Основные функции Базельского комитета

Напомним, что в сентябре 2010г. Базельский комитет по банковскому надзору объявил об окончательной выработке новых стандартов банковских капиталов и ликвидности. Новый пакет международных банковских нормативов – "Базель III" предусматривает последовательное ужесточение минимальных требований к достаточности капитала банков. Так, коэффициент достаточности основного капитала первого уровня будет повышен до 4,5% с нынешних 2% от совокупных активов, взвешенных по степени риска.

А с учетом специального "защитного буфера" в размере 2,5% от активов, минимальные требования к базовому капиталу первого уровня возрастают до 7% - то есть, более чем в три раза с текущих 2%. Также предусмотрен специальный "контрциклический" резерв в диапазоне от 0 до 2,5% от базового капитала в периоды потенциального возникновения кредитных "пузырей". Постепенный переход на новые стандарты должен начаться в январе 2013 г., а к 2019 г. банки должны будут привести свои капитальные параметры в полное соответствие с "Базелем III".

Базельский комитет по банковскому надзору – международный надзорный орган, ответственный за выработку и исполнение эффективных стандартов банковского регулирования. Членами комитета являются представители почти 30 стран. Комитет был учрежден в 1974 г., его секретариат находится при Банке международных расчетов в швейцарском Базеле. За время своей деятельности Базельский комитет разработал три версии международных нормативов банковских капиталов и ликвидности.

Новым главой Базельского комитета по банковскому надзору станет председатель Центрального банка Швеции Стефан Ингвес. На посту руководителя международного банковского регулятора он сменит главу Центробанка Нидерландов Наута Веллинка, который уходит с должности в конце июня 2011 г. Н.Веллинк возглавлял Базельский комитет с 2006 г.

Кроме того, Базельский комитет объявил о назначении Мервина Кинга, управляющего Банком Англии, на пост нового председателя Группы управляющих центральными банками и глав надзорных органов – руководящего органа комитета. В настоящее время эту должность занимает председатель Европейского центробанка (ЕЦБ) Жан-Клод Трише, однако в конце октября 2011 г. француз покидает ЕЦБ и соответственно выходит из Базельского комитета, передает РБК.

1.3. Обзор основных принципов эффективного банковского надзора.

Обзор основных принципов эффективного банковского надзора, сформулированных Базельским комитетом по банковскому надзору, позволяет определить некоторые положения, необходимые к внедрению в отечественную систему банковского регулирования и надзора.

Принцип 3 ("Орган по выдаче лицензий должен иметь право определять критерии и отклонять учредительские заявления, которые не отвечают установленным стандартам. Процесс лицензирования должен как минимум состоять из оценки структуры собственности банковской организации, директоров и старшего менеджмента, его операционных планов и внутреннего контроля, а также его прогнозируемого финансового положения, включая его собственные средства; если предполагаемым владельцем или материнской организацией является иностранный банк, должно быть получено предварительное согласие надзорного органа страны происхождения") предусматривает необходимость оценки структуры собственности, директоров и старшего менеджмента, а также системы внутреннего контроля уже на этапе рассмотрения решения о выдаче лицензии на банковскую деятельность. Действующая в настоящее время нормативная база не предусматривает раскрытие банком информации о структуре собственности до бенефициарных владельцев на этапе получения банком лицензии. Аналогичным образом обстоит ситуация с оценкой системы внутреннего контроля в банке. На этапе лицензирования органы и полномочия системы внутреннего контроля возможно оценить только из содержания устава банка, представляемого лицензирующему органу. Как правило, упоминание в уставе банка сведений о системе внутреннего контроля ограничивается соблюдением требований статей 10 и 24 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" и положения Банка России "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах", согласно которым в уставе кредитной организации должны содержаться сведения о системе органов внутреннего контроля, порядке их образования и полномочиях.

Для практического претворения принципа 4 ("Органы банковского надзора должны иметь полномочия по рассмотрению и откпонению любых предложений о передаче значительных прав собственности или контрольных пакетов акций в существующих банках другим сторонам") необходимо законодательно отрегулировать подобную возможность. В настоящее время инструкция Банка России "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" предусматривает необходимость получения предварительного согласия Банка России на приобретение лицом (группой связанных лиц) более 20% долей (акций) кредитной организации. При этом Банк России имеет право отказать в даче согласия на приобретение более 20 процентов акций (долей) кредитной организации только на основании оговоренного перечня обстоятельств (в случае: установления неудовлетворительного финансового положения приобретателя; нарушения антимонопольных правил; наличия в отношении приобретателя вступившего в силу судебного решения, установившего факт совершения этим приобретателем неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного и (или) фиктивного банкротства и в других случаях, предусмотренных федеральными законами). Как видно, в данном нормативном акте не уделено место содержательному анализу последствий передачи контроля над банком другим лицам, а также отсутствует возможность принятия надзорным органом решения, основанного на содержательном анализе.

