Предпринемательство

       Уполномоченные банки имеют право  покупать и продавать иностранную  валюту на внутреннем валютном  рынке для осуществления валютных операций с физическими лицами (неторговых валютных операций) в порядке, установленном Банком России.

       Резиденты Российской Федерации  имеют право покупать иностранную  валюту за рубли через уполномоченные  банки на внутреннем валютном рынке для целей осуществления текущих валютных операций, а также платежей в погашение основного долга по кредитам, полученным в иностранной валюте. Иностранная валюта, купленная предприятиями - резидентами Российской Федерации на внутреннем валютном рынке, зачисляется в полном объеме на их текущие валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации.

       Уполномоченные банки осуществляют  валютные операции, связанные с  движением капитала, по поручению  предприятий только при наличии  у последних разрешений (лицензий) Банка России на проведение этих операций.

       Уполномоченные банки осуществляют  контроль за своевременной и  полной реализацией предприятиями  части экспортной выручки, подлежащей  обязательной продаже на внутреннем  валютном рынке.

       Для предприятий, полностью принадлежащих иностранным инвесторам, и совместных предприятий, в уставном фонде которых иностранные инвестиции составляют более 30 процентов, устанавливается льготный порядок обязательной продажи экспортной выручки в Валютный резерв ЦБ РФ и имеют право продавать 50 процентов экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже, непосредственно на внутреннем валютном рынке по согласованному с уполномоченными банками курсу рубля.

       В соответствии со статьей  5 Закона Российской Федерации  “О валютном регулировании и валютном контроле”, указами Президента РФ от 30.12.91 № 335 “О формировании Республиканского валютного резерва РФ в 1992 году” и от 14.06.92 № 629 “О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимании экспортных пошлин”, а также инструкцией от 29.06.92 №7 “О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации” установлено, что за нарушение порядка зачисления валютной выручки предприятия подвергаются штрафу, налагаемому Государственной налоговой службой РФ, в размере всей сокрытой выручки в иностранной валюте или рублевого эквивалента суммы штрафа.

       Под сокрытой выручкой в иностранной валюте понимается:

      - выручка, не зачисленная на  счета в уполномоченных банках  на территории РФ;

      - выручка, не зачисленная на  счета в уполномоченных банках  на территории РФ, от реализации  за иностранную валюту от имени  резидента на территории России товаров, ранее ввезенных по договорам консигнации, договорам о совместной деятельности;

      - суммы, выплаченные в иностранной  валюте, до сдачи ее в уполномоченный  банк для зачисления на текущий  валютный счет предприятия;

      - суммы из выручки, полученной предприятием от реализации гражданам в установленном ЦБ РФ порядке товаров на территории РФ за иностранную валюту, до сдачи ее в уполномоченный банк для зачисления на текущий валютный счет предприятия.

       При реализации на территории  России за иностранную валюту товаров, полученных резидентом от нерезидента по договорам консигнации, заключенным между ними, вся валютная выручка от реализации товаров, принадлежащих резиденту, от имени резидента РФ должна зачисляться в общем порядке на счета резидентов в уполномоченных банках в полном объеме.

       В случае, когда резидент РФ  реализует товары за иностранную  валюту от имени нерезидента  в соответствии с заключенными  между ними договорами поручения,  выручкой резидента считается  вознаграждение, уплачиваемое доверителем - нерезидентом поверенному - резиденту за исполнение поручения. Указанное вознаграждение зачисляется в полном объеме на транзитные валютные счета резидентов в уполномоченных банках. Сокрытой в этом случае считается валютная выручка поверенного резидента, не зачисленная на счета в уполномоченных банках на территории РФ.

       При ввозе в РФ товаров в  виде имущественного взноса нерезидента  - участника договора о совместной  деятельности в общую долевую  собственность участников договора, указанные товары учитываются на отдельном балансе у российского участника договора. Реализация на территории РФ за иностранную валюту указанных товаров осуществляется от имени российского участника договора, и вся выручка от этой реализации должна зачисляться в общем порядке на счета резидентов в уполномоченных банках в полном объеме.

       Если валютная выручка, в том  числе выручка от реализации  за иностранную валюту на территории  РФ товаров, не была отражена  в бухгалтерском учете предприятий  и организаций, то эта выручка  в соответствии с налоговым законодательством считается сокрытым доходом и влечет за собой применение соответствующих санкций, предусмотренных налоговым законодательством, включая взыскание всей суммы сокрытого дохода в иностранной валюте.

       В связи с изданием совместной инструкции ЦБ РФ и Государственного таможенного комитета РФ № 19 от 15.10.93 г. “О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров” с 1 января 1994 года вступил в силу новый механизм контроля за поступлением в страну выручки в иностранной валюте от экспорта товаров.

       Механизм вовлекает в систему  валютного контроля все коммерческие  банки, а также ЦБ РФ в  качестве главного законодателя  в сфере валютного регулирования.  Данная инструкция значительно усиливает роль ЦБ как основного органа, контролирующего возврат в Россию валютных средств, полученных от экспорта товаров. Коммерческие банки стали агентами государственного валютного контроля и обязаны предоставлять любую информацию об экспортных операциях и поступлениях валютной выручки на счета экспортеров по требованию государственных органов контроля.

       Базовым документом валютного  контроля является паспорт сделки, оформляемый экспортером в банке.  Паспорт сделки - стандартный документ, содержащий основные условия внешнеторгового контракта. После подписания экспортером и обслуживающим его банком паспорта сделки банк берет на себя контроль за своевременным выполнением контракта и поступлением валютных средств на счета экспортера. Другой документ - учетная карточка таможенно - банковского контроля, которая составляется таможенными органами для направления в банки. Учетная карточка составляется на каждую экспортную сделку после обработки сведений о внешнеторговых операциях в вычислительном центре таможенного комитета на базе грузовой таможенной декларации.

