Анализ эффективности использования прибыли

 

В соответствии с предоставленными данными о составе и структуре  имущества предприятия можно сделать вывод о преобладании в структуре имущества необоротных активов, которые составили в 2008г. 67% от общей величины активов, в 2009 г. их величина увеличивается до 68%, а в 2010г. до 69%. Величина оборотных активов анализируемого предприятия за анализируемый период также претерпевает снижение с 148830 тыс. сом. в 2008г. до 137905 тыс. сом. в 2009 г., а удельный вес в структуре активов составил соответственно 33% и 32%. В 2010 г. сумма оборотных активов увеличилась на 12752 тыс. сом. и составила 150657 тыс. сом. и их удельный вес в общей структуре активов составил 31%.

    В 2010г. темп роста активов составил 105% объема продаж – 110%, прибыли – 143%, что, несмотря на снижении темпов роста данных показателей позволяет сделать вывод об увеличении деловой активности предприятия.

     Вертикальный анализ активов баланса, позволяет определить значимость изменений по каждому виду активов. Полученные данные позволяют сделать вывод о том, что в 2010г. на 1% снизилась доля оборотных активов в общей структуре активов, а необоротных соответственно увеличилась. В связи с этим изменилось строение капитала: в 2009г. отношение оборотного капитала к основному составляет 0,46, а в 2010г. – 0,44, что способствует ускорению оборачиваемости и увеличению доходности предприятия.

 

Динамика имущества Филиала ОсОО «Лукойл- Центрнефтепродукт» за 2008-2010гг. тыс. сом  представлена в таблице 2.

 

 

 

 

Показатели	Годы			Изменения (+,-)
				2009 от 2008		2010 к 2008
	2008	2009	2010	абс. вел.	удельн. вес	абс. вел.	удельн. вес
Внеоборотные активы, в  том числе основные средства	307560	299758	342309	-7802	97,5	42551,0	114,2
Оборотные активы, в том  числе запасы	148830	137905	150657	-10925	92,7	12752,0	109,2
Итого активов	456390	437663	492966	-18727	95,9	55303,0	112,6

    

 Состав и структура источников формирования имущества Филиала ОсОО «Лукойл- Центрнефтепродукт» за 2008-2010гг. представлены в таблице 3. Заметим, что основным источником формирования капитала Филиала за анализируемый период является заемный капитал.

Показатели	Годы			Удельный вес в общей  величине активов (%)
	2008	2009	2010	2008	2009	2010
Собственный капитал	0	0	0	0	0	0
Заемный капитал, в том  числе долгосрочный и краткосрочный	453690	433755	490088	100	100	100
Итого источников средств	453690	433755	490088	100	100	100

 

   Сумма заемных средств в 2009г. сократилась на 19935 тыс. сом или на 4%, в 2010г. происходит увеличение размера заемного капитала предприятия на 56333 тыс. сом .

     Для дальнейшего анализа необходимо рассмотреть показатели эффективности использования основных средств Филиала ОсОО «Лукойл- Центрнефтепродукт» за 2008-2010гг.тыс. сом.

	Годы			Отклонение (+,-) 2009 от 2008г.	Темп роста, %	Отклонение (+,-) 2010 от 2009г.	Темп роста, %
	2008	2009	2010
Выручка от продажи продукции, товаров, работ и услуг	946 573	1413 193	1779 567	466620	149,3	366374	125,9
Прибыль от продаж	163 761	234 671	288 224	70910	143,3	53553	122,8
Среднегодовые остатки основных средств	253931	295483	308065	41552,5	116,4	12581,5	104,3
Фондоотдача основных средств	3,73	4,78	5,78	1,05	128,3	0,99	120,8
Фондоемкость основных средств	0,268	0,209	0,173	-0,06	77,94	-0,04	82,8
Фондорентабельность основных средств	0,64	0,79	0,94	0,15	123,1	0,14	117,8

 

     Как показывают данные таблицы 4 фондоотдача основных средств Филиала ОсОО «Лукойл-Центрнефтепродукт» в г. Бишкек в 2009г. увеличивается на 128,3% и составляет 4,78 сом., т.е. на 1 сом основных средств предприятие получает 4,78 сом. выручки. В 2010г. этот показатель увеличивается на 121% до 5,78 сом. выручки на 1 сом. основных средств. Также происходит увеличение фондорентабельности основных средств за анализируемый период с 0,64 в 2008г. до 0,79% в 2009г. и увеличение в 2010г. до 0,94%. Фондоемкость за анализируемый период снижается с 0,268 в 2008г. до 0,173 в 2010г.

Анализ показателей эффективности  использования оборотных средств  Филиала ОсОО «Лукойл- Центрнефтепродукт» приведен в таблице 5.