Аналогичным образом возникает необходимость отрегулировать возможность проверки органами банковского надзора крупных сделок, осуществляемых кредитными организациями, как это предусмотрено принципом 5 ("Органы банковского надзора должны иметь полномочие по установлению критериев для проверки крупных слияний или инвестиций банком и обеспечения того, что корпоративные приобретения или структуры не подвергают банк чрезмерному риску или препятствуют эффективному надзору"). В настоящее время органы банковского надзора ограничены только получением информации о крупных сделках кредитной организации, в частности отчета "Данные о крупных кредитах" и отчета "Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации". К вопросу возможности проверки органами банковского надзора крупных сделок примыкают требования принципа 10 ("Чтобы не допустить злоупотреблений, возникающих от связанного кредитования, у надзорных органов должны быть требования, согласно которым банки воздерживаются от предоставления кредитов связанным компаниям и частным лицам, а выделение таких кредитов эффективно отслеживается и принимаются другие подходящие меры по контролю и смягчению рисков"), поскольку, как правило, наибольший урон финансовому положению банков наносят крупные сделки со связанными с банком лицами и сделки с участием лиц, имеющих возможность оказывать влияние на принятие решений органами управления банка. Ключевой вопрос здесь - необходимость наличия нормативной базы в области определения связанных с банком лиц (юридических и физических) и признания возможностей контроля со стороны органов банковского надзора за "сделками с заинтересованностью", что существенным образом может повысить прозрачность деятельности банков, сократить возможности по выведению средств из банков, уменьшить угрозу банкротств. В данном случае, исходя из сложившейся в стране практики, представляется целесообразным сформулировать определение связанных с банком лиц, основываясь на принципах МСФО (sic 12 "консолидация - компании специального назначения" - интерпретация IAS27 "Консолидированная отчетность и учет инвестиций в дочерние компании" и IAS24" Раскрытие информации о связанных сторонах"). По крайней мере при определении связанных с банком лиц для достижения целей принципов 5 и 10 стоит основываться на следующих моментах: а) лицо является связанным с банком, когда суть взаимоотношений между лицом и банком указывает на то, что лицо контролируется банком; б) по существу, деятельность лица осуществляется от имени банка в соответствии с конкретными деловыми потребностями банка так, что банк получает выгоды от операций данного лица; в) по существу, банк обладает полномочиями принятия решений для получения большинства выгод от деятельности лица; г) по существу, банк имеет право на получение большинства выгод лица и поэтому может быть подвержен рискам, связанным с деятельностью лица; д) по существу, банк сохраняет большинство остаточных рисков или рисков владения, связанных с лицом или активами данного лица, для того, чтобы получать выгоды от его деятельности.

Несмотря на то что принцип 6 ("Органы банковского надзора должны устанавливать минимальные требования достаточности капитала для банков, отражающие принимаемые банком риски, и должны определять компоненты капитала, имея в виду при этом его способность абсорбировать потери. Для банков, активно занимающихся международными операциями, эти требования должны быть не меньшими по сравнению с требованиями, установленными Базельским соглашением о капитале") применяется органами надзора и предусмотрен законодательно, важным является вопрос определения компонентов капитала и его достаточности.

Капитал требуется как для начала банковского бизнеса, так и для осуществления инвестиций в постоянные активы. Он также является дисциплинирующей мерой для деятельности банковских менеджеров. Капитал служит источником для погашения непредвиденных потерь, обеспечения очевидных рисков и поддержания доверия рынка. Измерение рыночных требований к капиталу варьируется в зависимости от изменения понимания рисков в банковской системе. Тем не менее определение уровня достаточности капитала затруднительно. Во-первых, это проблема - как определить размер капитала, во-вторых - как определить меру его достаточности. Определение размера капитала может варьироваться в зависимости от рассматриваемых компонентов капитала, таких как скрытые резервы, внутренние резервы и резервы на потери по ссудам. Достаточность капитала - это своеобразный амортизатор, который позволяет банку оставаться платежеспособным и продолжать операции несмотря ни на какие события. Недокапитализированный банк подвергается несоразмерно более высокому риску банкротства в случае ухудшения макроэкономических или иных условий хозяйствования. В то же время перекапитализированный банк обычно является низкоманевренным и неконкурентным на рынках капитала и кредитных ресурсов. Банки традиционно стремятся поддерживать капитал на более низком уровне для повышения эффективности и увеличения прибылей инвесторов. Органы же надзора, наоборот, предпочитают более высокий уровень капитала в целях повышения устойчивости банковской системы.

