Фискальная политика и её роль в государственном регулировании экономики

1.     Затраты  на социальные услуги: здравоохранение,  образование, социальные пособия,  субсидии бюджетам местных властей  на эти цели – 45-50 

2.     Затраты  на хозяйственные нужды: капиталовложения  в инфраструктуру, дотации государственным  предприятиям, субсидии сельскому  хозяйству, расходы на осуществление  государственных программ – 10-20 

3.     Расходы  на вооружение и материальное  обеспечение внешней политики, включая  содержание дипломатических служб  и займы иностранным государствам  – 10-20 

4.     Административно-управленческие  расходы: содержание правительственных  органов, полиции, юстиции и  т.д.  – 5-10 

5.     Платежи  по государственному долгу –  до 7-8 

Первое место в  бюджетных расходах занимают социально-культурные статьи: социальные пособия, образование, здравоохранение, культура, наука и  др. Огромные государственные расходы  на социальную сферу, науку и культуру, вызваны самим характером современного общества, которое становится постиндустриальным. Быстрый рост науки и научного обслуживания, образования, культуры искусства, здравоохранения и физической культуры, жилищно-коммунального и бытового обслуживания, социального обеспечения  к индустрии отдыха не может быть обеспечен исключительно рынком. Государство, отказываясь от активной роли в поддержке материального  производства, одновременно увеличивает  расходы на поддержку указанных  отраслей сферы услуг. В этом проявляется  главное направление бюджетной  политики — стабилизация, укрепление и приспособление существующего  социально-экономического строя к  изменяющимся условиям. Эти расходы  призваны смягчить дифференциацию социальных групп, неизбежно свойственную рыночному  хозяйству. Впрочем, облегчение доступа  представителей относительно менее  обеспеченных слоев населения к  получению квалификации, достойному медицинскому обслуживанию, гарантированной  минимальной пенсии и сносному жилью  не только играет социально стабилизирующую  роль, но и обеспечивает хозяйство  важнейшим фактором производства —  квалифицированной и здоровой рабочей  силой, а значит, увеличивает национальное богатство страны.  

В затратах на хозяйственные  нужды обычно выделяются бюджетные  субсидии сельскому хозяйству, которые  имеют также социальную, политическую и хозяйственную направленность. Ни одно государство не может быть заинтересовано в ускоренном и массовом разорении своего крестьянства, фермерства. И хотя в своей внешнеэкономической  политике правительство иногда временно жертвует интересами отечественных  производителей аграрных товаров, допуская иностранную сельскохозяйственную продукцию на внутренний рынок в  ответ на уступки торговых партнеров, оно, как правило, поддерживает свое фермерство. Расходы на национальную оборону, правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности, а  также административно-управленческие расходы воздействуют на структуру  спроса. 

Конъюнктурным целям  бюджетного регулирования могут  служить расходы по государственному долгу (например, досрочное погашение  части долга), размеры расходов на кредиты и субсидии частным и  государственным предприятиям, сельскому  хозяйству на создание и совершенствование  объектов инфраструктуры, на покупку  вооружения и военное строительство. 

Существует необходимость  поддержания сырьевых и других базовых  отраслей со стороны государства. Отрасли, получающие финансовую помощь из бюджета, получают статус приоритетных отраслей общественного производства. В настоящее  время в Российской Федерации  приоритетными считаются агропромышленный комплекс, топливно-энергетический комплекс, транспорт, связь, отдельные отрасли  местной промышленности и социально-производственной инфраструктуры. Поддержка государства  осуществляется путём прямого бюджетного финансирования простого и расширенного воспроизводства в этих отраслях или путём предоставления различных  финансовых льгот. 

Простое воспроизводство, в основном, обеспечивается выделением дотаций для покрытия текущих  затрат и поддержания уровня цен  на отдельные виды продукции. 

Расширенное воспроизводство  обеспечивается финансированием капитальных  вложений, т.е. денежные средства предоставляются  на создание новых, расширение, реконструкцию  и перевооружение действующих основных фондов производственного назначения. 

Финансирование капитальных  вложений из бюджета, в основном, предусматривается  в государственном секторе. Кроме  того, капитальные вложения могут  быть профинансированы и по специальному перечню объектов, утверждаемому  Министерством Экономики Российской Федерации и имеющих общегосударственное  значение.  

В представленной ниже таблице предоставлены данные о  расходах федерального бюджета за 2009 год. 

Таблица  2 – Расходы  федерального бюджета за 2009 год.[16] 

В данной таблице  видно, из каких показателей состоит  весь расход федерального бюджета.