Показатель	Годы			Отклонение (+,-)
	2008	2009	2010	2009 от 2008	2010 от 2009
Выручка от продажи продукции, товаров итд.	946 573	297411	327138	-649162	29727
Среднегодовые остатки оборотных  средств	138217	143368	144281	5151	913,5
Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	6,8	2,1	2,3	-4,77	0,2
Продолжительность одного оборота, дни	27	28	31	1,00	3

 

           Коэффициент оборачиваемости оборотных средств снизился с 6,8% в 2008г. до 2,3 в 2007г. ,наблюдается увеличение продолжительности оборота оборотных средств на 1 день в 2009г. и на 3 дня в 2010г.

Необходимо более тщательно  подходить к определению партии поставки товара и уделять больше внимания ассортиментной политике предприятия.

В целом на основании анализа  финансовых показателей Филиала ОсОО «Лукойл- Центрнефтепродукт» деятельность предприятия можно оценить положительно с тенденцией экономического роста. Анализ основных показателей позволил выявить тенденции положительного роста в деятельности Филиала.

2.2 Анализ формирования  прибыли

Основные показатели формирования прибыли Филиала ОсОО «Лукойл- Центрнефтепродукт» в г. Бишкек за 2008-2010 годы приведены в таблице 6.

	Годы			Изменение
Показатели	2008	2009	2010	Абсолютное, (+;-)		Относительное, (+;-)
				2009г. к 2008г.	2010г. к 2009г.	2009г. к 2008г.	2010г. к 2009г.
Объем реализации товаров,тыс.сом	946 573	1 413 193	1 779 567	466 620	366374	149,30	125,9
Себестоимость товаров,тыс. сом	782 899	1 178 522	1 491 343	395 623	312821	150,53	126,5
Валовая прибыль, тыс. сом	163 761	234 671	288 224	70 910	53 553	143,30	122,8
Чистая прибыль, тыс. сом	19 376	48 888	54 211	29 512	5 323	252,31	110,9
Рентабельность продаж, %	2,05	3,46	3,05	1	-0,4	169,00	88,06
Среднесписочная численность  работающих, чел.	1 348	1 458	1 895	110	437	108	130
Фонд заработной платы  персонала, тыс. сом	97 108	113 402	174 306	16 294	60 904	116,78	153,7
Средняя зарплата персонала (месячная), сом.	6 003	6 482	7 665	479	1 183	107,98	118,3
Дебиторская задолженность, тыс. сом	39 401	39 863	15 122	462	-24 741	101,17	37,9
Кредиторская задолженность, тыс. сом	453 690	433 755	490 088	-19 935	56 333	95,61	113

 

         Проанализировав данные таблицы 6, можно сделать следующие выводы:

1. Объем реализации продукции в 2009г. по сравнению с 2008г. вырос на 49%, в 2010г. по сравнению с 2009г. на 26%.
2. Себестоимость продукции возросла на 50% в 2009г. по сравнению с 2008г. и на 26,5% в 2010г. по сравнению с 2009г. Рост себестоимости не оказал отрицательного влияния на изменение прибыли предприятия, так как темпы роста выручки оказались все же немного выше, поэтому показатели прибыли в рассматриваемом периоде имеют тенденцию к увеличению. Отрицательным фактором является снижение в 2010г. по отношению к 2009г. рентабельности продаж на 12%. Этот факт можно объяснить тем обстоятельством, что темпы роста объема реализации и себестоимости продукции в 2010г. практически одинаковые, тогда как в 2009г. темп роста выручки превышал темп роста себестоимости.
3. Темпы роста прибыли от продаж в 2010г. выше, чем темпы роста чистой прибыли. Это говорит об увеличении удельного веса прочих расходов.
4. На протяжении всего изучаемого периода показатель средней по предприятию заработной платы имел тенденцию к увеличению. Так, среднемесячная заработная плата увеличилась на 8% в 2009г. по отношению к 2008г. и на 18% в 2010г. по отношению к 2009г.

В 2008-2010гг. наблюдалось превышение кредиторской задолженности над дебиторской.

Из данных таблицы 6 следует, что прибыль по отношению к предшествующему периоду выросла на 61%, что привело также к соответствующему увеличению прибыли, остающейся в распоряжении организации. В динамике финансовых результатов можно отметить следующие положительные изменения.

Прибыль от реализации растет быстрее, чем нетто-выручка от реализации продукции (работ, услуг). Это свидетельствует  об относительном снижении затрат на реализацию продукции.

Вместе с тем динамика финансовых результатов включает и  негативные изменения. Расходы периода  растут медленнее выручки на 8%, получены убытки от прочей реализации в размере  172 тыс. сом в 2009г. Однако это мало повлияло на размер прибыли полученной предприятием в 2010г.

В отчетном периоде произошли  положительные изменения в структуре  прибыли. Увеличилась доля прибыли  от реализации продукции (работ, услуг), от финансово-хозяйственной деятельности и финансовых операций. Увеличилась  также в сравнении с предшествующим периодом доля прибыли, остающейся в  распоряжении предприятия (чистая прибыль).

Расчет влияния факторов на сумму прибыли выполним способом цепной подстановки, используя данные таблицы 7.