Финансовая система и финансовая политика государства

В условиях перехода к рыночной экономике место финансовой политики в общей политике государства  повышается. Однако, возможности государства  по регулированию финансовых отношений  в условиях рыночной экономики сокращаются ( плановая экономика : устанавливались  цены, зарплата и т.д.. Финансовая политика была одним из важных секторов в  общей политике государства ). В настоящее  время государство может диктовать  цены только на естественные монополии, драгоценные металлы и оружие. Регулирование кредитной сферы - только на уровне ЦБ ( раньше вся кредитная  сфера контролировалась государством).

Финансовая политика в  зависимости от длительности периода  и характера решаемых задач подразделяется на финансовую стратегию и финансовую тактику.

Стратегия - долговременный план. Примеры финансовой стратегии - программные документы, антиинфляционная финансовая политика, политика по приватизации госсектора.

Финансовая тактика направлена на решение задач конкретного  этапа развития общества, отличается гибкостью, подвижностью и обычно задачи финансовой тактики ограничены годом  или несколько большим промежутком  времени.

Финансовые стратегия  и тактика должны быть взаимосвязаны, но тактика подчиняется стратегии. Если государство не добивается результатов  с помощью тактики, приходится вносить  коррективы и стратегический курс.

Реализацию финансовой политики можно разбить на 3 этапа:

1. определение и постановка  главных целей и конкретизация  перспективных и ближайших задач,  которые необходимо решить для  достижения поставленных целей  за определенный период жизни  общества;

2. определение основных  направлений использования финансовых  ресурсов, а также разработка  методов, средств и конкретных  форм организации отношений, с  помощью которых данные цели  достигаются в кратчайшие сроки,  а ближайшие и перспективные  задачи решаются оптимальным  образом;

3. подбор и расстановка  кадров, способных решить поставленные  задачи, организовать их выполнение, и, собственно, осуществление практических действий, направленных на достижение намеченных целей.

Основа финансовой политики — стратегические направления, которые  определяют долгосрочную и среднесрочную  перспективу использования финансов и предусматривают решение главных  задач, вытекающих из особенностей функционирования экономики и социальной сферы  страны. Одновременно с этим государство  осуществляет выбор текущих тактических  целей и задач использования  финансовых отношений. Все эти мероприятия  тесно взаимосвязаны между собой и взаимозависимы.

Задачами финансовой политики является:

• обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;
• установление рационального с точки зрения государства распределения и использования финансовых ресурсов;
• организация регулирования и стимулирования экономических и социальных процессов финансовыми методами;
• выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися целями и задачами стратегии;
• создание эффективной и максимально деловой системы управления финансами.

Существует несколько  типов финансовой политики:

1. Классическая политика. Являлась основным типом финансовой политики большинства стран до конца 20-х годов XX века. Основывалась на трудах классиков политэкономии А. Смита (1723-1790) и Д. Рикардо (1772-1823) и их последователей. Основные направления:

- невмешательство государства в экономику,

- сохранение свободной конкуренции,

- использование рыночного механизма как главного регулятора хозяйственных процессов.

Государство стремилось к уменьшению расходов бюджета, сводившихся в  основном к расходам на военные цели, выплату процентов по государственному долгу и его погашению и  управлению. Система налогов (в основном косвенные и имущественные налоги) должна была создать необходимые  поступления средств для обеспечения  сбалансированного бюджета государства. Система управления финансовой деятельность была проста и сосредотачивалась, как  правило, в одном органе управления - министерстве финансов (казначействе).

2. Регулирующая финансовая политика. Получила развитие во многих странах мира с конца 20-х годов XX века и действует претерпевая некоторые изменения в нынешнее время. В ее основу были положены труды по экономической теории Дж. Кейнса и его последователей. Основывалась на необходимости вмешательства и регулирования государством циклического развития экономики. Финансовая политика наряду с ее традиционными задачами стала преследовать цель использования финансового механизма для регулирования экономики и социальных отношений в целях обеспечения полной занятости населения. Основной инструмент вмешательства в экономику - государственные расходы, за счет которых формируется дополнительный спрос. Кардинально изменилась система налогов. Главным механизмом регулирования становится подоходный налог, использующий прогрессивные ставки и позволяющий обеспечить сбалансированность бюджета государства при высоком уровне расходов. Большое внимание в финансовом механизме уделяется системе государственного кредита, на основе которого проводится политика дефицитного финансирования. Изменяется система управления финансами. Выделяются отдельные службы, занимающиеся планированием бюджета и бюджетных расходов, их финансированием, контролем за поступлением налогов, управлением государственным долгом. В 70-х годах в основу финансовой политики была положена неконсервативная стратегия, связанная с неоклассическим направлением экономической теории. Не отказываясь от вмешательства государства в экономику и социальную область в целом, существенно его ограничила. Финансовый механизм в этих условиях исходит их необходимости сокращения объема перераспределения национального дохода через финансовую систему, снижения бюджетного дефицита, стимулирования роста сбережений как источника производственного инвестирования. Ставится задача сокращения и уменьшения степени прогрессивности налогообложения.

