Валютные операции банков

   

   При выдаче лицензий Центральный банк России учитывает уровень квалификации кадров банка, его технические возможности  по обслуживанию внешнеэкономической  деятельности клиентов. Большинству  коммерческих банков пока выданы расширенные  лицензии. Такие лицензии позволяют  банку вести текущие балансовые валютные счета своих клиентов, а  также осуществлять международные  расчеты по экспортно-импортным  и нетоварным операциям через  корреспондентские счета в уполномоченных банках, имеющих генеральную лицензию, и устанавливать корреспондентские  отношения с уполномоченными  банками СНГ и с шестью иностранными банками, а также производить  кредитные операции по привлечению  и размещению валютных средств внутри страны. Так, например, коммерческий банк, имея расширенную лицензию, может  открыть корреспондентский счет во Внешторгбанке России, которому выдана генеральная лицензия, и осуществлять через этот счет все свои международные  расчеты.

   Для осуществления внешнеэкономических  расчетов в уполномоченном банке  как резидентам, так и нерезидентам (с разрешения ЦБ России) открываются  счета в иностранной валюте. Юридическим  лицам-нерезидентам открывается счет в рублях.

   Для открытия валютного счета клиент должен представить в коммерческий банк:

1. заявление на открытие текущего балансового валютного счета по установленной форме;
2. заявление на открытие транзитного валютного счета;
3. нотариально заверенную копию устава или положения о деятельности предприятия, учредительный договор;
4. карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия;
5. решение о создании или реорганизации предприятия;
6. справку из налоговой инспекции и пенсионного фонда о регистрации предприятия.

   При открытии валютного счета коммерческие банки учитывают: наличие у клиента  квалифицированного финансового аппарата, подготовленного для осуществления  валютных операций; законность источников поступления валютных ценностей; перспективы  внешнеэкономической деятельности с точки зрения валютных поступлений. При открытии валютного счета  банк может потребовать от клиента  акт последней ревизии или  бухгалтерский отчет на последнюю  отчетную дату. Банк может ознакомиться с контрактами, соглашениями, подтверждающими  получение клиентами валютных средств  в ближайшие сроки.

   

   В связи с обязательной продажей части  валюты российскими юридическими и  физическими лицами в валютный резерв ЦБР и непосредственно на внутреннем валютном рынке каждому клиенту  открывается в уполномоченном банке  два параллельно существующих счета:

а) транзитный валютный счет;

б) текущий валютный счет.

   На  транзитный счет зачисляются в полном объеме поступления в иностранной  валюте.

   На  текущем валютном счете учитываются  средства, оставшиеся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки.

   Текущему  валютному счету в банке присваивается  номер. Валюта счета определяется по желанию клиента. Наименование валюты в банке кодируется в соответствии с существовавшим ранее классификатором валют. Так, коды свободно конвертируемых валют обозначаются №001-199.

   В аналитическом учете коммерческого  банка по каждому клиенту, имеющему текущий валютный счет, ведется лицевой  счет. Учет по счетам ведется в двойном  исчислении: в иностранной валюте и в рублях. Пересчет иностранной  валюты в рубли осуществляется по курсу Центрального банка России. По мере изменения курсов иностранной  валюты в рублях производится переоценка остатков валюты на счетах в банке (в  рублевом исчислении). Сумма курсовых разниц относится на результаты деятельности клиентов. Извещение о списании и  зачислении средств на счет клиента  производится посредством дебетовых  и кредитовых авизо.

   Поступающие средства, как правило, первоначально  зачисляются на транзитный валютный счет клиента. Прямое зачисление средств  на текущий валютный счет производится лишь тогда, когда из текста платежного документа следует, что обязательная продажа валюты уже осуществлена или валютные поступления освобождены  по закону от такой продажи.

   Валютные  кредиты и формирование кредитных  отношений в инвалюте под залог.

   

   В настоящее время в практике КБ наибольшее распространение получили рублевые кредиты под залог валютных ценностей и краткосрочные валютные кредиты.

   Кредитование  под залог валютных ценностей  позволяет КБ минимизировать риски, связанные с непогашением или  несвоевременным погашением рублевых кредитов. Эта операция широко применяется, особенно в тех случаях, когда  репутация заемщика не слишком надежна, а его финансовое положение в  силу тех или иных причин трудно оценить объективно.

   Выдаче  рублевого кредита под залог  валютных ценностей предшествует заключение кредитного договора, где оговариваются  условия предоставления и погашения  кредита.

   Предприятие-заемщик, являясь владельцем валютных средств, передает их банку в качестве залога в непосредственное временное владение на весь срок действия кредитного договора.

   Залоговая сумма определяется, исходя из существующей на момент выдачи кредита конъюнктуры, сложившейся на внутреннем рынке, где  обязательно учитываются возможные  изменения на момент погашения кредита.

   При оценке суммы залога банк должен исходить из того, что в случае непогашения  выданного кредита рублевой выручки, полученной от реализации на внутреннем валютном рынке валютных ценностей, переданных заемщиком банку в  качестве залога, было бы достаточно для  погашения основной суммы кредита, процентов по нему и расходов банка, связанных с реализацией валюты.

