Расчетно кассовое обслуживание клиентов

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов

1. Банковский  счет и проведение операций по нему   2   3   4   5   6   7   8
2. Безналичные расчеты
3. Расчеты платежными поручениями   2   3   4   5
4. Расчеты по инкассо   2   3
5. Расчеты по аккредитиву   2   3   4   5
6. Расчеты чеками   2   3   4
7. Иные формы безналичных расчетов   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11   12   13   14   15   16   17
8. Порядок списания средств со счета клиента   2
9. Кассовое обслуживание клиентов   2   3   4
10. Прибыль и риски банка при осуществлении расчетно-кассового обслуживания клиентов   2   3
11. Глоссарий   2   3   4   5   6

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов, включающее в себя открытие и ведение банковских счетов юридических  и физических лиц, является для банков очень важным и выгодным видом  деятельности.

Прежде всего это связано с тем, что его осуществление, в совокупности с проведением операций по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады и размещением этих средств от имени и за счет банка — это тот критерий, по которому, согласно Закону РФ «О банках и банковской деятельности», банк отличается от небанковской кредитной организации.

Привлечение юридических  и физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание позволяет банкам установить с ними, деловые связи так, что  взаимоотношения по расчетно-кассовому  обслуживанию в дальнейшем могут  перерасти в другие, более тесные формы сотрудничества: кредитование, предоставление банковских гарантий, лизинг, факторинг, траст и т.д. Отношения, построенные таким образом, являются весьма прочными, так как банк и  клиент хорошо знают и доверяют друг другу, а следовательно, становятся взаимозаинтересованными и взаимовыгодными партнерами. 

Кроме того, расчетно-кассовое обслуживание клиентов выгодно для  банков еще и тем, что оно способствует увеличению банковских ресурсов. В  самом деле, остатки на банковских счетах клиентов, образующиеся при  их расчетно-кассовом обслуживании, представляют собой не что иное, как заемные  средства банка в виде вкладов  до востребования. Причем данные заемные  средства банк получает способом более  легким и, как правило, более дешевым, по сравнению с поступлением заемных  средств из других источников: вклады, депозиты, долговые ценные бумаги, межбанковские  кредиты.

И наконец, средства, получаемые банком при расчетно-кассовом обслуживании клиентов, помогают ему  поддерживать свою ликвидность, т.е. обеспечивать своевременное выполнение своих  обязательств.

Таким образом, необходимость  расчетно-кассового обслуживания клиентов для банков очевидна. Рассмотрим теперь порядок его осуществления более  подробно. 

В соответствии с  действующим законодательством  расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц могут осуществляться как в наличной, так и в безналичной  форме. Задача по проведению безналичных  расчетов между экономическими субъектами возложена на банки. С этой целью  банки осуществляют расчетно-кассовое обслуживание клиентов: юридических  и физических лиц.

Для того чтобы стать  клиентом банка и встать на расчетно-кассовое обслуживание в нем, юридические  и физические лица должны открыть  в банке счет и заключить договор  на расчетно-кассовое обслуживание.

Банковский счет служит для хранения денежных средств, принадлежащих клиенту — владельцу  счета, посредством которого осуществляется учет поступлений и изъятий денежных средств клиентами банка. Можно выделить следующие виды банковских счетов.

Расчетные счета  открываются юридическим лицам  — резидентам, являющимся по российскому  законодательству коммерческими организациями, а также гражданам-предпринимателям, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющим свою деятельность, но не как юридическое  лицо. Расчетные счета предназначены  для: зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг); учета внереализационных доходов и сумм, полученных от банков кредитов и иных поступлений; осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с работниками по выплате им заработной платы, с внебюджетными фондами по отчислениям в них, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним; а также осуществления платежей по решению суда и иных органов, правомочных принимать решение о бесспорном списании средств с расчетного счета юридического лица, и др. 

Временные расчетные  счета открываются вновь создаваемым  юридическим лицам (прошедшим первоначальную регистрацию и получившим временное  свидетельство о регистрации) и  предназначены для аккумулирования  взносов учредителей в уставный капитал создаваемой организации. Платежи с таких счетов, как  правило, не производятся, за исключением  возврата взносов лицам, выходящим  из числа учредителей организации  до ее окончательной регистрации. После  окончательной регистрации данной организации (после выдачи ей постоянного  свидетельства о регистрации) временный  расчетный счет переводится в  режим обычного расчетного счета.

Субрасчетные счета открываются филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям коммерческих организаций, расположенным вне места нахождения юридического лица. Они открываются на основании ходатайства владельца основного счета по распоряжению банка, в котором ведется расчетный счет данной организации. Кроме ходатайства, в банк, в котором открывается субрасчетный счет, предоставляется положение о филиале или представительстве. Эти счета используются, как правило, для аккумулирования выручки с целью последующего перечисления на основной расчетный счет организации. 

