Шпаргалка по "Банковскому праву"

которому это право предоставлено уставом кредитной организации;

2) не позднее тридцати дней  с даты принятия решения о  закрытии филиала кредитная 

организация в письменной форме  уведомляет об этом всех известных  кредиторов закрываемого

филиала;

3) после направления уведомлений,  передачи активов и пассивов филиала на баланс

головной кредитной организации  или подразделения кредитной  организации, в 

течение десяти календарных дней кредитная  организация уведомляет об этом

территориальные учреждения ЦБ РФ, осуществляющие надзор за деятельностью

кредитной организации и филиала. При этом кредитная организация  дополнительно 

представляет в территориальное  учреждение ЦБ РФ копию документа  с решением о 

закрытии филиала, передаточный акт, справку из расчетно-кассового центра территориального

учреждения ЦБ РФ, содержащую информацию о дате закрытия корреспондентского

субсчета филиала.

Датой закрытия филиала кредитной  организации является дата внесения соответствующей 

записи в Книгу государственной  регистрации кредитных организаций.

 

 

35. Особенности регистрации изменений наименования и местонахождения (почтового

адреса) кредитной организации

Изменение наименования кредитной  организации должно быть предварительно согласовано 

с Департаментом лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных

организаций ЦБ РФ, поскольку при  этом происходит замена выданной данной кредитной 

организации лицензии на осуществление  банковской деятельности.

Процедура согласования смены наименования кредитной организации предполагает

следующие шаги:

1) кредитная организация направляет  в ЦБ РФ телеграмму с предполагаемыми  полным 

официальным и сокращенным наименованиями;

2) в течение трех рабочих дней  Департамент лицензирования деятельности  и финансового 

оздоровления кредитных организаций  ЦБ РФ отвечает кредитной организации телеграммой

о результатах предварительного согласования нового наименования кредитной 

организации;

3) после получения телеграммы  о предварительном согласовании  ЦБ РФ нового наименования 

кредитная организация может принимать  решение об изменении своего наименования;

4) в течение одного месяца  после принятия кредитной организацией  такого решения, 

в ЦБ РФ направляется:

а) ходатайство о принятии решения  о государственной регистрации  изменений в 

учредительные документы кредитной  организации;

б) заявление о государственной  регистрации вносимых изменений  в учредительные 

документы, составленное по формам, утвержденным Правительством РФ;

в) протокол общего собрания участников кредитной организации с решением об изменении 

ее наименования и внесении изменений в учредительные документы,

г) документ об уплате государственной  пошлины за регистрацию изменений;

5) ЦБ РФ в месячный срок  со дня подачи всех надлежащим  образом оформленных документов 

принимает решение о государственной  регистрации изменений, вносимых в устав

кредитной организации в части  изменения ее наименования, и выдаче ей лицензии на

осуществление банковских операций с  указанием нового наименования.

Регистрации изменения местонахождения  кредитной организации осуществляется при

изменении местонахождения (почтового  адреса) кредитной организации; при 

изменении названия населенного пункта, названия улицы, номера дома; при изменении 

местонахождения филиала. Изменение  местонахождения кредитной организации, не

связанное с изменением населенного пункта, не влечет замены лицензии.

В случае изменения кредитной организацией своего местонахождения предполагается,

что:

1) она должна в течение двух  рабочих дней после фактического  изменения своего 

местонахождения в письменном виде уведомить о новом почтовом адресе и контактных

телефонах территориальное учреждение ЦБ РФ, осуществляющее надзор за

деятельностью кредитной организации;

2) на основании этого уведомления  ЦБ РФ регистрирует соответствующие  изменения. 

Информация об изменении местонахождения кредитной организации публикуется в «Вестнике

Банка России»;

3) кредитная организация в течение  одного месяца после получения  от ЦБ РФ 

зарегистрированных изменений  и дополнений в устав в части  изменения местонахождения 

должна заменить печать, указав в ней новое местонахождение кредитной организации

и письменно уведомить всех известных  кредиторов.

Изменение местонахождения кредитной  организации может сопровождаться:

1) сохранением корреспондентского  счета в том же расчетно-кассовом  центре 

территориального учреждения ЦБ РФ;

2) изменением расчетно-кассового  центра без изменения территориального  учреждения 

ЦБ РФ, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации;

3) изменением расчетно-кассового  центра и территориального учреждения ЦБ РФ,

осуществляющего надзор за деятельностью  кредитной организации.

 

 

36. Обязанности и ответственность  кредитной организации, как участника  налоговых 

правоотношений

НК РФ на банк, как участника  налоговых правоотношений, возлагаются  следующие 

обязанности:

1) в пятидневный срок сообщать  в налоговый орган об открытии  или закрытии банковского 

счета организации, индивидуального  предпринимателя (ст. 86 НК РФ) – для  контроля

денежных потоков налоговым  органам необходимы сведения об открытых налогоплательщиками

банковских счетах, а также банки  обязаны выдавать налоговым органам  справки по

операциям и счетам организаций  и граждан, осуществляющих предпринимательскую 

деятельность без образования  юридического лица, в течение пяти дней после 

мотивированного запроса налогового органа;

2) своевременно выполнять поручения  налогоплательщиков, плательщиков  сбора, 

налоговых агентов по перечислению сумм налога (сбора). Поручение на перечисление

налога исполняется банком в  обязательном порядке в течение  одного операционного

дня. Плата за обслуживание по таким  операциям не взимается (п. 2 ст. 60 НК РФ);

3) исполнять решения налогового  органа о приостановлении операций  по счетам налогоплательщика, 

плательщика сборов, налогового агента. Кредитная организация не вправе осуществлять

движение по банковским счетам налогоплательщика  при наличии у банка решения  о 

приостановлении операций по счетам этого лица;

4) исполнять решения налоговых  органов о взыскании налогов  (сборов) за счет денежных 

средств недоимщиков;

5) выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и

граждан-предпринимателей по мотивированному  запросу.