2. Фискальная политика 

Фискальная политика представляет систему регулирования, связанную с правительственными расходами и налогами. Под правительственными расходами понимаются расходы на содержание института государства, а также государственные закупки  товаров и услуг. Это могут  быть самые различные виды закупок, например, строительство за счет бюджета  дорог, школ, медицинских учреждений, объектов культуры, закупки сельскохозяйственной продукции, внешнеторговые закупки, закупки  военной техники и т. д. Главный  отличительный признак всех этих закупок заключается в том, что  потребителем выступает само государство. Обычно, говоря о государственных  закупках, их разделяют на два вида: закупки для собственного потребления  государства, которые более или  менее стабильны, и закупки для  регулирования рынка. 

Политика государственных  расходов и налогов является одним  из важнейших инструментов государственного регулирования экономики, направленных на стабилизацию экономического развития. Государственные расходы и налоги оказывают прямое воздействие на уровень совокупных расходов, а, следовательно, и на объемы национального производства и занятость населения.  

Следует подчеркнуть, что любое государство, независимо от его политического строя, проводит ту или иную фискальную политику, поскольку  для своего существования и функционирования оно нуждается в финансовых ресурсах, которые получает за счет налогов. Но главная задача фискальной политики - не столько обеспечить сбалансированность бюджета, сколько сбалансировать макроэкономическую систему. При недостатке частных  расходов для поддержания совокупного  спроса необходимо увеличение государственных  расходов. Потребительские расходы  населения, расходы предприятий  по инвестициям производятся отдельными субъектами и не всегда взаимосочетаются между собой. Фискальная политика позволяет  скорректировать динамику ВВП в  желаемом направлении. 

Фискальная политика является довольно сильным инструментом в борьбе с негативными явлениями  циклического характера развития экономики. По сути дела главная задача фискальной политики - сгладить недостатки рыночной стихии путем сознательного воздействия  на совокупный спрос и совокупное предложение на рынке. Но надо учитывать, что ни один инструмент в экономике  не является на 100% идеальным. 

Фискально государство  воздействует на увеличение или уменьшение национального производства путем  варьирования налоговых ставок и  осуществления государственных  расходов. Теоретическим обоснованием этих действий стали расчеты американского  экономиста А. Лаффера, доказавшего, что  результатом снижения налогов является экономический подъем и рост доходов  государства (кривая Лаффера).  

Графически кривая Лаффера выглядит следующим образом (см. рисунок 1). 
 

Рисунок 1 – Кривая Лаффера [3] 

По абсциссе на этом графике откладывается величина процентной ставки r, а по ординате - величина налоговых поступлений R. Если r=0, государство никаких налоговых поступлений не получит. Коль скоро r=100%, начисто отпадают всякие стимулы к производству (ибо все доходы производителей изымаются), т. е. результат для государства аналогичный - нулевой. При любых же других значениях (0<r<100%) государство налоговые поступления в том или ином размере получает. При каком-то конкретном значении ставки (r=r0) общая сумма этих поступлений становится максимальной (R0=Rmax). Отсюда вытекает следующий вывод: рост процентной ставки только до определенного значения (r=r0) ведет к увеличению налоговых поступлений, дальнейшее же ее повышение обусловливает, напротив, их уменьшение. Так, R0>R1, R0>R2. 

Общие свойства кривой Лаффера могут быть охарактеризованы следующим образом: поскольку при  ослаблении налогового пресса одни субъекты производства начинают работать более  интенсивно, максимизируя свой доход, а другие достигают желаемой величины последнего с меньшими усилиями, рассматриваемая  кривая является пологой и относительно слабо реагирует на незначительные изменения налоговых ставок. Кроме  того, реакция экономических субъектов  на динамику этих ставок проявляется  не мгновенно, а через какой-то временной  интервал. 

Кривая Лаффера  отражает объективную зависимость  роста доходов государства от снижения налоговых ставок. В то же время теоретически выявить величину r0 невозможно, она определяется эмпирическим путем. При этом крайне важно выявить, где находится фактическая налоговая ставка – справа или слева от r0. А поскольку кардинальные макроэкономические эксперименты чреваты серьезными потрясениями, на этот вопрос обычно отвечают на основе анализа реакции производителей на налоговые льготы в тех или иных конкретных отраслях.

3. Виды фискальной  политики её инструменты 

Фискальная (бюджетно-налоговая  политика) – это система регулирования  экономики посредством изменений  государственных расходов и налогов. 
 