   

   Кредитование  начинается с перечисления заемщиком  полной суммы валютного залога на специальный счет банка, указанный  в кредитном договоре. Сразу после  зачисления указанной суммы на свой счет банк открывает клиенту рублевый ссудный счет, где учитывается  задолженность по кредиту.

   Кредит  считается погашенным своевременно, если денежные средства заемщика зачислены  на ссудный счет банка не позднее  сроков, указанных в кредитном  договоре.

   Начисление  процентов производится банком со дня  перечисления суммы кредита и  до полного возврата заемщиком суммы  кредита на ссудный счет.

   Порядок уплаты процентов оговаривается  в отдельном пункте кредитного договора. Взыскание процентов может производиться  банком ежемесячно, ежеквартально или  при окончательном платеже заемщика по погашению кредита.

   Как правило, проценты по этому виду кредита  меньше, чем по другим видам коммерческого  кредита. Это связано с тем, что  на весь период действия кредитного договора банк использует валютные средства заемщика, переданные последним в качестве залога, по своему усмотрению и получает при этом дополнительные выгоды.

   Валютные  ценности могут быть размещены в  депозит на международном валютном рынке, и тогда банк становится владельцем процентов, полученных от депозитной сделки.

   Валютный  залог может быть использован  банком в качестве источника для  валютного кредитования, что также  дает возможность банку получить дополнительную прибыль от выплаченных  по валютному кредиту процентов (в валюте). Возврат валютных ценностей, предоставленных банку в качестве залога, производится после окончательного погашения рублевого кредита  путем перечисления на текущий валютный счет заемщика. При досрочном окончательном  погашении рублевого кредита  вопрос срока возврата заложенных валютных ценностей согласовывается обеими сторонами дополнительно. При погашении  кредита заемщиком банк возвращает залог в полной сумме, не начисляя на нее никаких процентов.

   

   При непогашении клиентом кредита в  назначенный срок банку предоставляется  право самостоятельно в установленном  порядке реализовать на внутреннем валютном рынке заложенные валютные ценности для погашения долга  и процентов за счет рублевой выручки, при этом расходы по данной реализации возмещаются заемщиком. Оставшуюся часть рублевой выручки от реализации валютного залога банк перечисляет  на расчетный счет заемщика.

   Валютные  операции могут осуществляться только через уполномоченные банки на основании  надлежащим образом оформленных  документов, содержащих информацию о  валютной операции, и подтверждающих их соответствие действующему законодательству.

   Легальными  источниками иностранной валюты могут быть:

1. средства федеральных, республиканских и местных бюджетов в иностранной валюте;
2. взносы в уставный фонд (капитал);
3. валютные кредиты от уполномоченных иностранных банков и финансовых учреждений, а также других иностранных юридических лиц на основании лицензии ЦБР;
4. покупка валюты на внутреннем валютном рынке за рубли через уполномоченные банки;
5. благотворительные фонды.

   Текущие валютные операции осуществляются резидентами  без ограничений. К ним относятся:

1. переводы в РФ и из РФ иностранной валюты, связанные с экспортом и импортом, без отсрочки платежа и кредитованием на срок не более 180 дней;
2. получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
3. переводы в РФ и из РФ доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
4. переводы неторгового характера в РФ и из РФ.

   За  иностранную валюту могут реализовываться  в безналичном порядке товары, купленные:

1. у нерезидента непосредственно, по договорам комиссии или поручениям;
2. у российского посредника, закупившего товары у нерезидента, а также:

1. услуги гостиниц, баров, ресторанов;

б) услуги по различным видам страхования;

в) услуги по перевозке пассажиров и их багажа на территории РФ и обслуживание международного сообщения;

г) услуги по международной связи;

д) услуги по международному туризму;

е) услуги по организации обучения (стажировке) российских граждан за рубежом и иностранных граждан на территории РФ.

   Контроль  за соблюдением валютного законодательства при проведении валютных операций осуществляется органами и агентами валютного контроля.

   Органами  валютного контроля является Центральный  Банк России и Правительство Российской Федерации.

   Правила покупки и продажи иностранной  валюты на внутреннем рынке.

   

   Операции  с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке РФ осуществляются через  дополнительные банки.

   Уполномоченные  банки имеют право покупать и  продавать иностранную валюту:

1. от своего имени, по поручению предприятия и коммерческих банков;
2. от своего имени и за свой счет.

   Совершать такие операции по поручению нерезидентов уполномоченные банки могут только с разрешения Центрального Банка  России.

   Если  продажу и покупку иностранной  валюты уполномоченный банк осуществляет от своего имени и за свой счет (за рубли), то он должен соблюдать лимит  открытой валютной позиции (позиции  валютного риска), устанавливаемой  ЦБР на конец каждого рабочего дня уполномоченного банка.

   Размер  открытой валютной позиции определяется как разница между суммой иностранной  валюты, купленной банком за свой счет, начиная с 1 января отчетного года, и суммой проданной банком за свой счет за тот же период времени иностранной  валюты.