Методы государственного регулирования заработной платы

         В размер МРОТ не включаются доплаты и надбавки, премии и другие поощрительные выплаты, а также выплаты за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, за работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, иные компенсационные и социальные выплаты [11].

       Во  многих развитых странах законодательство о труде включат в себя установление минимальной заработной платы. Однако на практике оно нередко не выполняется. В большинстве стран СНГ минимальный размер оплаты труда ниже прожиточного минимума. В России, к примеру, в натуральном выражении она самая высокая - 143 доллара США, но в процентном соотношении с прожиточным минимумом показатель средний - 77 процентов. Наиболее высокий процент - 95 - в Белоруссии, где МРОТ составляет 90 долларов. Самый низкий показатель - в Киргизии - 8 долларов, или 9 процентов от прожиточного минимума, и Таджикистане - 14 долларов. И только в Казахстане и Украине минимальный размер оплаты труда равен прожиточному минимуму - 101 и 93 доллара соответственно [12].

       Трудовой  кодекс российской федерации гласит, что месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда. По данным федеральной службы государственной статистики, средняя величина прожиточного минимума в России на сегодняшний день составляет 5707 рублей, а величина минимального размера оплаты труда на сегодняшний день составляет 4330 рублей, это свидетельствует о невыполнении трудовым кодексом российской федерации своих правил. Уравнивание прожиточного минимума с минимальным размером оплаты труда должно стать задачей не только федеральной власти, но и субъектов Федерации, местных органов государственного управления.

       Индексация

       Любая страна с рыночной экономикой уделяет  постоянное внимание развитию платежеспособного  спроса населения как важнейшей  предпосылке роста объема и качества выпускаемой продукции. В этом смысле современный капитализм по своей природе инфляционен. Но власти заботятся о росте реальной зарплаты и реальных доходов трудящихся, причем денежная зарплата и денежные доходы могут расти быстрее, чем цены на потребительские товары и услуги, а могут и отставать. Управление такими рыночными процессами - дело весьма непростое, и государство в той или иной форме участвует в этом. На процессы, связанные с обеспечением опережающего увеличения денежной заработной платы и денежных доходов по сравнению с ростом цен, в странах с рыночной экономикой влияет индексация заработной платы и доходов [10].

       Порядок индексации денежных доходов и сбережений граждан в связи с ростом цен на потребительские товары и услуги установлен еще в 1991 г. Законом РСФСР «Об индексации денежных доходов и сбережений граждан в РСФСР».

     В соответствии с вышеназванным законом  индексации подлежат:

     • оплата труда работников предприятий, учреждений и организаций, кроме работников предприятий, самостоятельно определяющих цены на производимые ими товары и оказываемые услуги;

     • государственные    пенсии,    стипендии,    социальные    пособия (семьям с детьми,  по безработице,   временной нетрудоспособности   и другие),   кроме  единовременных;

       •    вклады  граждан  в  Сберегательном банке РФ: государственные займы и иные ценные государственные бумаги, взносы в организации государственного страхования.

       Для индексации денежных доходов и сбережений граждан используется индекс потребительских цен на продовольственные товары, а также платные услуги. Он рассчитывается нарастающим итогом ежеквартально с начала года на базе статистических данных, полученных в результате наблюдений за изменением розничных цен в государственной и частной торговле, а также в сфере услуг на основе фактически сложившегося уровня потребления за предыдущий год в РФ по фиксированному набору основных потребительских товаров и услуг (без учета товаров и услуг необязательного пользования). С марта 2002 г. расчет индексов потребительских цен регулируется постановлением Госкомстата РФ «Об утверждении Основных положений о порядке наблюдения за потребительскими ценами и тарифами на товары и платные услуги, оказанные населению, и определения индекса потребительских цен». Динамика индекса потребительских цен в РФ за 1998-2008 гг. показана в таблице.

       Индекс  потребительских цен в России в 1998-2008 гг., %

         

       * Данные за 3 квартал 2008 г.

       Ст.5 Закона «Об индексации денежных доходов  и сбережений граждан в РСФСР» устанавливает следующий порядок индексации доходов:

• первая часть доходов, равная полуторной величине минимальной месячной оплаты труда в РФ, увеличивается на индекс потребительских цен;
• вторая часть дохода, равная полуторной величине минимальной оплаты труда, увеличивается на 50% индекса потребительских цен [13].

       Таким образом, индексации подлежит часть  дохода, величина которой не превышает  три минимальные месячные оплаты труда в РФ. Остальной доход не индексируется.

       Для лиц, проживающих в районах и  местностях, где применяются районные коэффициенты к оплате труда, размер минимальной оплаты труда, подлежащей индексации, определяется с учетом этих коэффициентов.

       Индексация  заработной платы осуществляется через  коллективный договор профсоюза с ассоциацией предпринимателей или с отдельным предпринимателем.

       Индексация  доходов работников с фиксированной  оплатой труда, а также пенсий, пособий и других социальных выплат зависит от государственных органов власти. Для этого принимаются специальные законодательные акты, регулирующие порядок индексации. Так, например, постановлением правительства Российской Федерации от 18 июля  2008г. № 535 «Об утверждении коэффициентов индексации с   1  августа 2008 г. базовой и страховой частей трудовой пенсии утверждены коэффициенты индексации с 1 августа 2008 г. базовой и страховой частей трудовой пенсии в размере 1,09 в мае 2008 г. в 1,5 раза. В проекте бюджета РФ на 2009 г, предусмотрено увеличение заработной платы работникам бюджетной сферы с 1 октября 2009 г. в 1,3 раза.

