Принципы организации и современное состояния наличного и безналичного денежного оборота России

      Расчетные чеки могут быть покрытыми и непокрытыми. Покрытые расчетные чеки— это чеки, средства по которым предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете № 40903 «Расчетные чеки», что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.

      Непокрытые  расчетные чеки— чеки, платежи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гаранте на внебалансовом счете № 91404 «Гарантии, поручительства, выданные банком».

      Для получения расчетных чеков клиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с заявлением по установленной форме, где указываются количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.

      Лицевая сторона чековой карточки должна содержать следующие данные:

      - наименование банка плательщика  и его реквизиты; 

      -название  «чековая карточка» и ее номер; 

      - наименование чекодателя;

      - образец подписи чекодателя;

      - номер лицевого счета чекодателя.

      На  оборотной стороне чековой карточки перечисляются условия, при которых банк гарантирует платеж по чекам:

      - чек выписан на сумму, не  превышающую лимит по нему;

      - подпись чекодателя в чеке  и чековой карточке идентична;

      - номера счета чекодателя в чеке и карточке одинаковы;

      - чек должен быть предъявлен  в банк в течение 10 дней со дня его выписки;

      - чек должен быть оплачен в  полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии.

      Схема документооборота чеками.

      Рисунок – 3 Расчеты с помощью чеков

      1 - покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки;

      2 - банк выдает чековую книжку  или разовый чек; 

      3 - отгрузка товара или оказание услуг;

      3а - оплата товара чеком;

      4 - поставщик предъявляет чек в  банк к оплате, последний списывает  средства со счета плательщика  (покупателя) и зачисляет их на  счет поставщика.

      Выписанный  чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент совершения оплаты (вручения чека получателю платежа).

      Предприятие, принимающее в оплату расчетный чек (чекодержатель), должно убедиться в следующем:

      - сумма чека не превышает предельной  суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке;

      - номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке; подпись чекодателя, проставленная в чеке, идентична подписи, проставленной в чековой карточке.

      Убыток, произошедший в результате неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее чек: в оплату (поставщик). Представитель последнего расписывается на обороте чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик как чекодержатель может предъявлять этот чек в свой банк для получения платежа. Срок предъявления чека в банк — 10 календарных дней (не считая дня выписки).

      Преимущество  чеков состоит в том, что они  позволяют рассчитываться во всех тех  случаях, где невозможно рассчитаться с помощью других платежных инструментов, включая пластиковые карты и валюту.

      Расчёты по инкассо.

      Инкассо – посредническая банковская операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением этих средств на счёт получателя. За выполнение инкассо банки взимают комиссионные.

      Инкассо – банковская расчётная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товарно-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке.

      Инкассо может быть чистым и документарным.

      Чистое  инкассо - это инкассо финансовых документов (переводные и простые векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.

      Документарное инкассо - это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы и пр.), а также инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортёра от импортёра сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить её экспортёру.

      Схема документооборота.

      Рисунок – 4 Схема расчетов по инкассо

      1 - покупатель и поставщик заключают договор, в котором определяют порядок и форму расчетов (инкассо), а также перечень отгрузочных и товарораспорядительных документов, которые должен будет представить поставщик для получения платежа;

      2 - поставщик готовит комплект документов, указанных в договоре (включая счета-фактуры и др.). Вместе с расчетными документами этот комплект поставщик представляет в банк, которому он поручает операцию инкассирования;

      3 - банк поставщика, проверив наличие  всех реквизитов и идентичность  заполнения всех экземпляров расчетных документов, направляет их с отгрузочными и товарораспорядительными документами в банк покупателя с инструкциями в отношении перевода средств, полученных от покупателя;

      4 - банк покупателя, получив указанные  документы, направляет ему извещение о том, что документы получены, и просит акцептовать и/или оплатить их;

      5 - покупатель акцептует или оплачивает  представленные расчетные документы.  После оплаты банк покупателя  выдает ему отгрузочные и товарораспорядительные  документы, и покупатель вступает во владение товаром;

      6 - полученные от покупателя средства  банк покупателя переводит в  банк поставщика;

      7 - банк поставщика зачисляет полученную  из банка покупателя сумму  на счет поставщика.

      Недостатки инкассовой формы расчетов:

      Разрыв  во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и  получением платежа, который может  быть достаточно продолжительным, что  замедляет оборачиваемость средств  экспортёра;

      Отсутствие  надежности в оплате документов (может отказаться от оплаты товарных документов или оказаться неплатёжеспособным к моменту прибытия их в банк импортёра). Эти недостатки преодолеваются путём применения телеграфного инкассо, позволяющего сократить нежелательный разрыв во времени, а также за счёт применения инкассо с предварительно выданной банковской гарантией, что позволяет создать надёжность платежа, близкую к той, которая возникает по безотзывным аккредитивам[1, с163-181].

      Расчеты платежными требованиями-поручениями.

      Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

      Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика). Инкассо— это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение. Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

      Отечественная банковская практика знает разные формы  акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный. 

Таблица – 1 Виды акцепта

 

      Традиционными мотивами отказов от акцепта являются: товар не заказан; счет бестоварный; товар ранее оплачен; отсутствует согласованная цена; отгрузка по ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные с нарушением договорных обязательств со стороны поставщика.

      Схема документооборота.

      

      Рисунок – 5 Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов  
с использованием банковской гарантии

      1 - заключение договора;

      2 - передача в банк заявления на открытие аккредитива под гарантию банка;

      3 - отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету "Гарантии и поручительства банка";