Проблемы формирования собственного капитала коммерческого банка

    РОСОБРАЗОВАНИЕ

    Департамент образования и  науки Ханты-Мансийского  автономного округа-Югры

    Бюджетное учреждение среднего профессионального образования «Нижневартовский социально-гуманитарный колледж»

    (БУ  «НСГК») 
 

    КАФЕДРА СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ДИСЦИПЛИН 
 

    Специальность 080108 Банковское дело 
 
 
 
 

    Пронина Ольга Александровна 
 
 

    ПРОБЛЕМЫ  ФОРМИРОВАНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА 

    Выпускная квалификационная работа 
 
 
 
 
 

    «Допустить  к защите»                                                                Руководитель ВКР

    Зам. директора по учебной                                                             Иванькова А.А.

    работе_____________Н.Г. Буркова                                               Консультант

    Руководитель__________________                                               Попов А. Н. 
 
 
 
 
 

    Нижневартовск 2008

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………..………..….…..3

Глава I. Собственные и приравненные к ним средства коммерческого банка………………………………….………………………….……..….5

• Сущность и состав собственных средств банка...……………………....5
2. Функции собственного капитала банка………………………………..10
3. Формирование уставного капитала и фондов коммерческого банка………………………………………………………………..….…13

Глава II. Состояние и проблемы формирования собственного капитала ОАО «Ханты – Мансийский Банк»……………………………………....…..21

• Ханты-Мансийский Банк как крупнейший по уровню капитала в Ханты-Мансийском округе – Югра..…………………………………..21
2. Оценка структуры собственного капитала банка……………………..26
3. Оценка достаточности и характеристика источников собственного капитала………………………………………………………………….28

Глава III. Определение величины собственного капитала для расчета обязательных экономических нормативов…………………………....31

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………...38

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………...…41

 

    Введение

    Деятельность  коммерческих банков представляет собой  совокупность пассивных операций, посредством  которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов.

    Величина и структура банковских ресурсов определяют успешное развитие банка, являются объективной основой возникновения и эффективной деятельности в дальнейшем, а также достижения желаемых конечных результатов.

    Будучи  финансовым институтом особого типа, банк характеризуется уникальными особенностями функционирования и выбора источников формирования своих ресурсов. Основную часть банковских ресурсов, за счет которых работает банк, составляют вклады клиентов банка, привлеченные за плату.  Поэтому проблема формирования ресурсов имеет для банка особое значение. Это обстоятельство порождает конкурентную борьбу за ресурсы между банками и иными кредитными организациями.

    Основополагающим  принципом деятельности коммерческого  банка – работа в пределах реально  имеющихся ресурсов, которые представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств. За счет собственных средств (капитала) банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Величина собственного капитал играет важную роль и для оценки финансового положения банка.

    Важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческого банка, - полная экономическая самостоятельность распоряжения банковскими ресурсами. Источники финансирования деятельности российских коммерческих банков рассматриваются как регулирующими органами, так и кредиторами, инвесторами и прочими заинтересованными лицами, прежде всего, с позиции достаточности собственного капитала. 

    Целью выпускной квалификационной работы является исследование источников формирования собственного капитала банков и его функционирование в современных условиях.

    Для достижения цели выпускной квалификационной работы были поставлены следующие задачи:

1) определение сущности собственного капитала;

2. характеристика составляющих собственного капитала;
3. характеристика источников собственных средств коммерческого банка;
4. определение функций собственного капитала;
5. оценка структуры собственного капитала ОАО Ханты – Мансийский Банк;
6. определение  доли собственных средств (капитала) в объеме банковских ресурсов ОАО Ханты – Мансийского Банка.

   Коммерческие банки в современных условиях призваны к организации финансовых отношений, формированию и использованию финансовых ресурсов, применению новых технологий в целях создания благоприятных условий для экономического и социального развития общества. И все-таки основной ориентир банковской деятельности в рыночных отношениях состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму риска потерь и банкротства. 
 
 
 
 
 

ГЛАВА I. Собственные и приравненные к ним средства коммерческого банка

1. .   Сущность и состав собственных средств банка

    Как любой хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денежных средств и материальными  активами, которые и составляют его  ресурсы. С точки зрения происхождения эти ресурсы состоят из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны (занятых у других лиц) за плату. Таким образом, ресурсы банка (банковские ресурсы) – это совокупность собственных и привлеченных (заемных) средств, имеющихся в распоряжении банка и используемые им для ведения активных операций  с целью получения прибыли.