3. Планово-директивная финансовая  политика. Применяется в странах, использующих административно-командную систему управления экономикой. Основана на государственной собственности на средства производства, что позволяет осуществлять прямое директивное руководство всеми сферами экономики и социальной жизни, в том числе и финансами. Ее цель - обеспечение максимальной концентрации финансовых ресурсов у государства для их последующего перераспределения в соответствии с основными направлениями государственного плана. Основная задача финансового механизма - создание инструментов при помощи которых производится изъятие всех неиспользуемых в соответствии с государственным планом ресурсов. Изъятие средств производилось у государственных предприятий, населения и органов местной власти. Управление финансами осуществлялось из единого центра Министерства финансов, которое занималось всеми вопроса использования финансового механизма в народном хозяйстве. Планово-директивная финансовая политика проводилась; практически во всех бывших социалистических странах. Такая политика показала свою достаточно высокую эффективность в годы, когда требовалась максимальная концентрация финансовых ресурсов для финансирования чрезвычайных расходов государства (в годы Второй мировой войны, восстановления народного хозяйства и т.п.). В то же время использование такой финансовой политики в условиях нормального функционирования экономики привело к отрицательным последствиям: снижению эффективности производства, замедлению развития социальной сферы общества, резкому ухудшению финансового положения государства.

Финансовая политика включает в  себя: бюджетную, налоговую, денежную, кредитную, ценовую и таможенную политику. В свою очередь, финансовая политика государства является лишь средством осуществления его  экономической и социальной политики, т.е. выполняет вспомогательную роль. Не надо забывать и другие направления  государственной политики- национальное, геополитическое, военное. Совокупность этих пяти направлений и определяет финансовую политику, служащую основным инструментом проведения государственной  политики. Финансовая политика России носит спонтанный характер и направлена на максимальную концентрацию денежных ресурсов в руках государства  при постоянном сужении базы формирования доходной части бюджета.

Важнейшей частью финансовой политики является налоговая политика.

• Без налогов государство не может существовать.
• Налоговые изъятия имеют твердую тенденцию к росту. При переходе оптимального налогового порога нарушается естественный воспроизводственный процесс- экономика саморазрушается.
• В период кризиса налоги должны быть установлены на минимально возможном уровне.
• Государственное регулирование экономики необходимо. Однако при суммарной величине изъятия чистого дохода выше 30% экономический рост страны приостанавливается. Налоговые льготы должны носить открытый характер и быть равными для всех субъектов воспроизводственного процесса.
• Налоговая система не должна носить конфискационный характер.
• Суммарная величина налогов имеет устойчивую тенденцию роста только в экономической системе, в которой государство гарантирует стабильность законов и правил.
• Налоговая система должна быть простой, открытой и эффективной.

Составными частями денежной политики являются эмиссионная политика и  стабильность национальной валюты.

Эмиссионная политика, определения  необходимого количества денег в  обороте, имеет еще одно направление- увеличение доходов бюджета. Вторая составляющая требует особой осторожности, ибо при переходе определенных количественных границ денежная систем подвержена инфляции, т.е.реальному обесцениванию доходов бюджета.

Кредитная система обеспечивает функционирование внутрихозяйственных расчетов и  ссудного капитала. Ссудный капитал  является важнейшим условием осуществления  воспроизводственного процесса, обеспечивая  возможность заимствования, как  для пополнения оборотных средств, так и для инвестиций. Кредитный  сектор экономики служит и для  выравнивания средней нормы прибыли. Величина процентной ставки может негативным образом сказаться на экономической  активности в обществе.

Ценовая политика государства выражается в корректировке цен и тарифов  на монопольные товары и услуги.