Специальные налоговые правонарушения именуют иначе налоговыми правонарушениями

банков. Банки (кредитные организации) – особые субъекты налогового

правонарушения, поскольку: с одной  стороны, кредитные организации  – такие же

налогоплательщики, как и другие юридические лица; с другой –  в национальном

хозяйстве страны они выполняют  роль финансовых посредников и осуществляют

расчеты между хозяйствующими субъектами.

Поэтому НК РФ возлагает на них  кроме общих для всех налогоплательщиков

обязанностей по уплате законно  установленных налогов и специальные  обязанности.

Банк должен:

1) открывать клиентам банковский  счет только после предъявления ими свидетельства

о постановке на налоговый учет;

2) в срок исполнять поручения  своих клиентов (налогоплательщиков  и плательщиков 

сборов) о перечислении сумм налога или сбора в бюджет;

3) по решению налоговых органов  приостанавливать операции по  счетам своего

клиента (налогоплательщика или  налогового агента);

4) в течение одного операционного  дня исполнить инкассовое поручение  (распоряжение)

налогового органа о списании со счета (при достаточности средств  на соответствующем 

счете) клиента банка – недобросовестного налогоплательщика суммы налога (включая

пеню).

Ответственность за неисполнение этих обязанностей установлена отдельно и закреплена

в гл. 18 НК РФ «Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством 

о налогах и сборах, и ответственность за их совершение». Предусмотрено пять

видов налоговых правонарушений этих субъектов:

1) нарушение банком порядка открытия  счета налогоплательщику;

2) нарушение срока исполнения  поручения о перечислении налога  или сбора;

3) неисполнение банком решения  налогового органа о приостановлении  операций по

счетам налогоплательщика, плательщика  сбора или налогового агента;

4) неисполнение банком решения  о взыскании налога и сбора,  а также пени;

5) непредставление налоговым органам  сведений о финансово-хозяйственной  деятельности 

налогоплательщиков – клиентов банка.

 

 

37. Ответственность кредитных организаций  по отдельным видам правонарушений

Ответственность за неправомерное  несообщение сведений налоговому органу

предусмотрена ст. 129.1 НК РФ. Данное правонарушение относят к общим налоговым 

правонарушениям, влечет взыскание штрафа в размере 1 тыс. руб. Те же деяния, совершенные

повторно в течение календарного года наказываются штрафом в 5 тыс. руб.

Объект правонарушений – публичный  порядок в сфере осуществления  налоговыми

органами налогового контроля. Субъектами правонарушений выступают лица, участвующие

в мероприятиях налогового контроля в качестве свидетелей.

Объективная сторона правонарушения заключается в непредставлении  необходимых для 

проведения налогового контроля сведений. Субъективной стороной является умысел

или неосторожность.

Ответственность за нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику 

предусмотрена ст. 132 НК РФ. Данное правонарушение относят к специальным 

налоговым правонарушениям кредитных  организаций, взыскание штрафа в размере 10

тыс. руб.

Несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета 

организацией или индивидуальным предпринимателем наказывается штрафом  в размере 

20 тыс. руб.

Объект правонарушений – публичный  порядок в сфере налогообложения.

Субъектами правонарушений выступают  кредитные организации.

Объективная сторона правонарушения заключается в действии (открытии счета в 

нарушение установленного порядка) или  в бездействии (непредставлении  налоговым 

органам сведений). Субъективной стороной, как правило, является умысел.

Ответственность за неисполнение банком решения о взыскании налога и  сбора, а 

также пени предусмотрена ст. 135 НК РФ Правонарушение относят к специальным  налоговым 

правонарушениям кредитных организаций, взыскание пени в размере 1/150 ставки рефинансирования

ЦБ РФ, но не более 0,2 % за каждый день просрочки.

Совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств  на

счете налогоплательщика, плательщика  сбора или налогового агента, в  отношении 

которых в соответствии со ст. 46 НК РФ в банке находится инкассовое поручение налогового

органа, наказывается штрафом в  размере 30 % не поступившей в результате незаконных

действий банка суммы.

Объект правонарушения – финансовые интересы государства, субъектов РФ и муниципальных образований, публичный порядок в сфере налогообложения.

Субъект правонарушения – кредитная  организация. Объективная сторона  правонарушения

состоит в бездействии (неправомерном  неисполнении банком в установленный  законодательством 

срок решений налогового органа) либо действии (создание ситуации отсутствия

денежных средств на счете налогоплательщика, плательщика сбора или налогового

агента). Субъективная сторона этого  правонарушения, как правило, выражается в прямом

умысле.

Ответственность за непредставление налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков – клиентов банка предусмотрена ст. 135.1 НК РФ.

Правонарушение относят к специальным  налоговым правонарушениям кредитных  организаций наказывается штрафом в размере 10 тыс. руб. Непредставление банками по

мотивированному запросу налогового органа справок по операциям и  счетам

организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в установленный НК РФ срок карается штрафом в размере 20 тыс.

руб. Объектправонарушения – публичный  порядок в сфере налогообложения.

Субъект правонарушения – кредитная  организация. Объективная сторона  правонарушения

состоит в бездействии – неправомерном  неисполнении банком в установленный

законодательством срок требований налогового органа. Объективная сторона – 

прямой умысел.

И другие правонарушения (ст. ст. 134, 135 НК РФ).

 

38. Банковская тайна. Бухгалтерский  учет, отчетность, аудит, антимонопольная 

деятельность кредитных организаций

Общие правила ведения бухгалтерского учета, представления финансовой и