Финансовая система, взаимосвязь её элементов

     С точки зрения функционального аспекта она представляет собой совокупность кредитных отношений, формы и методы кредитования, т.е. кредитная система представлена банковским, коммерческим, потребительским, государственным и международным кредитом.

     С точки зрения институционального аспекта, кредитная система – это совокупность кредитных институтов, создающих, аккумулирующих и предоставляющих денежные средства в соответствии с основными принципами кредитования.

     Кредитные институты в лице инвестиционных фондов, страховых компаний, ломбардов выполняют многие банковские операции и конкурируют с банками. Однако, несмотря на общие функции, выполняемыми банками и кредитно-финансовыми организациями, ядром кредитной системы государства является банковская система.

     Банковская  система Беларуси представляет собой двухуровневую систему:

     I  Национальный Банк Республики Беларусь

     II Коммерческие банки

     Национальный  Банк Республики Беларусь выполняет (помимо  перечисленных выше) следующие операции:

     -проводит  общий надзор за деятельностью  кредитно-финансовых учреждений страны и исполнением финансового законодательства;

     -предоставляет  кредиты коммерческим банкам;

     -выпускает  и проводит погашение государственных  ценных бумаг;

     -управляет  счетами правительства, осуществляет  зарубежные финансовые операции;

     -осуществляет  регулирование банковской ликвидности  с помощью традиционных для  Нацбанка методов воздействия  на коммерческие банки: проведение  политики учётной ставки, операций  на открытом рынке с государственными  ценными бумагами и регулирование  норматива обязательных резервов коммерческих банков.

     Функции коммерческих банков заключаются в  следующем:

     -привлечение  денежных средств физических  и юридических лиц во вклады, причём привлекать денежные средства  физических лиц могут только  организации старше одного года;

     -размещение  этих средств от своего имени  и за свой счёт;

     -открытие  и ведение банковских счетов физических и юридических лиц:

     -осуществление  расчётов по поручению владельцев  счетов;

         -инкассация денежных документов, средств и кассовое обслуживание;

         -купля и продажа иностранной  валюты;

     -привлечение  и размещение драгоценных металлов;

     -выдача  гарантий.

     Среди коммерческих банков в республики следует  выделить Белагропромбанк (далее –  БелАПБ) и Сберегательный банк "Беларусбанк", которые играют заметную роль в банковской сфере. Эти банки имеют широкую сеть филиалов, огромная финансовая мощь даёт им возможность предоставлять населению услуги, недоступные пока в таких масштабах другим коммерческим банкам (приём от граждан и инкассирование коммунальных платежей, налоговых и страховых платежей; выплата пенсий, пособий, заработной планы). Ни один из коммерческих банков не выдаёт столько кредитов физическим лицам, как БелАПБ и СБ "Беларусбанк". 

2.4.   Внебюджетные фонды

    Внебюджетные  фонды – это средства государственного Правительства и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включаемых в бюджет.

    Формирование  внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений, которые для обычного налогоплательщика ничем не отличаются от налогов. Основные суммы отчислений во внебюджетные фонды включаются в состав себестоимости и установлены в процентах к фонду оплаты труда.

    Внебюджетные  фонды имеют строго целевое назначение, что гарантирует использование средств в полном объеме.

    Обособленное  функционирование внебюджетных фондов позволяет оперативно осуществлять финансирование важнейших социальных мероприятий. В отличие от государственного бюджета расходование средств внебюджетных фондов подлежит меньшему контролю со стороны органов законодательной власти. Это, с одной стороны, облегчает их использование, а с другой – дает возможность расходовать средства не в полном объеме.

    На  основе законодательства Республики Беларусь органы власти могут образовывать целевые внебюджетные фонды, обладающие правом самостоятельного юридического лица и независимые от бюджетов соответствующих органов власти.

    Создание  государственных внебюджетных фондов, определение источников их образования, порядка формирования и использования  осуществляется Президентом Республики Беларусь и  (или) законами.

    Внебюджетные  фонды, являясь составной частью финансовой системы Республики Беларусь, обладают рядом особенностей:

        - запланированы органами власти и управления и имеют строго целевую направленность;

        - денежные средства фондов используются для финансирования государственных расходов, не включенных в бюджет;

        - формируются в основном за  счет обязательных отчислений юридических и физических лиц;

        - страховые взносы в фонды и взаимоотношения, возникающие при их 
уплате, имеют налоговую природу: как и налоги, тарифы взносов устанавливаются государством и являются обязательными;

        - денежные ресурсы фондов находятся в государственной собственности, они не входят в состав бюджетов, а также других фондов и не подлежат изъятию на какие-либо цели прямо не предусмотренные законом;

        - расходование средств из фондов осуществляется по распоряжению 
Правительства или специально уполномоченного на то органа (Правление фонда);

        - из внебюджетных фондов могут предоставляться субвенции для привлечения дополнительных средств на финансирование инвестиционных проектов и программ.

