Расчетно кассовое обслуживание клиентов

Чтобы открыть счет, потенциальный клиент должен представить  в банк определенные документы. Например, для открытия расчетного счета юридические  лица — резиденты предоставляют  в банк пакет документов, включающий в себя:

— заявление об открытии счета; 
— заверенные (регистрационной палатой или нотариально) копии учредительных документов: устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации; 
— копии приказов (решений учредителей) о назначении должностных лиц; 
— одну банковскую карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенными нотариально; 
— справку о присвоении статистических кодов; 
— подлинник и копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе; 
— справки о постановке на учет в Пенсионном фонде, Фонде медицинского страхования, Фонде занятости и Фонде социального страхования.

При соответствии предоставленных  документов предъявляемым к ним  требованиям, банк открывает клиенту  счет, присваивает этому счету  персональный номер и заключает  с клиентом договор на расчетно-кассовое обслуживание (договор банковского  счета). В этом договоре банк и клиент согласовывают друг с другом конкретные условия обслуживания счета, порядок  й сроки зачисления поступающих на счет денежных средств, порядок и сроки выполнения банком распоряжений клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведения иных операций по счету. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента. Банк может использовать имеющиеся на счете клиента денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. 

После подписания договора банковского счета клиент — владелец счета может осуществлять любые  виды операций, предусмотренные этим договором и действующим законодательством. Для осуществления любых операций по счету клиент предоставляет в  обслуживающий его банк расчетные  документы установленного образца, которые имеют свою специфику  в зависимости от вида применяемых  операций. Одним из основных видов  операций, проводимых с помощью банковского  счета, является, как уже было сказано, осуществление безналичных расчетов.

Безналичный расчет.

Безналичные расчеты  в Российской Федерации регулируются Гражданским кодексом РФ (главы 45, 46), Положением о безналичных расчетах в РФ (утверждено письмом ЦБ РФ от 09.07.92 № 14), действующим в части, не противоречащей ГК РФ, а также указаниями, письмами и телеграммами Банка России.

В соответствии с  действующим законодательством  допускаются следующие формы  безналичных расчетов:

— расчеты платежными поручениями; 
— расчеты по инкассо; 
— расчеты по аккредитиву; 
— расчеты чеками; 
— расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

При подписании договоров  юридические и физические лица вправе избирать и устанавливать в договоре любую из вышеперечисленных форм расчетов.

Рассмотрим специфику  осуществления безналичных расчетов по каждой из этих форм. 

Расчеты платежными поручениями

 
 
Платежное поручение — письменное распоряжение плательщика обслуживающему его банку оплатить указанную  в данном распоряжении сумму лицу, обозначенному в качестве получателя денежных средств, за счет средств, находящихся  на расчетном счете плательщика. Расчеты платежными поручениями  являются самой распространенной и  используемой формой безналичных расчетов.

Платежное поручение (см. табл.1) должно содержать следующие обязательные реквизиты:

— порядковый номер  платежного поручения (для платежных  поручений в течение года применяется  сквозная нумерация — 1, 2, 3, 4 и т.д.), а также дату его составления; 
— сумму денежных средств, перечисляемых по данному платежному поручению; 
— идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)1, наименование плательщика и получателя денежных средств, а также их платежные реквизиты:

- номер банковского  счета; 
- наименование банка, в котором открыт данный счет; 
- корреспондентский счет и банковский идентификационный код (БИК) банка; 
— основание для осуществления платежа.

1 Идентификационный  номер налогоплательщика (ИНН) состоит из десяти знаков X1X2X3X4X5X6X7X8X9X10, которые имеют следующие значения:

Х1 X2 — код территории, на которой создано данное юридическое лицо, в соответствии с системой административно-территориального деления России (например, Москва — 77); 
Х3Х4 — номер налоговой инспекции, в которой стоит на учете данный налогоплательщик; 
Х5Х6Х7Х8Х9 X10 — порядковый номер налогоплательщика, присваиваемый ему налоговой инспекцией. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 1

Образец заполнения платежного поручения.

 
 

Указанная в платежном  поручении дата его составления  имеет очень большое значение, так как в соответствии с действующим  законодательством платежное поручение  действительно и может быть предъявлено  в банк в течение 10 дней с даты составления платежного поручения.

Для осуществления  перевода денежных средств с помощью платежного поручения плательщик должен предоставить в обслуживающий его банк заполненные платежные поручения в количестве, необходимом для проведения расчетов.

По сложившейся  в настоящее время практике плательщик предоставляет в обслуживающий  его банк платежные поручения  в следующем количестве:

3 - если плательщик  и получатель денежных средств  обслуживаются в одном банке; 
4 - если плательщик и получатель денежных средств обслуживаются в разных банках; 
5 - при осуществлении междугородных переводов. 

1. Возникают обязательства  плательщика перед получателем  по оплате определенной суммы  денежных средств (купля-продажа  товаров или других ценностей,  оказание услуг, иные основания).

2. Плательщик предоставляет  в обслуживающий его банк четыре  экземпляра платежного поручения  о переводе денежных средств  получателю.

3. Банк плательщика  списывает с его банковского  счета сумму платежа, ставит  на платежном поручении отметку  об исполнении и передает четвертый  его экземпляр плательщику.

4. Банк плательщика  переводит сумму платежа в  банк получателя и передает  ему второй и третий экземпляры  платежного поручения. Первый  экземпляр с подписями и печатью  плательщика и с отметкой об  исполнении остается в банке  плательщика и подшивается в  документы дня.

5. Банк получателя  зачисляет полученные денежные  средства на счет получателя, ставит отметку об исполнении  на полученных экземплярах платежного  поручения и передаёт один  из них получателю, а другой  подшивает в документы дня.

