Анализ и диагностика показателей дохода, прибыли и рентабельности ООО «ТеннисМастер»

МИНИСТЕРСТВО  КУЛЬТУРЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ   БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ                                        УНИВЕРСИТЕТ  КИНО И ТЕЛЕВИДЕНИЯ»

 

 

Институт  экономики  и управления

 

Кафедра экономики кино и  телевидения

 

 

 

 

 КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине:

 

«АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА  ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ»

 

ВАРИАНТ № 10

 

 

Выполнила:

Студент 944 гр.

Егоров М.О.

 

 

Проверила: доцент кафедры

 ЭКиТВ, к.э.н.

Гарайбех Ю.А.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2012

Содержание

Исходные данные к курсовой работе……………………………………………3

Введение…………………………………………………………………………...4

Глава 1. Расчет показателей  дохода, прибыли и рентабельности организации ООО «ТеннисМастер»…….……………………………………………………...5

1. Показатели дохода и их расчет……………………………………………5
2. Показатели прибыли и их расчет………………………………………...15
3. Показатели рентабельности и их расчет………………………………...22

Глава 2. Анализ и диагностика  показателей дохода, прибыли и  рентабельности ООО «ТеннисМастер»……………………………………….26

2.1.    Основы комплексного анализа и диагностика………………………………………………………………………26

2.2.    Анализ и  диагностика показателей дохода и прибыли…………………31

2.3.    Анализ и  диагностика показателей рентабельности  …………………...36

Заключение………………………………………………………………………39

Список литературы………………………………………………………………40

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Наименование показателя	Сетка		Ракетка		Теннисный шар
	2010	2011	2010	2011	2010	2011
1. Годовой объем выпуска, шт.	1010	1210	1010	1010	5010	5010
2. Годовой объем продаж, шт.	1010	1210	910	1110	4010	5510
3. Розничная цена изделия, р./шт.	10510	10510	9910	9510	4510	4410
4. Торговая наценка, %	20	20	20	20	25	20
5. Ставка налога на добавленную стоимость, %	18	18	18	18	18	18
6. Полная себестоимость изделия, р./шт.	8379	8673	6573	6411	2614	2701
6.1. Сырье, материалы,  покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	5200	5300	3473	3473	1300	1387
6.2. Заработная плата производственных рабочих	758	758	700	700	300	300
6.3. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	300	300	200	200	100	100
6.4. Общепроизводственные расходы	800	883	944	900	353	353
6.5. Общехозяйственные расходы	900	1000	1000	882	450	450
6.6. Коммерческие расходы	209	220	60	60	27	27
6.7. Отчисления на социальные нужды	212	212	196	196	84	84

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Анализ финансово-хозяйственной  деятельности (АФХД) предприятия является важной частью, а по сути, основой  принятия решений на микроэкономическом уровне, т.е. на уровне субъектов хозяйствования.

Актуальность состоит  в том, что знание данной дисциплины позволит принимать решения, изыскивать резервы производства и использовать их.

   Целью выполнения  данной курсовой работы является  закрепление и углубление теоретических  знаний по дисциплине АиДФХД  по расчету показателей дохода, прибыли и рентабельности организации.

   Объектом исследования  является открытое акционерное  общество «ТеннисМастер». Эта производственная фирма занимается изготовлением и продажей широкого ассортимента предметов для тенниса, таких как теннисные сетки, ракетки и мячики.

   Предметом, соответственно, являются теннисные сетки, ракетки и мячики.

   Для достижения цели проекта поставлены следующие задачи:

    1. изучить показатели  дохода и рассчитать их;

    2. разобрать показатели  прибыли и рассчитать их;

    3. изучить показатели  рентабельности и рассчитать  их;

    4. проанализировать  и продиагностировать показатели  прибыли и дохода;

    5. провести анализ  и диагностику показателя рентабельности.

