Государственный бюджет и проблема бюджетного дефицита

• совершенствование налогового законодательства с целью его упрощения, придания налоговым законам большей прозрачности, расширения базы налогообложения, снижения налоговых ставок, обеспечение нейтральности налогов по отношению к некоторым категориям налогоплательщиков;
• пересмотр и отмену налоговых льгот;
• объединение налогов, имеющих одинаковую налоговую базу;
• совершенствование норм и кодификацию правил, регламентирующих деятельность налоговой администрации и налогоплательщиков, устранение противоречий налогового и гражданского законодательства;
• установление жесткого оперативного контроля за соблюдением налогового законодательства, пресечение «теневых» экономических операций, повышение ответственности граждан и организаций за уклонение от налогов.

     Также необходимо четкое установление налогов  по различным уровням финансовой системы, прежде всего введение и  строгий контроль закрытого перечня  региональных и местных налогов (на федеральном уровне будут определены общие принципы установления этих налогов и предельные значения их ставок).  В результате проведения такой политики объем доходов государственного бюджета из года в год будет возрастать.

     К примеру, прогнозируемый общий объем  доходов федерального бюджета в 2008г составляет 8 056 875 884,0 тыс.  рублей, в том числе прогнозируемый объем нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 3 470 666 732,0 тыс. рублей. А прогнозируемый общий объем доходов федерального бюджета на 2009 год составляет 8 706 142 477,0  тыс. рублей, в том числе прогнозируемый объем нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 3 108 506 619,0 тыс. рублей, и на 2010 год в сумме 9 408 213 942,0 тыс. рублей, в том числе прогнозируемый объем нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 2 991 035 282,0 тыс. рублей.

2.2.Расходы 

     Расходы бюджета – это денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления. В зависимости от экономического содержания расходы бюджетов делятся на капитальные и текущие.

     Капитальные расходы бюджетов, предназначенные  для обеспечения инновационной  и инвестиционной деятельности, включают:

1. расходы на инвестиции в действующие или вновь создаваемые структуры в соответствии с утвержденной инвестиционной программой;
2. средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели юридическим лицам;
3. расходы на проведение капитального ремонта и иные расходы, связанные с расширенным воспроизводством;
4. расходы, при осуществлении которых создаётся или увеличивается имущество, находящееся в собственности РФ, её субъектов и муниципальных образований;
5. другие расходы, вошедшие в капитальные расходы в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов РФ.

     Текущие расходы бюджетов предназначены  для обеспечения текущего функционирования органов государственной власти, органов местного самоуправления и  бюджетных учреждений, а также  оказания государственной поддержки  другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций.

     В расходной части бюджетов всех уровней  бюджетной системы РФ предусматривает  создание резервных фондов  а) органов  исполнительной власти и б) органов  местного самоуправления. Размер резервных  фондов в федеральном бюджете  не может превышать 3% утверждённых расходов федерального бюджета. Средства резервных фондов расходуются на финансирование непредвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно-восстановительных работ по ликвидации последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций, имевших место в текущем финансовом году.

     Предоставление  бюджетных средств осуществляется в формах:

• ассигнований на содержание бюджетных учреждений;
• средств на оплату товаров, работ и услуг, выполняемых физическими и юридическими лицами по государственным или муниципальным контрактам;
• трансфертов населению, включающих в себя ассигнований на реализацию органами местного самоуправления обязательных выплат населению, установленных законодательством РФ и её субъектов, правовыми актами представительных органов местного самоуправления;
• ассигнований на осуществление отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти;
• ассигнований на компенсацию дополнительных расходов, возникших в результате, принятых органами государственной власти, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению доходов;
• бюджетных кредитов юридическим лицам;
• субвенций и субсидий физическим и юридическим лицам;
• инвестиций в уставные капиталы действующих юридических лиц;
• бюджетных ссуд, дотаций, субвенций и субсидий бюджетам других уровней бюджетной системы РФ, государственным внебюджетным фондам;
• кредитов иностранным государствам;
• средств на обслуживание и погашение долговых обязательств, в том числе государственных или муниципальных гарантий.

     Многообразие  конкретных видов бюджетных расходов обусловлено целым рядом факторов: природой и функциями государства, уровнем социально-экономического развития страны, разветвленностью связей бюджета с народным хозяйством, административно-территориальным устройством государства, формами предоставления бюджетных средств и т.п. Сочетание этих факторов порождает ту или иную систему расходов бюджета любого государства на определенном этапе социально-экономического развития.

     Как и доходы, расходы бюджета имеют  тенденцию к увеличению из года в  год. К примеру, общий объем расходов федерального бюджета на 2008 год в  сумме 6 901 562 193,3 тыс. рублей; на 2009 год в сумме 8 282 755 921,8 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 1 017 602 120,0 тыс. рублей, и на 2010 год в сумме 9 034 645 094,0 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 1 349 179 887,0 тыс. рублей. 

ГЛАВА III. НЕСБАЛАНСИРОВАННОСТЬ  ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА 

3.1. Бюджетный дефицит:  причины возникновения  и виды 

     В тех случаях, когда имеющиеся  у бюджета доходы недостаточны для  осуществления расходов, говорят  о возникновении бюджетного дефицита. Обычно он измеряется в виде процента от ВНП. Дефицит рассматривается как временный, если имеются перспективы его преодоления и он не составляет более 3% ВВП. Если бюджетный дефицит составляет до 10% суммы доходов – это допустимый дефицит, но если он более 20% суммы доходов – это критический дефицит. 