Таможенную политику можно рассматривать  как часть налоговой и ценовой  политики, поскольку таможенные сборы  и налоги оказывают прямое воздействие  на товаров и услуг. В то же время  таможенная политика имеет и свой специфический способ влияния на экономику страны, ограничивая или  расширяя доступ на внутренний рынок  импортных товаров и услуг  и сдерживая или поощряя экспорт  товаров и услуг из страны.

Бюджетная политика государства определяется Конституцией РФ, Бюджетным кодексом РФ, сводом других законов, устанавливающих  функции отдельных органов власти в бюджетном процессе и законотворчестве. Бюджетная политика выражается в  определении доли ВВП, концентрируемой  в бюджете. Приоритетом в бюджетной  политике является направление денежных ресурсов на достижение целей, определяющих политику государства. Если цели требуют  больше средств, чем обеспечивает национальная экономика, государство прибегает  к чрезвычайным способам формирования дополнительных доходов: внутренним и  внешним кредитам, продаже национальных богатств, сдаче богатств и имущества  в аренду и концессиям. Чрезвычайные меры пополнения доходной части бюджета  могут привести к потере экономической  независимости. Учитывая это, законодательная  ветвь власти устанавливает пределы  заимствования.

Для бюджетной политики большинства  государств ХХ века одной из важнейших  задач стало решение проблемы сбалансированности и дефицита бюджетов различных уровней. Современные западные финансовые теории полагают, что бюджетный дефицит является оправданным на определенном этапе экономического развития страны, поскольку содержание антициклической фискальной политики государства заключается в допущении дефицитности бюджета во время спада и наличии профицита в период инфляции. Иначе говоря, достаточно чтобы бюджет был сбалансирован на протяжении экономического цикла. Признание возможности применения несбалансированных государственных бюджетов для целей стабилизации экономики привело к расширению использования государственного кредита и роста государственного долга.

Государственный кредит представляет собой совокупность финансовых отношений, где одной из сторон является государство, а кредиторами или заемщиками- физические и юридические лица.

Государственный долг- это  вся сумма задолжности по обязательствам государства, проценты по ней и неисполненные финансовые обязательства государства перед субъектами экономики.

Совокупный объем государственного долга РФ составил по состоянию на 1 октября 2010 года 3741,78 млрд. руб. против 3233,15 млрд. руб. на начало года. За сентябрь госдолг вырос на 98,2 млрд. руб., или на 2,7%, а в целом за январь-сентябрь текущего года увеличение составило 508,63 млрд. руб., или 15,7%.

Основное назначение государственного долга - быть инструментом регулирования  экономики. Эта функция достигается  с помощью решения двух задач:

- фискальной – связана с балансированием доходов и расходов государства. В этом случае оптимальна ситуация, при которой все расходы государства покрываются за счет его текущих обязательных доходов. Достичь такого равновесия очень трудно, так как потребности в осуществлении расходов более динамичны и, как правило, превышают возможности по сбору доходов. Поэтому государству постоянно приходится искать пути сокращения расходов или увеличения доходов. И то и другое направление сложны с точки зрения их практического осуществления.

Особенно труден поиск  дополнительных доходов, потому что  это приводит к росту налогового бремени плательщиков и противоречиво  влияет на всю совокупность получаемых государством доходов. Механизм воздействия  налоговой нагрузки на объем поступающих  доходов определяется законом Лэффера.

Рисунок 1. Кривая Лэффера  ДБ – доходы бюджета; ДБ макс – максимальные доходы бюджета; НН – налоговая нагрузка; НН опт – оптимальная налоговая нагрузка .

Суть закона заключается  в следующем. Первоначально рост налогового бремени приводит к увеличению доходов государства и постепенно достигается точка оптимума, которая  характеризует наилучший уровень  налогового изъятия, удовлетворяющий, с одной стороны, плательщиков, а  с другой стороны, – государство, получающее максимум доходов. При дальнейшем повышении налогового бремени сверх  оптимального уровня объем доходов  сокращается и стремится к  нулевой отметке при 100%-ном уровне изъятия. Такое снижение доходов  происходит объективно – за счет снижения стимулов развития экономической деятельности и субъективно – посредством  сокрытия объектов обложения и уклонения  от уплаты налогов.

Эта зависимость между  налоговым бременем и доходами проявляется  только в условиях рыночной экономики, когда экономические субъекты свободны в выборе своего поведения. В условиях плановой экономики закон Лэффера  не действует в связи с тем, что все решения об использовании  финансовых ресурсов принимаются государством единолично и стимулом для производителя  является не объем оставшихся у него средств, а полнота выполнения директивного задания.