Анализ хозяйственной деятельности

 

5.3. Факторный анализ  себестоимости и прибыли.

Таблица 5.3.1.

Себестоимость	Прибыль
1. Оценка влияния изменения объема  работ   на себестоимость и прибыль
Дополнительные затраты организации  позволили увеличить объемы работ  на 285199,5 тыс. руб. и в них получить дополнительную прибыль 15010,5 тыс. руб.
2. Определение влияния эффективности  использования   производственных ресурсов на себестоимость и прибыль
-6936,01= 6936,01
Эффективное использование производственных ресурсов привело к снижению уровня затрат, соответствующему росту уровня прибыли и получению предприятием дополнительной прибыли на 6936,01 тыс.руб.
3. Взаимное влияние двух факторов
4. Балансовая проверка
282632 тыс.руб.	17578 тыс.руб.
тыс.руб.	тыс.руб.

 

Итоговые выводы к разделу 5:

Факторы действуют в одном направлениях в сторону увеличения прибыли.

Более значимое влияние на увеличения прибыли оказал экстенсивный фактор, то есть увеличение объема работ.

В результате влияния двух факторов происходит увеличение прибыли на тыс. руб.

Перевыполнение производственной программы происходит экстенсивным путем. Уровень затрат в выполненных объемах снизился, а прибыль выросла на 21946,51 тыс.руб. После факторного анализа себестоимости и прибыли стало ясно, что рост прибыли произошел благодаря изменению объемов работ.

 

Выводы и предложения

 

В ходе выполнения работы проведен анализ хозяйственной деятельности предприятия  Бескудниковского комбината строительных материалов, позволяющий сделать следующие выводы и предложения.

Из оценки динамики объема реализации:

1. За январь-декабрь 2001 года видно, что на предприятии увеличились объемы реализации на 300210 тыс.руб., что привело к увеличению темпов роста на 76,3 %, в целом по предприятию.
2. По видам работ видно (темпы роста):

• производство вагонки (193,9%), что на 10% выше, чем в целом по предприятию;

• производство грунтовки (169,9%), что на 6,4% ниже, чем в целом по предприятию;
• прочие работы (149,9%), что на 15% ниже , чем в целом по предприятию.

3. По видам финансирования (темпы роста):

• финансирование коммерческими организациями (273,4%), что на 97,1% выше, чем по предприятию в целом;
• частные лица (197,5%), что на 21,2% выше, чем в целом по предприятию;
• финансирование  госбюджетом (132,2%), что на 44,1% ниже, чем в целом по предприятию.

За исследуемый период времени  на предприятии увеличилась численность работников на 32 человека. Так как объёмы работ выросли в большей степени, чем численность работников, мы можем утверждать, что в организации сформировалась относительная экономия трудовых ресурсов, относительно объёма работ. Объемы работ наращиваются преимущественно за счет интенсивного фактора (рост выработки). В свою очередь, рост производительности труда произошёл из-за эффективного использования трудовых ресурсов, то есть продолжительности рабочей смены.

Фонд заработной платы всех работников вырос на 15735,64 тыс.руб. по отношению к предыдущему году преимущественно за счет интенсивного фактора, т.е. за счет увеличения среднегодовой заработной платы. Среднегодовая заработная плата одного рабочего повысилась на 11,719 тыс.руб./чел. Так же, в организации темпы роста среднегодовой заработанной платы оказались ниже темпов роста производительности труда, за счёт чего сформировалась относительная экономия фонда заработанной платы на 104327,29 тыс.руб. Это ведет к снижению уровня затрат в выручке. Уровень прибыли при этом растет.

В целом можно сказать, что предприятие  эффективно использует свои трудовые ресурсы, а это ведет к относительной  экономии.

Размер основных производственных фондов уменьшилась на 34170 тыс. руб., объемы реализации увеличились на 300210 тыс. руб. (76,3%). В организации сформировалась относительная экономия основных производственных фондов на тыс. руб..

Проведя факторный анализ обеспеченности и эффективности использования основных средств на выполнение производственной программы можно сказать, что организация в отчетном году выполнила объемы работ, преимущественно, за счет повышения эффективности использования основных средств (интенсивного фактора), фондоотдача выросла на 2,55 тыс. руб. Поскольку эффективность использования основных средств увеличивается в течение года, то для выполнения того же объема работ предприятию требуется снижение  ОПФ.

Среднегодовая стоимость оборотных  средств уменьшилась на 16154 тыс.руб. Коэффициент оборачиваемости повысился на 2 тыс.руб. – это свидетельствует о повышении оборачиваемости оборотными средствами предприятия. За счет повышения коэффициента оборачиваемости, уменьшается   длительность одного оборота.

Фактический размер оборотных средств  предприятия оказался выше необходимого на 327538,96 тыс. руб., В результате на предприятии сформировалась относительная экономия оборотных средств, что свидетельствует об увеличении коэффициента оборачиваемости и уменьшению длительность одного оборота.

Анализируя оборачиваемость оборотных  средств, видно, что наращивание объемов работ происходит преимущественно за счет интенсивного фактора (повышение коэффициента оборачиваемости).

        Перевыполнение  производственной программы происходит  экстенсивным путем. Уровень затрат в выполненных объемах снизился, соответственно прибыль выросла на 17578 тыс.руб. После факторного анализа себестоимости и прибыли стало ясно, что рост прибыли произошел благодаря изменению объемов работ.

Таким образом, для повышения эффективности  деятельности предприятию следует:

- повысить производительность  труда.

- повысить фондовооруженность  предприятия.