Депозитные операции банков

p align="justify">Под депозитами в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги юридических и физических лиц, отданные на хранение и во временное пользование в банковское учреждение.

  Эффективность управления банком в решающей мере определяется качеством управления пассивами, основной статьей которых служат депозиты. При этом решаются две основные задачи: 1) откуда банк может получить средства с наименьшими затратами и 2) как руководство может гарантировать депозиты, достаточные для обеспечения необходимого объема кредитов и других финансовых услуг. Успешно решить эти задачи нелегко. Особенно в условиях глубокого структурного экономического кризиса и нестабильности финансового рынка.

В конечном счете, управление пассивами сводится к двум основным требованиям:

• минимизация процентных издержек;
• признание важности отношения с клиентами.

  Возможность минимизировать процентные издержки по депозитам зависит от реакции отдельных групп вкладчиков на изменения ставок по депозитам. Чем чувствительнее определенные группы вкладчиков к изменению процентных ставок, тем труднее минимизировать процентные издержки по депозитам. Определению спроса на депозиты по степени чувствительности к ставке помогает сегментирование рынка депозитных услуг. Варьируя депозитные ставки по различным сегментам, банки получают возможность сократить издержки по депозитам.

Стоимость привлеченных ресурсов зависит от ряда внешних макроэкономических и политических факторов, влияющих на уровень развития экономии РФ. Среди таких факторов в первую очередь могут быть названы:

-проводимая денежно-кредитная политика;

-уровень инфляции;

-инвестиционный климат для внешних инвесторов;

-законодательная база, действующая в РФ.

  Коммерческий банк должен поддерживать определенное соотношение между собственными и привлеченными ресурсами. Избыточное количество привлеченных средств усиливает риск потери банковской ликвидности и повышает потенциальную угрозу неплатежеспособности коммерческого банка. Преобладание в составе банковских ресурсов собственных средств банка также нельзя однозначно назвать положительным явлением. Это связано с возможным снижением уровня выплачиваемых дивидендов и рыночной стоимости акций. Несбалансированность структуры источников банковских ресурсов может являться причиной ухудшения показателей деятельности коммерческого банка и снижения имиджа на рынке денежных ресурсов.

  Следовательно, основной целью управления пассивами коммерческого банка является оптимизация структуры банковских ресурсов, позволяющая при наименьших затратах на формирование ресурсов обеспечить поддержание стабильного уровня дивидендов акционеров и объемов прибыли банка, достаточных для его динамичного развития.

  Обострение конкуренции между банками и другими финансовыми структурами за вклады юридических и физических лиц привело к появлению огромного разнообразия депозитов, цен на них и методов обслуживания. По данным некоторых зарубежных специалистов, в развитых странах в настоящее время существует более 30 видов банковских вкладов. При этом каждый из них имеет свои особенности, что позволяет клиентам выбирать наиболее адекватную его интересам и возможностям форму сбережения денежных средств и оплаты за товары и услуги. 

1.2 Понятие и виды депозитных операций. Классификация

  Операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов с целью их последующего размещения и получения дохода, являются пассивными операциями банка. К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц, открытие срочных депозитов, получение межбанковских кредитов, образование собственного капитала банка, выпуск собственных ценных бумаг и другое .

Отсюда  все пассивные операции можно  подразделить на:

- депозитные, включая получение межбанковских  кредитов;

- не депозитные или эмиссионные .

  Банковский депозит можно рассматривать как в широком, так и в узком смысле слова. В широком смысле под депозитом понимается полная передача средств с обязательством возвращения, сопровождаемая свободой получателя ими распоряжаться .

  В узком смысле банковский вклад (депозит) - денежные средства в рублях или иностранной валюте, размещенные физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок (срочные), либо до востребования, либо до наступления (не наступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события) (условные).

К пассивным  кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции.

  Депозитными операциями называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций могут  выступать:

• государственные предприятия и организации;
• государственные учреждения; кооперативы;
• акционерные общества;
• смешанные предприятия с участием иностранного капитала;
• общественные организации и фонды;
• финансовые и страховые компании;
• инвестиционные и трастовые компании и фонды;
• отдельные физические лица и объединения этих лиц;
• банки и другие кредитные учреждения.

 

  Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.

Исходя  из категории вкладчиков, различают  следующие виды депозитов:

• Депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков)
• Депозиты физических лиц
• По своему экономическому содержанию депозиты принято подразделять на З группы:

1. срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами);

2. депозиты до востребования;
3. условные депозиты (договором может быть предусмотрено внесение вкладов на заранее оговоренных условиях их возврата, не противоречащих закону).

