Валютные операции банков

tify">   В их функцию входит сведение покупателя и продавца иностранной валюты и  осуществление между ними конверсионной  или ссудно-депозитной операции. За свое посредничество брокерские фирмы  взимают брокерскую комиссию в виде процента от суммы сделки. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. МЕЖДУНАРОДНЫЕ ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

1. Лицензирование  валютных операций Центральным  банком РФ и порядок  открытия валютных счетов клиентами банка

   Прежде  всего следует отметить ужесточение  политики ЦБ РФ в области лицензирования внешнеэкономической деятельности коммерческих банков. Довольно часто не соблюдаемый у создаваемого банка срок работы в течение одного года с рублями стал неукоснительно соблюдаться. При выдаче валютных лицензий самое пристальное внимание стало обращаться на финансово-экономическое положение банка. Банкам со слабыми показателями практически был перекрыт доступ к валютным операциям. В результате значительно сократилось число коммерческих банков, получивших лицензии ЦБ РФ на осуществление внешнеэкономической деятельности. Банк России выпустил нормативный акт № 276 “О требованиях к банкам, ходатайствующим о получении лицензии на осуществление банковских операций”. Согласно этому документу в российской банковской системе применяются два вида лицензий. Первый вид лицензии дает право на осуществление банковских операций (за исключением привлечения во вклады средств физических лиц) со средствами в рублях и валюте, второй – на привлечение во вклады средств физических лиц.

   Принципиально иным стал механизм выдачи лицензий на совершение валютных операций. До выхода этого акта существовало три вида валютных банковских лицензий: внутренняя, расширенная и генеральная, получить которые банк мог лишь в последовательности по нарастающей по прошествии как  минимум года работы на рублевом рынке. Теперь вновь создаваемые банки  уже в момент подачи документов могут  претендовать на  
 

получение валютной лицензии, дающей право на установление прямых корреспондентских  отношений с неограниченным числом иностранных банков. Требование к  ним единственное – величина уставного  капитала должна соответствовать требованиям  Инструкции № 1 на соответствующий  период. Банк, обладающий уставным капиталом  в 5 млн. экю, одновременно может претендовать на получение лицензии по работе с  драгметаллом.

   Новым нормативом сохранена особенность  статуса генеральной банковской лицензии, но несколько изменено содержание самой лицензии. Теперь наличие такой  лицензии не расширяет круг выполняемых  банком операций. Генеральная лицензия призвана быть своего рода “фирменным знаком” российского банка за рубежом, позволяющим ему открывать  свои филиалы за границей и приобретать  акции банков-нерезидентов. Банк, претендующий на генеральную лицензию, должен иметь  право на проведение всех видов банковских операций (за исключением работы с  населением: заниматься ли ему этим видом деятельности, зависит от его  собственного выбора), иметь собственный  капитал, эквивалентный 5 млн. экю, получить положительные заключения по результатам  комплексной проверки не позднее  чем за три месяца до предоставления документов.

   Важной  сферой внешнеэкономических отношений  являются кредитно-расчетные отношения, связанные с движением капитала из одной страны в другую, денежными  расчетами за товары и услуги, а  также с неторговыми операциями.

   Для осуществления внешнеэкономических  расчетов в уполномоченном банке  как резидентам, так и нерезидентам открываются счета в иностранной  валюте.

   Для открытия валютного счета клиент должен предоставить в коммерческий банк:

1. заявление на открытие текущего балансового валютного счета по установленной банком форме;
2. заявление на открытие транзитного валютного счета;
3. нотариально заверенную копию устава или положения о деятельности предприятия, учредительный договор;
4. карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия (в трех экземплярах);
5. решение о создании или реорганизации предприятия;
6. справку из налоговой инспекции и специальных внебюджетных фондов о регистрации предприятия.

   При открытии валютного счета коммерческие банки учитывают: наличие у клиента  квалифицированного финансового аппарата, подготовленного для осуществления  валютных операций; законность источников поступления валютных ценностей; перспективы  внешнеэкономической деятельности с точки зрения валютных поступлений. При открытии валютного счета  банк может потребовать от клиента  акт последней ревизии (аудиторскую  справку) или бухгалтерский отчет  на последнюю отчетную дату. Банк может  ознакомиться с контрактами, соглашениями, подтверждающими получение клиентами  валютных средств в ближайшие  сроки. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Операции  коммерческих банков с наличной иностранной  валютой

   Как правило, все коммерческие банки, получившие ранее внутренние лицензии на проведение операций с иностранной валютой, начинали свою деятельность с покупки  и продажи наличной инвалюты. Это  свидетельствовало о простоте данного  вида операции и ее привлекательности  для населения в период сильной  инфляции и “долларизации” экономики  страны.

   После “черного вторника” со стороны  ЦБ РФ и Правительства РФ был предпринят ряд мер по вытеснению доллара  не только как платежного средства из экономики России, но и как  средства сбережения. Эта политика имела определенный эффект, о чем  свидетельствует тот факт, что  в 2005 г. количество наличной иностранной валюты, завезенной в Россию уполномоченными банками, значительно сократилось по сравнению с 2004 г. Этому во многом способствовали меры государства по ограничению обращения в стране наличной иностранной валюты. Эти мероприятия носили как административный, так и экономический характер.

   Первым  административным шагом ЦБ РФ после  “черного вторника” стало письмо № 125 от 7 декабря 2004 г., которое внесло существенные изменения в письмо Банка России № 107 от 2 сентября 2004 г. “Об уточнении порядка обращения наличной иностранной валюты на территории Российской Федерации”.