    Банки работают в основном на привлеченных средствах (до 80% всех располагаемых  ими средств). Формирование банковских ресурсов происходит в результате проведения банками пассивных операций. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков и иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы. Пассивные операции играют первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов. В практике российских коммерческих банков к пассивным операциям относят: прием вкладов (депозитов); открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов; выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций), финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов); получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов.

    Структура ресурсов банка отличается большим  разнообразием, что объясняется  специфическими особенностями деятельности каждого конкретного банка (разница  и величина капиталов, количество и  характер обслуживаемых клиентов, региональные и иные особенные условия).

    Собственный капитал, имея четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является финансовой базой развития банка. Чтобы привлечь чужие капиталы, необходимо показать наличие собственного капитала с тем, чтобы кредиторы были уверены, что в критический момент они могут на него рассчитывать. Он необходим в случае возникновения убытков и поддержания объема и видов операций в соответствии с задачами банка.

    Собственный капитал – это расчетная величина, представляющая собой сумму основного и дополнительного капитала, уменьшенного на сумму убытков, и на сумму резервов на возможные потери по просроченным активам.

    Величина  собственного капитала определяется:  СК = (ОК + ДК) – Σ У – Σ рвп

Собственный капитал (СК) коммерческого банка состоит из базового капитала - средств устойчивого характера: уставный капитал, резервный фонд и другие специальные фонды, нераспределенная прибыль.  И дополнительного капитала (ДК) -  величина которого может меняться: прибыль отчетного года, неподтвержденная аудиторской проверкой; резервы на возможные потери по ссудам; фонды банка, данные о которых не подтверждены в аудиторском заключении.

    Основной  элемент собственного капитала банка – уставный капитал. Уставный капитал коммерческого банка – денежное выражение минимально обязательного размера имущества, которым должен обладать банк как юридическое лицо и как хозяйствующая единица, то есть тот размер имущества, только при наличии которого, вновь создаваемый банк, может быть зарегистрирован в ЦБ и получить первую, простейшую банковскую лицензию. Размер уставного капитала, порядок его формирования определяются Уставом банка. Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчивости банка, Банком России установлен минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых банков в  5 млн. евро. Уставный капитал – основа ресурсов – складывается из взносов юридических и физических лиц - участников (акционеров или пайщиков) принимающих участие в создании банка и готовым принять участие в формировании его уставного капитала. Формирование уставного капитала зависит от организационно-правовой формы банка (рассмотрим далее в гл. 1 п.1.3).

    В состав собственного капитала банка входят создаваемые им фонды, которые формируются из прибыли согласно уставу и нормативным документам Банка России. Каждый банк обязан иметь резервный фонд, необходимый для покрытия возможных убытков, возникающих в результате его деятельности. Величина  резервного фонда должна быть не ниже 15% уплаченной суммы уставного капитала. Обязательными для каждого банка, занимающегося соответствующим видом деятельности, считаются следующие специализированные фонды (резервы):

    - резерв на покрытие возможных  убытков и потерь от кредитной  деятельности;

    - резервы на обесценение ценных бумаг;

    - резервы на прочие возможные потери от активных операций.

    Банком  могут создаваться и другие допустимые (не запрещенные) фонды:

 фонд  накопления и потребления; специальные  фонды (резервы).

    Фонды специального назначения создаются банком для материального поощрения и социального развития. Это могут быть премии, материальная помощь, повышение квалификации и другие направления.

    Фонд  накопления, предназначен для учета  нераспределенной прибыли, зарезервированной  банком в качестве финансового обеспечения капитальных вложений на производственное и социальное развитие.

    Все перечисленные фонды формируются из прибыли банка, подтвержденной аудиторским заключением.

    Нераспределенная  прибыль – это часть прибыли  оставшейся после распределения  в фонды, уплаты налога на прибыль и выплаты дивидендов на участие в капитале банка.

    Структура собственных средств банка неоднородна  по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости  от ряда факторов и в частности  от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

    Каждым  коммерческим банком величина собственных  средств определяется самостоятельно и зависит от многих факторов:

• в соответствии с Законом о ЦБ РФ размер собственных средств определяет  предельный размер активных операций банка. Поэтому банки, ориентированные на определенный круг клиентов, должны иметь собственные средства в таком размере, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих постоянных клиентов в заемных средствах, не нарушая установленных нормативов.
• размер собственных средств, необходимых банку, зависит от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большего размера собственных средств, при том же общем объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большего числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика, которые ограничиваются нормативами;
• размер собственных средств коммерческого банка находится в зависимости от характера его активных операций. Ориентация банка на проведение операций, связанных с большим риском, требует большего размера собственных средств. И наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственных средств банка.