Рис.  Классификация источников финансирования дефицита бюджета 

     Бюджетный дефицит не обязательно свидетельствует  о каком-то чрезвычайном положении  в экономике страны. Он может быть вызван необходимостью осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики, что отражает рост валового национального продукта, а не кризисное состояние государственного регулирования. Возможны чрезвычайные обстоятельства, связанные с войнами, стихийными бедствиями, затраты на которые не могли быть заранее спланированы, но должны быть обязательно осуществлены независимо от наличия средств в резервном фонде бюджета.

     Наличие бюджетного дефицита обычно рассматривается как негативное явление. Это не всегда так. Бюджеты очень многих государств являются дефицитными. Если государство стремится ежегодно принимать бездефицитный бюджет, это может усугублять циклические колебания экономики за счет сокращения важных расходов и излишнего повышения налогов. Поэтому при регулировании дефицита важно учитывать не только текущие задачи бюджетной политики, но и ее долгосрочные приоритеты.

     Сокращать бюджетный дефицит достаточно сложно в силу ряда причин. Объем обязательств по осуществлению расходов, которые принимает на себя государство, очень велик. Эти обязательства накапливаются десятилетиями, многие из них не подлежат сокращению, снижение других является непопулярной мерой и затрагивает интересы влиятельных структур. Некоторые расходы носят чрезвычайный характер и могут внезапно увеличиваться. Находить же новые источники пополнения доходной части бюджета гораздо сложнее: рост налогов негативно сказывается на деловой активности в экономике, способствует большему уклонению от налогообложения; приватизация государственной собственности дает лишь разовое поступление денег в казну и т.п. Именно поэтому даже в развитых странах бюджет чаще сводится с дефицитом, чем с профицитом.

     Дефицит подразделяется на структурный и циклический. Структурный дефицит представляет собой вычисленную разность между текущими государственными расходами и доходами в предположении некоторого фиксированного (естественного) уровня безработицы (например, 6%). Когда экономика входит в период спада, то поступления от налогов сокращаются, а социальные и иные выплаты растут (безработица выше базовой). Разность между реально наблюдаемым дефицитом и структурным дефицитом называется циклическим дефицитом. Такой дефицит изменяется на протяжении делового цикла. В США после спада 1981-82 гг. циклический дефицит сократился, а структурный неуклонно возрастал.

     В теории различают также активный и пассивный дефициты.

     Первый  возникает в результате превышения расходов. Он может быть связан с  ростом инвестиций в новое производство, что ведет к созданию рабочих  мест, увеличивает занятость и  уровень дохода населения. Всё это, в конечном счете, ведет к экономическому росту.

     Второй  – в связи со снижением налоговых  и прочих поступлений (из-за замедления экономического роста, недоплат). В  России, например, велики «недоимки», которые  являются следствием сокращения реального  ВВП, а также неплатежей со стороны  предприятий и организаций.

     Выделяют  также особый вид дефицита - первичный дефицит. Он представляет собой разность между величиной общего дефицита и суммой процентных выплат по долгу. При долговом финансировании первичного дефицита увеличивается и основная сумма долга и коэффициент его обслуживания, т.е. возрастает «бремя долг» в экономике.

     Если  возникает временный бюджетный  дефицит, имеются перспективы его  преодоления, и он не составляет большого удельного веса по отношению к  стоимости ВНП, его не следует  считать исключительным. Но в тех  случаях, когда бюджетный дефицит  глубок, возникает в результате чрезвычайных обстоятельств и отражает кризисные  явления в экономике (развал, неэффективность  финансовых связей), тогда, разумеется, это явление наносит огромный ущерб всему обществу и необходимо принимать кардинальные меры для  преодоления значительного разрыва  между расходами и имеющимися доходами.

     Нормальным  считается дефицит бюджета, приблизительно соответствующий уровню инфляции в  стране. Такой дефицит бюджета  обычно покрывается низкопроцентными или беспроцентными кредитами Центробанка.

     3.2. Государственное  регулирование 

     Существует  три традиционных способа покрытия дефицита бюджета:

1. выпуск госзаймов,
2. ужесточение налогообложения,
3. производство денег, или "сеньораж", т.е. печатание денег.

     Однако  в настоящее время "сеньораж" не является простым печатанием денег, т.к. это вызывает инфляцию. Современный "сеньораж" выражается в создании резервов коммерческих банков, которые концентрируются в ЦБ и могут быть использованы для покрытия дефицита бюджета. Однако политика ЦБ, направленная на рост величины резервов денежных средств, поступающих к нему из коммерческих банков, вызывает недовольство последних, ослабляет их финансовое положение и усиливает противоречия внутри финансовой системы страны.

     В экономической теории имеется несколько  подходов к решению проблемы бюджетного дефицита.

     Первая  концепция: бюджет должен балансироваться ежегодно. Но такая политика связывает государству руки при решении антициклической перспективной задачи. Например, экономика испытывает длительную безработицу, значит, доходы населения упали, и налоговые поступления в бюджет сократились. Стремясь сбалансировать бюджет, правительство может либо, во-первых, повысить ставки налогов, либо, во-вторых, сократить государственные расходы, либо, в-третьих, использовать сочетание этих двух мер. Однако следствием этих мер будет не увеличение, а сокращение совокупного спроса. Другой пример: в стране инфляция. Следствием этого являются повышенные денежные доходы и рост налоговых поступлений. Чтобы ликвидировать бюджетные излишки, правительство должно либо, во-первых, снизить ставки налогов, либо, во-вторых, увеличить правительственные расходы, либо, в-третьих, использовать сочетание обоих подходов. Все это усилит инфляцию.