       Банковский контроль за поступлением  валютной выручки от экспортера  товаров осуществляется на основе  паспорта сделки и учетной  карточки таможенно - банковского  контроля. Инструкция ЦБ РФ предусматривает, что все учетные карточки объединяются в реестр, на основании которого и осуществляется валютный контроль.

       В соответствии с указанной  инструкцией ЦБ РФ, экспортеры  должны своевременно зачислять  валютную выручку от экспорта  на свои валютные счета в уполномоченных банках. При этом зачисление выручки от экспорта товаров на другой счет, кроме счета экспортера в уполномоченном банке, указанного в контракте, допускается только с разрешения ЦБ РФ. 

       Открытие и ведение текущих  счетов и вкладов физических лиц. Основными видами операций банка со средствами физических лиц являются: прием депозитов до востребования и депозитов на срок.

       Принимая вклад до востребования  и открывая текущий счет, банк  дает клиенту - фирме, государственному  учреждению, частному лицу - обязательство  выплачивать по его требованию  без предварительного уведомления  любые суммы в пределах вклада.

       Депозиты на срок представляют собой вклады, которые могут изыматься с уведомлением за несколько дней или по истечении установленного срока. В отдельных случаях депозитные счета не открываются, а лишь устанавливается предел, ниже которого не может опускаться остаток по текущему счету клиента, и эта сумма считается срочным вкладом Принимая вклад, банк выдает сберегательный сертификат или просто выписку о состоянии счета.

       Текущие счета и вклады в  иностранной валюте - это текущие  счета, возможность открытия и  режим которых определяются валютным и банковским законодательством государства.

       В развитых странах клиентам - владельцам счетов предоставляется  целый ряд банковских услуг:  осуществление по их поручению  безналичных расчетов коммерческого  и некоммерческого характера,  оплата чеков с текущих счетов и вкладов, продажа наличной валюты и различных платежных документов.

       Для распоряжения текущим счетом  применяются различные инструменты,  но основной из них - чековая  книжка, выдаваемая банком. Чек - это письменный приказ владельца  текущего счета банку уплатить наличными или перевести на текущий счет другого лица определенную сумму. Момент погашения долга чеком превращает задолженность частного лица в долг банка. Различаются следующие виды чеков: именные, ордерные, предъявительские. Чек имеет определенную форму и реквизиты, он является частным обязательством, причем время его обращения ограничивается коротким сроком. В России использование чеков как инструментов платежа СКВ возможно первоначально во взаимоотношениях банков с клиентами - юридическими лицами.

       Крупные зарубежные банки наряду  с чековыми книжками выдают  клиентам особые дебетовые карточки, на которых напечатано наименование  банка, имя и подпись клиента,  номер его счета, дата выдачи. Карточки позволяют получать  небольшие суммы наличными в специальных автоматах, устанавливаемых в крупных торговых центрах, или же приобретать товары без их оплаты наличными. Кроме того, такие карточки используются как удостоверения личности клиентов, гарантирующие оплату выставленных ими чеков.

       при наличии у владельца текущего счета кредитной карточки, он иногда подписывает счет в магазине, который периодически производит расчеты с банком данного клиента путем списания определенной суммы с его счета, предоставляя клиенту в случае необходимости краткосрочный кредит. Кредитные карточки банковских ассоциаций Access, American Express, Eurocard, Master Card, Visa International, Thomas Kuk широко используются не только в отдельных странах, но и при поездках за границу.

       По текущим счетам и вкладам  банки начисляют выплачивают проценты в валюте счета. Размер процентных ставок в зависимости от степени заинтересованности банков в привлечении иностранной валюты может быть выше и ниже процентных ставок по счетам в национальной валюте.

       За выполнение операций взымается банковская комиссия, но в определенных случаях банки работают и без комиссий.

       Проценты по вкладам определяются  с учетом их срока. Процент  может быть как фиксированным,  так и скользящим. При досрочном  изъятии срочного вклада банк  начисляет проценты по пониженной ставке или удерживает часть процентных выплат, стимулируя тем самым поступление средств более устойчивого характера.

       Существуют следующие типы валютных  счетов и вкладов граждан:

       а) счета типа “А”, с которых  разрешается свободный вывоз  и перевод иностранной валюты за границу;

       б) счета типа “Б” и “В”  с частичными ограничениями на  вывоз и перевод валюты за  границу.

       Текущие счета типа “А” открываются  дипломатическим и другим официальным  представительствам в России, иностранным  и международным организациям, иностранным гражданам, в т. ч. прибывшим в Россию на постоянное жительство.

       На счета типа “А” зачисляется  иностранная валюта, ввезенная, пересланная  или переведенная из-за границы  в Россию с соблюдением установленных  валютных и таможенных правил, а также валюта, выплачиваемая российскими банковскими учреждениями и разрешенная к вывозу и перевозу за границу.

       Счета типа “Б” открываются  постоянно проживающим в России  гражданам и лицам без гражданства.  На них зачисляются поступающие  из-за границы суммы в иностранной валюте. Со счета типа “Б” его владелец может получить иностранную валюту, сделать перевод денежных сумм в другую страну при поездке за границу по служебным, личным делам, по туристической путевке и т.п., а также использовать их в некоторых магазинах, торгующих за СКВ.