       Таким образом, можно отметить, что в  России наблюдается постоянное отставание роста заработной платы от инфляции из-за неопределенности в сроках и размерах индексации.

       НДФЛ

       Самый распространенный налог в налоговых системах всех стран – налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

       Со  всех выплат, начисленных работнику, за исключением указанных в ст. 217 НК РФ, организация, выполняя обязанности  налогового агента, должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). Налоговыми агентами являются - организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы и т.д., в общем – работодатели.

       Согласно  статье 207 Налогового Кодекса, налогоплательщиками  являются: «…физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации». Налоговые резиденты - это физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 Налогового Кодекса).

       В России ставки по этому виду налога равны 13 % и 35 % (Налоговый Кодекс глава 23, ст.224). Ставка зависит от источника  дохода. Для основных видов доходов физических лиц, например для заработной платы, применяется налоговая ставка в размере 13%. Ставка в 35% применяется, например, для призов и выигрышей стоимостью более 4000 рублей, (в части превышения указанного порога; то есть, получив приз, стоимость которого составляет 18000 руб., вы должны уплатить НДФЛ в размере 4900 руб. – 35% от 14000 руб.). По той же ставке (35%) облагаются суммы процентных доходов по вкладам в банках. Но не вся сумма процентного дохода (не все полученные по вкладу проценты): только в части превышения определенного уровня.

       К необлагаемым видам доходов налогом для физических лиц, например, относятся пенсии, компенсационные выплаты, командировочные (в установленных пределах), алименты, гранты и многие другие (23 глава НК РФ статья 224).

       Каждый  налогоплательщик, может законно сократить уплачиваемый в бюджет НДФЛ и даже вернуть какую-то его часть, используя налоговые вычеты. Налоговый вычет - это та часть ваших доходов, которая не будет облагаться НДФЛ.

       Существует 4 вида налоговых вычетов, описанных в НК РФ:

       1. Стандартные - право на которые постоянно имеют либо все налогоплательщики, либо их определенные категории, например получившие инвалидность. Полный перечень стандартных вычетов можно найти в статье 218 Налогового кодекса.

       2. Социальные -  это налоговые вычеты, право на которые возникают в определенных ситуациях: затраты на обучение, лечение и т.д. Полный перечень социальных  вычетов можно найти в статье 219 Налогового кодекса.

       3. Имущественные - в этом случае вычетами могут быть, например, суммы затрат на приобретение квартиры, дома, их отделку и т.д. Другой вариант: при продаже квартиры, дома и другой жилой недвижимости, находившейся в собственности более трех лет, вы получаете право на имущественный вычет в размере 1000000 руб. от продажи другого имущества, но при этом сумма не должна превышать 125 000 рублей. Также, к вычету принимаются расходы, понесенные налогоплательщиком при строительстве дома или приобретения жилого помещения. Здесь сумма налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей. С перечнем таких расходов можно ознакомиться в статье 220 Налогового Кодекса.

       4. Профессиональные - на такие вычеты имеет право определенная, довольно малая часть налогоплательщиков: адвокаты, нотариусы, деятели культуры и искусства и некоторые другие.

       Если налогоплательщик имеет право на несколько стандартных вычетов, ему предоставляется максимальный из них (п. 2 ст. 218 НК РФ), то есть они не суммируются. Но некоторые вычеты могут предоставляться в двойном размере, но только одному единственному родителю, единственному приемному родителю, опекуну или попечителю на ребенка в возрасте до 18 лет, если он инвалид; на учащегося очной формы обучения, аспиранту, ординатору, студенту в возрасте до 24 лет, если он инвалид I или II группы; если налогоплательщик является вдовцом (вдовой), одиноким родителем, опекуном или попечителем, приемным родителем [14]. 
 
 

       Практическая  часть

       Эту часть курсовой работы мы посвятим рассмотрению вариантов увеличения заработной платы, улучшения методов государственного регулирования заработной платы и улучшения общего уровня жизни граждан РФ.

       Увеличение  минимального размера оплаты труда.

       На  мой взгляд, увеличение размера заработной платы следует начать, прежде всего, с увеличения минимального размера оплаты труда , так как работодатель не имеет права платить сотруднику за полный рабочий день уровень зарплаты ниже минимального размера оплаты труда [12].

       Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) - законодательно установленный минимум, применяемый для регулирования оплаты труда. МРОТ устанавливается в соответствии со статьей 133 Трудового кодекса Российской Федерации, в которой говорится, что "минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации федеральным законом и не может быть ниже размера прожиточного минимума трудоспособного человека". Кроме того, на федеральном уровне действуют ряд нормативных актов, в той или иной степени связанных с минимальным размером оплаты труда и прожиточным минимумом. Статьей 4 Федерального закона от 24.10.1997 N 134-ФЗ предусмотрено, что величина прожиточного минимума в целом по Российской Федерации определяется правительством РФ ежеквартально на основании потребительской корзины и данных федерального органа исполнительной власти по статистике об уровне потребительских цен на продукты питания, непродовольственные товары и услуги и расходов по обязательным платежам и сборам. Потребительская корзина - это минимальный набор продуктов питания, непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья человека и обеспечения его жизнедеятельности, определяемый на основании социально-демографических групп населения в целом по РФ и ее субъектах не реже одного раза в пять лет.