   В соответствии с этим письмом предприятия-резиденты  имеют право снимать со своих  текущих счетов наличную валюту на командировочные расходы не ранее, чем за три банковских дня до убытия работников в зарубежные командировки. В то же время уполномоченные банки  не имеют права зачислять наличную иностранную валюту на текущие счета  своих  
 

клиентов, кроме не израсходованных за границей во время командировки подотчетных  сумм. Во всех остальных случаях  для зачисления наличной иностранной  валюты на текущий счет клиента последнему требуется специальная лицензия ЦБ РФ.

   Данное  решение часто не способствовало успешной работе отечественных предприятий  с некоторыми зарубежными партнерами, которые за проданные им товары или  оказанные услуги пытались расплачиваться наличной валютой. (Практика расплачиваться наличной инвалютой была свойственна  некоторым китайским бизнесменам).

   

   Но  особые трудности испытали банки  при организации своей работы по покупке и продаже наличной иностранной валюты населению. Началось с требования обеспечить безопасность своих обменных пунктов с помощью  бронирования, которое было утверждено Инструкцией ЦБ РФ № 27 от 27 февраля 2005 г. “О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками”. В приложении № 2 данной инструкции сформулированы технические требования к кабине кассира обменного пункта. В результате в 2005 г. количество обменных пунктов в стране не только не росло, но постоянно уменьшалось.

   

   Следующим серьезным ударом по данному виду операций стал выход в свет Инструкции Государственной налоговой службы Российский Федерации № 25 от 29 июня 2005 г. “По применению Закона Российской Федерации “О подоходном налоге с физических лиц”. Данной инструкцией было установлено, что при продаже или покупке иностранной валюты по курсу, соответственно ниже или выше установленного, налогооблагаемый доход определяется в виде разницы между курсом, установленным ЦБ РФ и курсом, по которому валюта была фактически продана или приобретена физическим лицом. Логика данного положения примерно такова: если человек купил в обменном пункте валюту по курсу ниже курса ЦБ РФ, то он на величину разницы между этими курсами получил доход. Это значит, что с этой разницы с него удерживается налог в размере 12 %. Иными словами, на банки возлагались функции налоговой инспекции, а это, как и любая новая функция, которую начинает выполнять банк, ведет к увеличению его расходов.

   Но  самое существенное влияние на операции коммерческих банков по покупке и  продаже наличной иностранной валюты оказало значительное снижение инфляции. В 2005 г. размещение в тех же коммерческих банках рублевых вкладов во многих случаях оказалось гораздо эффективнее, чем покупка валюты.

   Большинство коммерческих банков вынуждены были пойти на закрытие нерентабельных обменных пунктов. Видимо, по мере стабилизации

   С 10 октября 2007 г. прекращены расчеты в иностранной валюте за реализуемые физическими лицами товары (работы, услуги). Это не относится к “магазинам беспошлинной торговли” – юридическим лицам, реализующим товары под таможенным контролем на таможенной территории РФ.

   Уполномоченным  банкам РФ разрешается с текущего валютного счета организации  выдавать наличную иностранную валюту только для оплаты командировочных  расходов сотрудников, направляемых за пределы РФ. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Операции  по покупке и продаже  безналичной иностранной  валюты

   Самые существенные изменения после “черного вторника” произошли в области  проведения коммерческими банками  операций с безналичной иностранной  валютой. Следует отметить, что одной  из основных причин возникновения “черного вторника” стало то, что правила  торгов на ММВБ не учитывали возможность  возникновения подобных ситуаций и  позволяли выставлять на покупку  валюты заявки, реально не обеспеченные рублевыми средствами, а затем  в течение торгов снимать заявки, провоцируя рост курса доллара. Поэтому с 18 октября 2004 г. были ужесточены правила расчетов на ММВБ, где к операциям стали допускаться только банки – покупатели иностранной валюты, которые до начала торгов депонировали на счетах необходимые рублевые денежные средства.

   Более активную позицию занял и Центральный  банк на рынке безналичной валюты, который, в зависимости от обстоятельств, одинаково успешно начал выступать  на ММВБ в роли как покупателя, так  и продавца, оказывая при этом существенное влияние на формирование валютного  курса. Стремительное развитие в  этот период рынка государственных  ценных бумаг предопределило значительный приток рублевых денежных средств в  этот сектор финансового рынка. Это  решение стало исключительно  судьбоносным для коммерческих банков. Если раньше, осуществляя обязательную продажу части валютной выручки  на бирже, коммерческие банки вынуждены  были платить ей комиссионные, занижая  тем самым свои доходы, то после  выхода вышеупомянутого Письма, они  осуществляли это на межбанковском  рынке, значительно повысив при  этом доходность. Почти одновременно все банки – продавцы безналичной  иностранной валюты значительно  сократили свои операции на валютных биржах. Возросшие  
 
 

доходы, которые были получены коммерческими  банками в результате принятого  решения – осуществлять операции по обязательной продаже иностранной  валюты, минуя валютные биржи –  позволили в определенной степени  снизить потери от уменьшения объемов  операций с наличной валютой.

   Юридическому  лицу на основании договора банковского  счета, заключенного с уполномоченным банком, параллельно открываются:

а) транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе подлежащих обязательной продаже, и проведения других операций в соответствии с настоящей Инструкцией;

б) текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной выручки, и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством.

   В Инструкции содержится также дополнение следующего содержания: “На основании  поручения клиента с его транзитного  валютного счета могут быть проданы  за рубли денежные средства в иностранной  валюте, превышающие сумму обязательной продажи, как подлежащие обязательной продаже на внутреннем валютном рынке, так и не являющиеся таковыми. Денежные средства в рублях, полученные от продажи  иностранной валюты с транзитного  валютного счета, зачисляются в  полном объеме на расчетный счет юридического лица, указанный в его поручении (заявке на продажу), и в дальнейшем используются на любые цели в соответствии с действующим законодательством”.