Различают дискреционную  и автоматическую форму фискальной политики. Под дискреционной политикой  понимается маневрирование налогами и  государственными расходами с целью  изменения реального объема национального  производства, контроль уровня занятости  и темпа инфляции. Этой форме фискальной политики противостоит автоматическая ее форма. «Автоматизм» – это «встроенная  стабильность», основанная на обеспечении  налоговой системой бюджетных поступлений  в зависимости от уровня экономической  активности. 

Автоматическая фискальная политика. Автоматическая фискальная политика – экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду  циклических колебаний уровней  занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической  политики правительства.  Присущие ей встроенные стабилизаторы, в качестве которых выступают подоходные налоги, пособия по безработице, расходы  на программы переподготовки работников и др.,  в принципе нужны, они  уменьшают амплитуду колебаний  в ходе экономического цикла. Например, если экономика находится на стадии спада, предельная ставка налога сокращается  из-за уменьшения доходов, облагаемых налогом; располагаемый доход будет  меньших масштабов также и  потому, что увеличиваются социальные выплаты. При этом располагаемый  доход сокращается в меньшей  степени по сравнению с доходом  до уплаты налогов. Предельная способность  к потреблению в ситуации экономического спада увеличивается, так как  те, кто получает пособия по безработице, почти полностью используют его  на потребление. Если экономика находится  на стадии подъема, располагаемый доход  не увеличивается в той же степени, что и совокупный доход до уплаты налогов, так как растут налоговые  ставки, а масштабы социальных выплат сокращаются. Другое преимущество автоматических стабилизаторов состоит в том, что  они уменьшают неравенство в  доходах. Прогрессивный подоходный налог и трансфертные платежи  являются инструментами перераспределения  дохода в пользу малоимущих. Кроме  того, стабилизаторы уже встроены в систему, не требуется решения  ни законодательной, ни исполнительной власти, чтобы ввести их в действие. Их суть заключается в увязке ставок налогов с величиной получаемого  дохода. Почти все налоги построены  таким образом, что позволяют  обеспечить рост налоговых поступлений  с увеличением чистого национального  продукта. Это касается подоходного  налога на физических лиц, который имеет  прогрессивный характер; налога на прибыль; на добавленную стоимость; налога с продаж, акцизов.  
 

Рисунок 2 – Встроенные стабилизаторы [11]

где: G — государственные расходы;  

Т— налоговые  поступления 

На графике размеры  государственных расходов постоянны. На самом же деле они меняются. Но эти изменения зависят от решений  парламента и правительства, а не от роста ВНП. Поэтому график не показывает прямой связи государственных расходов от увеличения ЧНП. Налоговые же поступления  во время подъема растут. Это происходит потому, что увеличиваются продажи  и доходы. Изъятие же части доходов  налогами сдерживает темпы экономического роста и инфляции. В результате действующих сил, помимо усилий правительства, предотвращается перегрев экономики  из-за диспропорций во время подъема. 

В этот период налоговые  поступления превышают государственные  расходы (T>G). Возникает излишек— профицит государственного бюджета, который позволяет расплатиться по долговым государственным обязательствам, взятым в депрессивный период экономики. 

График отображает и падение налоговых поступлений  в период, когда ЧНП уменьшается, т. е. падает производство, что ведет  к образованию дефицита государственного бюджета (G>T). Если бы объем налоговых поступлений сохранился на прежнем уровне во время экономического кризиса, хозяйственная конъюнктура для бизнеса означала бы более высокие экономические риски, что спровоцировало дальнейшее свертывание производства. Значит, уменьшение налоговых поступлений в этот период объективно оберегает общество от нарастания кризиса и ослабляет падение производства. 

Встроенные стабилизаторы  не устраняют причин циклических  колебаний, а только ограничивают размах этих колебаний. Поэтому встроенные стабилизаторы экономики, как правило, сочетаются с мерами дискреционной  фискальной политики правительства, нацеленными  на обеспечение полной занятости  ресурсов. 

Дискреционная фискальная политика включает регулирование государственных  расходов и налогов в целях  устранения циклических колебаний  выпуска продукции и занятости, стабилизации уровня цен, стимулирования экономического роста. В США законы о занятости 1946 г. и Лэмфри - Хоукинса 1978 г. возлагают на федеральное правительство  ответственность за обеспечение  полной занятости путем использования  монетарной и фискальной политики. Данная задача чрезвычайно сложна по многим причинам, и не в последнюю  очередь потому, что государственные  средства расходуются на осуществление  многих программ, а не только на стабилизацию экономики и обеспечение экономического роста, например, на программы социального  обеспечения, укрепления дорожной сети страны, контроля за наводнениями, улучшения  образования, замену старых и представляющих опасность мостов, охрану окружающей среды, фундаментальные исследования .