Текущие счета открываются  учреждениям и организациям, не занимающимся предпринимательской деятельностью (общественные, религиозные, благотворительные  фонды и др.). Они предназначены  для проведения расчетов в соответствии с уставными целями деятельности указанных организаций. В предусмотренных законодательством случаях текущие счета могут быть использованы для зачисления выручки от реализации товаров (работ, услуг), осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с работниками по выплате им заработной платы, с внебюджетными фондами по отчислениям в них, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним, а также для осуществления платежей по решению суда и иных органов, правомочных принимать решение о бесспорном списании средств с расчетного счета юридического лица, и др. Текущие счета могут также открываться филиалам и представительствам юридических лиц и кооперативов при предоставлении их ходатайства, в котором будет указан характер проводимых по счету операций. В этом случае текущие счета могут быть использованы для совершения расчетных операций, связанных с оплатой труда, административно-хозяйственными расходами и т.д.

Бюджетные счета  открываются предприятиям и организациям, которым выделяются средства за счет федерального или местного бюджета  для их целевого использования.

Рублевые счета  нерезидентов открываются нерезидентам только в уполномоченных банках, т.е. в банках, имеющих лицензию на право  совершения банковских операций в иностранной  валюте. Документы, предоставляемые  нерезидентами в банк для открытия этих счетов, должны быть легализованы, т.е. переведены и должным образом  заверены в консульских учреждениях  МИД России. Существуют следующие  виды рублевых счетов нерезидентов:

— рублевые счета  типа «Т» (текущие) открываются нерезидентам для обслуживания их экспортно-импортных  операций (кроме операций, связанных  с экспортом товаров из России, по которым применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования), а также для содержания в РФ их филиалов и представительств; 
— рублевые счета типа «И» (инвестиционные) открываются нерезидентам для осуществления ими инвестиционной деятельности в РФ. По этим счетам осуществляются все операции нерезидентов на территории РФ, связанные с инвестированием и реинвестированием, а также с покупкой валюты с целью репатриации (вывоза за рубеж) доходов, полученных от осуществления инвестиционной деятельности в России. Зачисление и списание денежных средств на рублевые счета типа «И» осуществляется только в безналичном порядке. Снятие наличных денег с рублевых счетов типа «И» не допускается. Запрещается осуществление переводов с рублевых счетов типа «И» на рублевые счета типа «Т» и с рублевых счетов типа «Т» на рублевые счета тчпа «И»; 
— специальные рублевые счета типа «С» первоначально открывались нерезидентам в целях их допуска на внутренний российский рынок государственных ценных бумаг и предназначались исключительно для осуществления инвестиционных операций на рынке ГКО-ОФЗ. В настоящее время существует два вида счетов типа «С»: 

1) счета типа «С»  (конверсионные) предназначены для  осуществления операции по покупке-продаже  нерезидентами иностранной валюты  с уполномоченными банками и  оплаты комиссионного вознаграждения, связанного с проведением этих  конверсионных операций. Рублевые средства нерезидента со счета типа «С» (конверсионные) могут переводиться на счет типа «С» (инвестиционные), принадлежащий тому же нерезиденту, с целью их дальнейшего инвестирования в ценные бумаги, перечень которых устанавливает ЦБ РФ; 
2) счета типа «С» (инвестиционные) предназначены для осуществления нерезидентами операций, связанных с покупкой-продажей ценных бумаг, оплатой расходов, связанных с заключением и исполнением указанных сделок, получением доходов по этим ценным бумагам в виде процентов или дивидендов, а также для уплаты налогов по доходам по этим ценным бумагам. Рублевые средства нерезидентов со счета типа «С» (инвестиционный) могут переводиться на счет типа «С» (конверсионный), принадлежащий тем же нерезидентам, с целью их конверсии и вывода полученной валюты за рубеж; 
Текущие валютные счета отрываются предприятиям и организациям различных форм собственности, а также предпринимателям без образования юридического лица. Текущие валютные счета могут быть открыты только в уполномоченных банках. Чтобы облегчить клиенту учет валютных средств, банк может открыть ему один или несколько (в зависимости от числа используемых валют) текущих валютных счетов. Текущие валютные счета могут быть открыты и нерезидентам при предоставлении ими необходимых документов.

Транзитные валютные счета открываются в уполномоченных банках предприятиям и организациям-экспортерам  для зачисления в полном объеме поступлений  в иностранной валюте от экспорта товаров (работ, услуг — экспортная выручка) с условием обязательной продажи  части этой валюты на внутреннем валютном рынке РФ. После обязательной продажи  части валютных средств с транзитных валютных счетов оставшаяся часть средств переводится по поручению владельцев счетов на их текущие валютные счета.

Корреспондентские счета — счета, которые банки  открывают друг у друга, в том  числе в Центральном банке  РФ. Корреспондентские счета могут  открываться как в рублях, так  и в иностранной валюте. Различают  два вида корреспондентских счетов:

— ностро — счет банка, открытый в другом банке («наш счет у них»),

— лоро — счет другого  банка, открытый в нашем банке («их  счет у нас»).

Ввиду того что различные  банковские счета отражают финансовые операции клиентов, они служат также  установлением взаимоотношений  между банком и обслуживаемыми им юридическими и физическими лицами.