  В банковской практике наиболее распространены вклады до востребования, т.е. выдача вклада производится по первому требованию вкладчика, и срочный вклад - возврат вклада осуществляется по истечении определенного договором срока.

В свою очередь каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости  от их срока:

• на срок до 30 дней
• на срок от 31 до 90 дней
• на срок от 91 до 180 дней
• на срок от 181 дня до 1 года
• на срок от 1 года до 3 лет
• на срок свыше 3 лет

Депозиты  до востребования классифицируются в зависимости от характера и  принадлежности средств, хранящихся на счетах:

• средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности;
• средства на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов (собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;
• средства предприятий и организаций в расчетах; средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов).

Сберегательные  вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на:

срочные, срочные с дополнительными вносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные, условные, на предъявителя на текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые  карточки (кредитные и прочие). Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

Депозиты  до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой  момент использовать деньги, находящиеся  на счетах до востребования. 

1.3 Законодательная основа

Основные  нормативные акты, регулирующие депозитные операции:

- Гражданский  кодекс РФ: ст. 834 – 844 (глава 44), ст. 845 – 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;

- Федеральный  закон РФ «О банках и банковской  деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред.  от 21.03.2002;

- Положение  ЦБ РФ № 39-П «О порядке  начисления процентов по операциям,  связанным с привлечением и  размещением денежных средств,  и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98; 
 
 

2.2 Деятельность Сбербанка с депозитными операциями

  Открытие и ведение депозита сопряжено с совершением банковских действий. Депозитные операции в Сбербанке – это ведение и учет кассово-расчетных действий по привлечению, размещению и обслуживанию денежных средств физических и юридических лиц. Абсолютно любой банк проводит такие маневры, так как в первую очередь заинтересован в обращении денежных средств и генерировании собственной прибыли по вкладу, и Сбербанк РФ не исключение.

Учет  депозитных операций.

  Учет депозитных операций – это все финансовые действия, связанные с привлечением денежных средств на счета и субсчета банка. Теперь, подробно разберемся в том, что представляют собой названные действия, какая от них польза для банка и для клиента. Сбербанк РФ оказывает следующие услуги по депозитам юридическим и физическим лицам:

Услуги  с иностранной мировой валютой (обмен, покупка, продажа).

  Услуги по вкладам от частных лиц (принятие денежной суммы в различной валюте, оформление договора на вклад, его обслуживание и начисление процентов согласно существующим ставкам). Классификация вкладов различна и зависит от вида, категории вкладчика, срока хранения: выделяют вклады до востребования, срочные депозиты, депозитные сертификаты, ценные бумаги и другие.

  Операции с депозитами юридических лиц, сюда относится привлечение временно свободной денежной наличности, размещение ее на счете в банке с начислением процентов, операционные действия по ведению счета организации – открытие, закрытие, выплата процентов, увеличение суммы вклада и прочие действия.

  Учетная политика банка по установлению, начислению и выплате процентов по вкладам. Данная финансовая депозитная операция в Сбербанке закреплена в договоре на обслуживание, содержит в своей основе положение о размере процентных ставок и условий их выплаты клиентам банкам. В каждом случае банк самостоятельно определяет размеры процентов, и может изменять в случае необходимости в сторону уменьшения или увеличения. Клиент лишь выбирает, выгодно ему предлагаемые банком условия размещения своих капиталов или нет. Пересмотреть или изменить выставленные кредитной организацией условия в свою сторону клиент банка не может ни в каком случае.

Это самые  основные, преобладающие депозитные операции в Сбербанке, которые стоит учитывать при работе с ним. Каждый банк придерживается этих принципов и направлений в работе, так как они являются основой работы кредитной организации. Принятие Сбербанком России депозита от частных лиц или организацией незамедлительно влечет возникновение денежных обязательств банка перед вкладчиками. В результате возникновения таких денежных отношений, хранящиеся средства можно досрочно истребовать, перевести на другие счета, завещать или передать на распоряжение третьим лицам.

  Все депозитные операции в Сбербанке координируются в соответствии с ценовой политикой и банк совершает их по депозитам по первому требованию клиента. Нормативно- правовой базой для возникновения, изменения или расторжения взаимоотношений субъектов (участников) депозитных операций в Сбербанке выступает законодательство РФ: Гражданский кодекс и Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности. Оба нормативных акта являются источниками прав и обязанностей сторон и соблюдается Сбербанком при проведении депозитных операций в установленном порядке. 
2.3 Учёт депозитных операций.