Общепринята практика измерения достаточности капитала путем определения коэффициента как отношения капитала к активам или капитала к обязательствам. Другой общепринятый способ - это подход взвешивания риска. Этот способ пытается соотнести принятые банком риски с размером капитала. В тоже время финансовая либерализация изменяет этот традиционный метод взвешивания рисков, который в основном определял концентрацию рисков по типам активов, которые держит банк. Так, в настоящее время представляется недостаточно корректным подобное изолированное взвешивание рисков, поскольку некоторые из этих рисков, оставаясь в наличии, могут быть сокращены или сведены к минимуму посредством развивающейся в последнее время техники хеджирования. Кроме того, ряд источников потенциальных рисков, таких как наличие открытых ди-линговых позиций, чувствительность процентных ставок по кредитам, страновой риск и риски по операциям, числящимся на внебалансовых счетах, расширяются и не всегда учтены в схеме оценки достаточности капитала путем взвешивания рисков.

Существенное внимание в основных принципах уделено оценке органами надзора наличию и соблюдению применяемых банками политики, практики и процедур контроля и анализа совершаемых операций (принципы 7-8, 11-15). Для получения возможности в регулярном режиме осуществлять такую оценку надзор должен располагать основными актуальными внутренними документами банка, а также иметь возможность анализировать материалы, содержащие управленческие решения. Очевидно, что основная работа по оценке применяемых банками политики, практики и процедур контроля и анализа совершаемых операций должна быть возложена на инспекционные подразделения Банка России и аудиторские компании. Анализ соблюдения применяемых банками политики, практики и процедур контроля и анализа совершаемых операций, проводимый подразделениями Банка России, изложен в нормативных документах Банка России и постоянно совершенствуется. Вместе с тем требования по формулированию подобной оценки для компаний, осуществляющих аудит банков, в необходимой степени не регламентированы.

Для органов банковского надзора крайне актуальной является возможность оперативного корректирующего действия в случае невыполнения банками пруденциальных требований (принцип 22 "Органы банковского надзора должны иметь в своем распоряжении надзорные меры по осуществлению корректирующего действия в случае невыполнения банками пруденциальных требований (такие как минимальные коэффициенты достаточности капитала), нарушений регулирующих правил или появления угрозы интересам вкладчиков. В экстремальных ситуациях сюда должна входить способность отзывать банковскую лицензию или рекомендовать ее отзыв"). Данный принцип предусматривает осуществление надзорным органом своих полномочий в экстренных ситуациях. Действующая нормативно-правовая база не предусматривает столь оперативного вмешательства (вплоть до отзыва лицензии ил и рекомендации отзыва). Так, вторая часть статьи 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" вменяет в обязанность Банку России отозвать лицензию на осуществление банковских операций в случае: "если кредитная организация не способна удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение одного месяца с наступления даты их удовлетворения и (или) исполнения". На практике кредитные организации (в целях выведения активов в случае угрозы банкротства), как правило, не отражают в своей отчетности не исполненные в срок обязательства, а надзорный орган в случае установления факта ("скрытая картотека" неисполненных просроченных обязательств) первоначально предъявляет требование об отражении в отчетности просроченных неисполненных обязательств и только по истечении месяца после исполнения кредитной организацией данного требования может обоснованно применить данную статью закона. Очевидно, что такие проволочки соответствуют интересам собственников и менеджеров банка и идут вразрез с интересами кредиторов (вкладчиков). Своевременность и адекватность реагирования является край не важным моментом для деятельности банковского надзора. Оценка деятельности кредитных организаций и применение мер надзорного реагирования должны исходить в первую очередь из содержания и реальной оценки рисков банковской деятельности, их потенциального влияния на устойчивость кредитных организаций.