Проблемы формирования собственного капитала коммерческого банка

    Банк  обязуется после оплаты стоимости  акций и итогов регистрации выпуска  в Банке России передать во владение акции нового выпуска. Обязанность  акционера перечислить денежные средства в оплату акций нового выпуска, дата составления договора подписи и печать сторон. На основании договора акционер перечисляет  платежным поручением на сумму приобретенных акций.

    При продаже банком ценных бумаг покупателям, оплата их может производится, как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. При выпуске дополнительных акций денежные средства зачисляются на специальный накопительный счет коммерческого банка в ЦБ РФ. Этот накопительный счет открывается банку по месту ведения его основного корреспондентского счета.

    Чтобы выпуск акций был признан состоявшимся, банк по окончании реализации акций  должен собрать столько денежных средств, принять во взносы за акции  столько материальных активов, чтобы  стоимостный объем этих средств составлял не менее 50% от суммарной номинальной стоимости всех предполагаемых к реализации акций.  Размещение акций первого выпуска должно быть закончено не позднее 30 дней после регистрации банка, а размещение акций дополнительного выпуска – по истечение года с даты начала эмиссии.

    После завершения процесса реализации ценных бумаг банк-эмитент анализирует  его результаты и составляет отчет  об итогах выпуска, который подписывается  председателем правления банка, главным бухгалтером, скрепляется  печатью и представляется в регистрирующий орган. Отчет о первом выпуске акций (при создании банка) представляется одновременно с документами на получение банковской лицензии. Регистрирующий орган рассматривает отчет об итогах выпуска в течение двух недель, и если нет претензий, отчет и итоги выпуска регистрируются. После этого выдается банку-эмитенту письмо о регистрации, регистрационный номер выпуска ценных бумаг. Регистрирующий орган разрешает использовать рублевые счета, находящиеся на накопительном счете банка-эмитента в ЦБ РФ, перечисляет эти средства на корреспондентский счет банка-эмитента, а накопительный счет закрывается.

    Коммерческий  банк считается созданным и приобретает  статус юридического лица после государственной  регистрации в ЦБ РФ. После регистрации основным условием получения лицензии остается 100-процентное сформирование уставного капитала в месячный срок и документальное подтверждение этого факта.

    В момент создания банка величина его  собственного и уставного капитала совпадают.

    Другие  фонды формируются из прибыли банка в процессе его деятельности. В практике банка существует два важных внутренних документа: Положение о формировании фондов, утвержденное общим собранием банка и Положение об использовании фондов банка, утвержденном либо собранием, либо советом директоров. В этих документах определена периодичность, сроки формирования фондов и их использование. Обычно отчисления производятся ежеквартально, и формируется фонд в течение 10 дней после окончания отчетного квартала.

В Положении  отражаются следующие вопросы:

• на какие цели используется фонд;
• кто является его распорядителем;
• какими документами оформляется распоряжение.

    Наличие резервного фонда в кредитной  организации обязательно. Его минимальные  размеры, порядок формирования и  использование  устанавливаются ЦБ РФ, Положением «О порядке формирования и использования резервного фонда кредитной организации» от 24.02.2000 № 112-П. В фонд направляются средства по решению акционеров банка. Размер фонда должен быть не менее 15% уставного капитала. В случае, если фактический размер меньше данной величины, то банк обязан не менее 5% чистой прибыли ежегодно направлять в резервный фонд до достижения необходимой величины. Фонд формируется только в денежной форме. Использование его возможно лишь на покрытие убытков банка, погашения облигаций и выкупа акций при отсутствии иных средств. Правильность формирования банком резервного фонда должна быть подтверждена аудиторской фирмой. Средства резервного фонда могут быть использованы по решению полномочного органа управления банка или в порядке, установленном общим собранием его участников, только на:

• покрытие убытков банка по итогам отчетного года;
• увеличение уставного капитала банка (только в части фонда, превышающей его минимально необходимый размер);
• пополнение других фондов банка, формируемых за счет прибыли предшествующих лет, оставшейся в распоряжении банка (в части резервного фонда, превышающей его минимально необходимый размер).

Расходовать средства резервного фонда на указанные  выше цели банк вправе только в части, сформированной за счет прибыли предшествующих лет, после утверждения соответствующих отчислений общим собранием участников.

    Добавочный  капитал кредитной организации формируется путем эмиссионного дохода, который возникает от первичной продажи акций банка по цене выше номинальной и  от стоимости имущества банка при переоценке.

    Кредитование  хозяйствующих субъектов, населения, других кредитных учреждений относится  к высокорискованным видам деятельности коммерческих банков. В целях снижения этих рисков банки формируют специальный резерв на возможные потери по ссудам. Необходимость формирования этого резерва обусловлена кредитными рисками в деятельности банков.  Резерв обеспечивает банкам более стабильные условия финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины их прибыли в связи со списанием потерь от кредитной деятельности. Основополагающими при формировании резерва на кредитные риски являются:

• обязательность создания резерва;
• формирование резерва только под основную сумму долга;
• распределение ссуд для формирования по ним резерва, в зависимости от степени риска на четыре группы:

1. стандартная – 1 группа риска;

2. нестандартная – 2 группа риска;
3. сомнительная – 3 группа риска;
4. безнадежная – 4 группа риска.