из которых ставятся подписи и печать плательщика (которые  должны совпадать с образцами  подписей и печати на банковской карточке). Если платежное поручение предоставляется  в банк в течение операционного (банковского) дня (который длится, как  правило, с 9.00 до 13.00), то перевод денежных средств по нему осуществляется в  тот же день, в ином случае — на следующий рабочий день. При исполнении платежного поручения клиента на всех его экземплярах ставится отметка  банка об исполнении с указанием  даты, на которую был осуществлен  перевод денежных средств. При этом последний экземпляр передается клиенту для отражения операций по списанию денежных средств в его  бухгалтерском учете. Кроме того, клиенту предоставляется выписка  из его счета о движении денежных средств по счету, в которой указывается следующее: 

— наименование клиента  и номер его счета; 
— дата, на которую составлена выписка; 
— остаток денежных средств на счете клиента на начало дня; 
— суммы, зачисленные на счет клиента в течение дня, в том числе через кассу; 
— суммы, списанные со счета клиента в течение дня по различным расчетным документам и на иных основаниях; 
— остаток денежных средств на счете клиента на конец дня.

Порядок осуществления  расчетов платежными поручениями можно  представить в следующем виде (см. рис. 17.1): 

 

Расчеты по инкассо 

Расчеты по инкассо  — это форма проведения безналичных  расчетов, когда клиент дает обслуживающему его банку поручение осуществить  за счет клиента действия по получению  от плательщика платежа в пользу клиента.

В настоящее время  расчеты по инкассо осуществляются на основании двух видов расчетных  документов: инкассового поручения  и платежного требования-поручения.

И инкассовое поручение, и платежное требование-поручение  представляют собой оформленное  требование кредитора (получателя денежных средств) к должнику (плательщику) оплатить сумму задолженности на основании направленных в обслуживающий плательщика банк документов. Однако эти виды расчетных документов отличаются друг от друга порядком и способом их исполнения.

Для осуществления  платежа по платежному требованию-поручению  необходимо, чтобы плательщик акцептовал его, т.е. дал согласие на его оплату. Поэтому при получении платежного требования-поручения банк, обслуживающий  плательщика, должен предъявить это  требование плательщику для получения  акцепта. Если плательщик согласен оплатить платежное требование-поручение, он скрепляет документ подписями лиц, уполномоченными распоряжаться  счетом в соответствии с банковской карточкой, и ставит на нем свою печать. После этого данное платежное  требование-поручение оплачивается за счет денежных средств, находящихся  на счете плательщика. При отказе плательщика в выдаче акцепта  платежное требование-поручение  с приложенными к нему документами  возвращается кредитору (получателю денежных средств). Если плательщик соглашается  оплатить платежное требование-поручение  частично, то, помимо подписей и печати, он в графе «сумма к оплате»  проставляет сумму, подлежащую списанию с его счета. 

В отличие от платежного требования-поручения, списание средств  со счета плательщика по инкассовому  поручению осуществляется в безакцептном порядке, т.е. согласия плательщика не требуется, а он лишь уведомляется о проведенной процедуре. Но в силу такого порядка исполнения инкассовых поручений они могут выставляться только в строго определенных случаях. В соответствии с действующим законодательством инкассовые поручения могут быть выставлены налоговыми и таможенными органами, внебюджетными фондами, предприятиями связи, на основании исполнительного листа арбитражного суда, а также в случае, если безакцептное списание прямо предусмотрено договором между получателем и плательщиком. При этом к инкассовому поручению прилагаются документы, подтверждающие правомочность его выставления. 

1. Возникают обязательства  плательщика перед получателем  по оплате определенной суммы  денежных средств (поставка товаров  или иных ценностей, оказание  услуг, исполнительный лист арбитражного  суда, неуплата налогов или таможенных  сборов и т.д.).

2. Получатель денежных  средств составляет инкассовое  поручение (платежное требование-поручение)  и передает его в свой банк  с приложением необходимых документов.

3. Банк получателя  передает все полученные документы  в банк плательщика.

4. Банк плательщика  уведомляет плательщика о выставленных  на его счет расчетных документах  и передает их плательщику  (только для платежного требования-поручения).

5. Плательщик акцептует  выставленные на его счет расчетные  документы (только для платежного  требования-поручения); банк плательщика  списывает со счета плательщика  сумму платежа.

6. Банк плательщика  переводит сумму платежа в  банк получателя.

7. Банк получателя  зачисляет полученные средства  на счет получателя. 
 

Расчеты по аккредитиву 

Аккредитив —  это форма проведения безналичных  расчетов, при которой банк, действуя по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями, обязуется произвести платежи получателю денежных средств. Банк, выставивший аккредитив, т.е. банк плательщика, именуется банком-эмитентом. Если расчеты по аккредитиву осуществляет банк, обслуживающий получателя денежных средств, то он называется исполняющим  банком. Аккредитив является самой  сложной и дорогой для клиента  формой безналичных расчетов. Поэтому  расчеты ими в нашей стране производятся крайне редко и используются чаще всего при осуществлении  внешнеэкономической деятельности.

В соответствии с  российским законодательством могут  открываться следующие виды аккредитивов:

— покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); 
— отзывные или безотзывные.

Покрытым (депонированным) аккредитивом считается аккредитив, при открытии которого банк-эмитент  перечисляет сумму аккредитива (со счета плательщика или в виде предоставленного ему кредита) в  распоряжение банка — получателя денежных средств (исполняющего банка), который и должен проводить расчеты  в соответствии с условиями аккредитива.