    Внебюджетные  фонды – это форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых государством для финансирования не включаемых в бюджет некоторых общественных потребностей и комплексно расходуемых на основе оперативной самостоятельности строго в соответствии с целевыми назначениями фондов.

    Представительный  орган власти в соответствии с  законодательством Республики Беларусь вправе принимать решения об образовании целевого внебюджетного фонда, средства которого формируются за счет добровольных взносов и пожертвований на соответствующие цели; сумм штрафов за нарушение правоохранительного законодательства, санитарных норм и правил; сумм штрафов за порчу и утрату объектов историко-культурного наследия; иных доходов внебюджетных фондов в соответствии с законодательством.

    В зависимости от уровня управления внебюджетные фонды подразделяются на государственные (республиканские) и региональные; по целевому назначению – на экономические и социальные. К основным социальным фондам относятся: Фонд социальной защиты, Фонд социального страхования. К экономическим относятся: Белорусский фонд технологического развития и отраслевые внебюджетные фонды НИОКРБ, финансовые фонды поддержки отраслей, фонды финансового регулирования, инвестиционные фонды и др.

    Фонд  социальной защиты Республики Беларусь (далее – ФСЗРБ) создан в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в Республике Беларусь и является самостоятельным финансово-кредитным учреждением.

      В основные задачи Фонда социальной защиты Республики Беларусь входят:

      а) целевой сбор и аккумулирование страховых взносов, а также финансирование расходов в соответствии с назначением ФСЗРБ;

      б) организация работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;

      в) капитализация средств ФСЗРБ, а также привлечения в него добровольных взносов (в том числе валютных ценностей) физических и юридических лиц;

      г) контроль с участием налоговых органов  за своевременным и полным поступлением  ФСЗРБ страховых взносов, а также за правильным и рациональным расходованием его средств;

      д) межгосударственное и международное  сотрудничество Республики Беларусь по вопросам, относящимся к компетенции ФСЗРБ, участие в разработке и реализации в установленном порядке межгосударственных и международных  договоров и соглашение по вопросам пенсий и пособий.

      Средства  ФСЗРБ формируются за счет:

      а) страховых взносов работодателей;

      б) страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, в том числе фермеров и адвокатов;

      в) страховых взносов иных категорий  работающих граждан;

      г) ассигнований  из республиканского бюджета Республики Беларусь на выплату государственных пенсий и пособий военнослужащим и приравненным к ним по пенсионному обеспечению гражданам;

      д) добровольных взносов и других поступлений.

    ФСЗРБ используется на выплату: пенсий по возрасту, инвалидности, при потере кормильца, за выслугу лет, пенсий военнослужащим, а также пособий: одиноким матерям на детей, инфицированных вирусом иммунодефицита; пострадавшим на Чернобыльской АЭС; материальной помощи престарелым и инвалидам.

    ФСЗРБ финансирует различные программы по социальной поддержке инвалидов, пенсионеров, детей. В условиях инфляции пенсии гражданам пересматриваются в сторону повышения также за счет этого фонда. 

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И МЕХАНИЗМА ЕЕ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ 

      Становление финансовой системы Беларуси происходило одновременно со становлением ее государственности. Хотя еще преждевременно говорить, что этот сектор экономики приобрел завершенный образ, основные его элементы так или иначе сформировались и функционируют. Это системы государственных финансов, банковская, фондовых и валютных бирж, страховых, доверительных и инвестиционных компаний.

    Среди экономистов преобладает мнение, что создание эффективной бюджетной системы является чуть ли не главной целью рыночной реформы в Беларуси. Она должна охватить проблемы собственно бюджетного процесса, структуры поступлений и расходов, бюджетного дефицита и способов его финансирования. Хотя за последние два года и имели место определенные позитивные сдвиги, бюджетный процесс все еще характеризуется непрозрачностью, значительным параллелизмом и отсутствием четкого разделения полномочий и обязанностей между законодательными и исполнительными органами. Эта проблема еще более заострилась из-за недавних событий на международном рынке капитала, которые негативно повлияли на Белорусский кредитно-валютный рынок, усложнив финансирование бюджетного дефицита.

    В условиях трансформационной экономики Беларуси основными направлениями финансовой политики, направленной на совершенствование финансовой системы Беларуси, являются:

     1. Совершенствование финансового законодательства и права.

     2. Преодоление таких форм финансового кризиса, как:

      - неуправляемая государственная задолженность страны (общий государственный долг примерно равен внутреннему валовому продукту, внешняя задолженность 7,5 млрд. долларов, внутренняя – 20 млрд. белорусских рублей) [5,с.128];

      -банкротство;

      -преодоление  скрытого дефицита местных бюджетов, удельный вес которых уже при планировании этих бюджетов составляет 60-70% ;

      -преодоление  кризиса неплатежей, сумма которых  на 1.10.2007 превысила 51 млрд. белорусских рублей, т.е. около 4-х ВВП при допустимых границах – 35% внутреннего валового продукта [5, с.129].