 

 

 

1. Расчет показателей дохода, прибыли и рентабельности организации ТеннисМастер
1. Показатели дохода и их расчет

   На практике различают  четыре показателя дохода организации  (предприятия):

    - чистая выручка  от реализации продукции;

    - валовый доход;

    - маржинальный  доход;

    - прочие доходы.

  Чистая выручка от реализации продукции характеризует общий доход организации (предприятия) от продажи продукции без налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных платежей.

Валовый доход – это  доход, полностью остающийся в распоряжении организации (предприятия) и его  персонала.

Маржинальный доход –  это чистый доход организации (предприятия).

     Прочий доход – это доход, получаемый организацией от прочей деятельности, к которой относят: финансовую и внереализационную деятельность.

   Расчет чистой выручки от реализации продукции осуществляется по формуле:

V_р.ч = ∑ Q_i * P_фi,

где Q_i – годовой объем продажи i – ого изделия, шт.;

P_фi - цена фирмы i-го изделия, р./шт.

   Чистая выручка определяется отдельно по каждому изделию и суммируется по годам. Результаты расчета представлены  в таблице 1.

 

 

 

 

 

Таблица 1

Показатель	Изделие			Итого
	Сетки	Ракетки	Мячики
1	2	3	4	5
1. Годовой объем продаж, шт.: 2010 г. 2011 г.	1010 1210	910 1110	4010 5510	5930 7830
2. Цена фирмы, р./шт.: 2010 г. 2011 г.	10510 10510	9910 9510	4510 4410	24930 24430
3. Чистая выручка от  реализации продукции, тыс. р.: 2010 г. 2011 г.	10 615 100 12 717 100	9 018 100 10 556 100	18 085 100 24 299 100	37 718 300 47 572 300

 

   Для определения валового дохода необходимо предварительно произвести расчет годового фонда оплаты труда персонала и полной себестоимости годового объёма продаж.

   Расчету годового фонда оплаты труда персонала предшествует определение фонда оплаты труда производственных рабочих. Годовой фонд оплаты труда производственных рабочих F_пр.р. определяется по формуле:

F_пр.р = ∑P_пр.рi * Q_i,

 

где P_пр.рi - заработная плата производственных рабочих по i-му изде-лию, р./шт. (позиция 4.2 раздела 1 задания на курсовую работу, прил. 2);

Q_i – годовой объем продаж, шт. (позиция 2 раздела 1 задания на курсовую работу, прил. 2).

   Результаты расчета приводятся в табл. 2.

   Годовой фонд оплаты труда персонала определяется по формуле:

F_п = F_пр.р * k_д,

где k_д – коэффициент, учитывающий соотношение фонда оплаты труда управленческого и обслуживающего персонала и фонда оплаты труда производственных рабочих (в курсовой работе принимается равным 1.3).

   Результат расчета приводится по позиции 4 графы 5 таблицы 3.

 

Таблица 2

Показатель	Изделие			Итого
	Сетки	Ракетки	Мячики
1	2	3	4	5
1. Годовой объем продаж, шт. 2010 г. 2011 г.	1010 1210	910 1110	4010 5510	-
2. Заработная плата производственных  рабочих на изделие, р./шт. 2010 г. 2011 г.	758 758	700 700	300 300	-
3. Фонд оплаты труда производственных рабочих на объем реализованной продукции, тыс. р. 2010 г. 2011 г.	765 580 917 180	637 000 777 000	1 203 000 1 653 000	2 605 580 3 347 180

 

   Расчет полной себестоимости годового объема продаж проводится по фор-муле:

V_р.с  =∑C_пi Q_i,

   где С_пi – полная себестоимость i-го изделия, р./шт. (позиция 4 раздела 1 задания на курсовую работу, прил.2).

   Полная себестоимость годового объема продаж без фонда оплаты труда персонала рассчитывается по формуле:

V_р.с.ч = V_р.с – F_п.

   Результаты расчета приводятся в табл. 3. По позициям 3,4 и 5 заполняется только графа 5.

   Валовой доход определяется по формуле:

D_в = V_р.ч – V_р.с.ч.