Степень риска определяется в зависимости  от обеспеченности ссуд; длительности нахождения  их на счетах просроченных ссуд; количества переоформлений; длительности просрочки по уплате процентных платежей;

• формирование резерва под каждую ссуду в отдельности;
• необходимость ежемесячного внесения корректировок в резерв из–за изменения параметров, которые используются для определения кредитного риска;
• создание резервов по ссудам за счет отчислений, относимых на расходы банка, независимо от величины полученных доходов.

Резерв  используется только для покрытия не погашенного заемщиками основного кредитного долга, а в случае с векселями – на вексельную сумму за вычетом учетного процента (дисконта), а также уплаченного накопленного процентного расхода.

     Резервный фонд под обеспечение ценных бумаг составляет обязательный элемент системы резервных (страховых) фондов коммерческого банка и образуется в соответствии с нормами ЦБ. Суть этих норм сводится к следующему. По состоянию  на последний рабочий день каждого месяца банк должен производить переоценку вложений в ценные бумаги, причем те из них, которые котируются на РЦБ, -  по реальной рыночной цене. Цель переоценки: скорректировать при необходимости размеры резерва под каждую ценную бумагу, сформированного ранее; создать страховой фонд под вновь приобретенные ценные бумаги.

    Таким образом, акционерные коммерческие банки для формирования собственного капитала выпускают ценные бумаги – акции. Путем их реализации акционерам (продажи или обмена на материальные активы) создается акционерный капитал (уставный фонд). Банки прибегают к эмиссии: при создании банка; при увеличении размеров первоначального уставного капитала путем выпуска дополнительных акций. Все выпуски акций должны пройти обязательную государственную регистрацию в ЦБ РФ. После регистрации основным условием получения лицензии остается 100-процентное сформирование уставного капитала в месячный срок и документальное подтверждение этого факта.

      Другие фонды коммерческие банки формируют из прибыли в процессе деятельности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА II. Состояние и проблемы формирования собственного капитала ОАО «Ханты – Мансийский Банк»

2.1. Ханты  – Мансийский Банк как крупнейший  по уровню капитала в Ханты  – Мансийском Автономном Округе  – Югра

    19 апреля 1996 года был создан Ханты-Мансийский Банк открытое акционерное общество с акционерным капиталом 40 млн. рублей. Банк создан для объединения и аккумулирования денежных ресурсов предприятий, организаций и учреждений Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, а также населения с целью их наиболее эффективного использования на значимые для развития Ханты-Мансийского автономного округа – Югры социально-экономические, производственные программы, а также инвестиционные проекты регионального и федерального уровней.

    Таблица 2.1.1

    Доля  величины капитала ОАО Ханты – Мансийский Банк в банковской системе Ханты – Мансийского Автономного Округа

Продолжение таблицы 2.1.1

 

    По  организационно – правовой форме  можно сделать вывод, что в округе преобладают банки акционерного (открытого и закрытого) типа:  открытые акционерные общества 45,5%, закрытые – 36,4%, а общества с ограниченной ответственностью 18,2%. 

Рис. 1. Доля собственного капитала ОАО ХМБ в структуре банковской системы ХМАО – Югра на 2006 год. 

    Из  диаграммы следует, что собственный капитал ОАО ХМБ занимает первое место в структуре собственного капитала банков ХМАО – Югры и составляет 4566284 тыс. рублей или 49,07%. Второе место занимает ЗАО Сургутнефтегаз банк, его собственный капитал составляет 2173147 или 23,35%. Доля собственного капитала остальных банков в банковской системе Ханты – Мансийского Округа занимает незначительную часть.  

Рис. 2. Доля собственного капитала ОАО ХМБ в структуре банковской системы ХМАО – Югра на 2007 год. 

    Из  диаграммы следует, что собственный капитал ОАО ХМБ составляет 8108991 тыс. рублей или 60,84%. По сравнению с 2006 годом собственный капитал увеличился на 3542707 или 11,77%. Капитал увеличен путем размещения дополнительных обыкновенных акций.

    

Рис. 3. Доля собственного капитала ОАО ХМБ в структуре  банковской системы ХМАО – Югра на 2008 год.

    Из  диаграммы следует, что собственный капитал ОАО Ханты – Мансийский Банк на 1.01.2008 г. составляет 8462436 тыс. рублей или 59,75%, по сравнению с 2007 годом собственный капитал увеличился на 353445, что составляет 10,68%.

                                                                                              Таблица 2.1.2

Темпы прироста собственного капитала ОАО  Ханты – Мансийский Банк

    за  период с 01.01.2002  по 01.01.2007.