   Результаты расчета валового дохода по годам приводятся в табл.4.

 

Таблица 3.

Показатель	Изделие			Итого
	Сетки	Ракетки	Мячики
1	2	3	4	5
1.Годовой объем продаж, шт. 2010 г. 2011 г.	1010 1210	910 1110	4010 5510	-
2.Полная себестоимость изделия, р./шт. 2010 г. 2011 г.	8379 8673	6573 6411	2614 2701	-
3.Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.р. 2010 г. 2011 г.	-	-	-	24 926 360 32 493 050
4.Годовой фонд оплаты труда персонала, тыс.р. 2010 г. 2011 г.	-	-	-	2 605 580 3 347 180
5.Полная себестоимость годового объема реализации продукции без фонда оплаты труда персонала, тыс. р. 2010 г. 2011 г.	-	-	-	27 531 940 35 840 230

 

3. Vр.с = 1010*8379+910*6573+4010*2614 = 24 926 360 (2010 г.)

    Vр.с = 1210*8673+1110*6411+5510*2701 = 32 493 050 (2011)

 

Таблица 4

Наименование показателя	Год
	2010	2011
1.Чистая выручка от  реализации продукции, тыс.р.	37 718 300	47 572 300
2.Годовая себестоимость  реализованной продукции без  фонда оплаты труда персонала,  тыс.р.	27 531 940	35 840 230
3.Валовой доход, тыс.р.	10 186 360	11 732 070

 

Чистая выручка от реализации = годовой объем продаж*розничная  цена изделия = 10510*1010+9910*910+4510*4010 = 37 718 300 (2010 г.)

2011 г. 1210*10510+1110*9510+5510*4410 = 47 572 300

 

   Расчету маржинального дохода должно предшествовать определение годовых переменных расходов организации. Для их определения предварительно рассчитываются переменные расходы по каждому изделию как сумма затрат по статьям калькуляции «Сырьё, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты», «Заработная плата производственных рабочих», «Отчисления на социальные нужды» и «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» (позиции 4.1, 4.2, 4.3 и 4.4 раздела 1 задания на курсовую работу, прил. 2). Результаты расчета переменных расходов организации по изделиям в конкретном году приводятся в табл. 5.

 

Таблица 5

Вид переменных расходов	Изделие
	Сетки				Ракетки		Мячики
	Год
	2010			2011	2010	2011	2010	2011
1	2			3	4	5	6	7
1.Сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	5200			5300	3473	3473	1300	1387
2.Заработная плата производственных  рабочих	758			758	700	700	300	300
3.Отчисления на социальные нужды	212			212	196	196	84	84
4.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования		300	300		200	200	100	100
Итого переменные расходы		6470	6570		4569	4569	1784	1871

 

   Величина годовых  переменных расходов по i-у изделию С_пер.ri определяется по формуле:

С_пер.ri = ∑С_перi * Qвi,

где С_перi – переменные расходы на i-е изделие, р./шт. (итоговая позиция по конкретному изделию в соответствующем году табл.5);

Q_вi – годовой объём выпуска i-го изделия (позиция 1 раздела 1 задания на курсовую работу, прил.2).

   Величина годовых  переменных расходов в целом по организации Спер.г определяется как сумма годовых переменных расходов по всем выпускаемым изделиям в данном году. Результаты расчета приводятся в табл.6.

 

Таблица 6

Показатель	Изделие			Итого
	Сетки	Ракетки	Мячики
1	2	3	4	5
1.Переменные расходы на  изделие, р./ шт. 2010 г. 2011 г.	6470 6570	4569 4569	1784 1871	-
2.Годовой объем выпуска, шт./год 2010 г. 2011 г.	1010 1210	1010 1010	5010 5010	-
3.Переменные расходы на годовой объем выпуска, тыс.р./год 2010 г. 2011 г.	6 534 700 7 949 700	4 614 690 4 614 690	8 937 840 9 373 710	20 087 230 21 938 100