Принципы организации и современное состояния наличного и безналичного денежного оборота России

      - денежная единица;

      - масштаб цен;

      - виды денежных знаков;

      - эмиссионная система;

      - методы регулирования денежного обращения.

      Рассмотрим  эти элементы:

      Денежная  единица — это установленный в законодательном порядке денежный знак, который служит для соизмерения и выражения цен всех товаров. Денежная единица, как правило, делится на мелкие, пропорциональные части. В большинстве стран в настоящее время действует десятичная система деления. Так, 1 доллар США равен 100 центам, английский фунт стерлингов равен 100 пенсам, 1 российский рубль равен 100 копейкам. Наименование денежной единицы складывается исторически. Однако в некоторых случаях (например, в период революции) государство может установить новое наименование денежной единицы. Так, во Франции, когда к власти пришел Бонапарт Наполеон, который стал императором Наполеоном I, было установлено такое наименование денежной единицы, как «наполендор». В России в период с 1922 по 1947 г. существовали два наименования денежной единицы: «рубль» и «червонец».  

      Масштаб цен — это средство выражения стоимости в денежных единицах, техническая функция денег. При металлическом обращении, когда денежный товар — металл — выполнял все функции денег, масштаб цен представлял собой весовое количество денежного металла, принятое в стране в качестве денежной единицы или ее кратных частей. Государства фиксировали масштабы цен в законодательном порядке. Первоначально весовое содержание монет совпадало с масштабом цен, что даже нашло отражение в названии некоторых денежных единиц (например, фунт стерлингов представлял собой фунт серебра). Однако в ходе исторического развития масштаб цен постепенно обособлялся от весового содержания монет. Это было связано с порчей монет (т.е. уменьшением веса или пробы монеты при сохранении ее прежней номинальной стоимости, которое предпринималось государством в условиях металлического денежного обращения с целью получения дохода в государственную казну), их снашинием, переходом к чеканке монет из более дешевых металлов вместо дорогих (медных вместо серебряных).

      С прекращением размена кредитных денег на золото официальный масштаб цен утратил свой экономический смысл. И наконец, в результате валютной реформы 1976-1978 гг. (на основе Ямайкского соглашения) официальная цена золота и золотое содержание денежных единиц были отменены. В настоящее время масштаб цен складывается стихийно и служит для соизмерения стоимостей товаров посредством цены.

      Виды  денежных знаков. В настоящее время ни в одной стране нет системы металлического обращения. Основными видами денежных знаков являются: кредитные банковские билеты (банкноты), а также государственные бумажные

деньги (казначейские билеты) и разменная  монета, являющиеся законными платеж-

ными  средствами в стране.

      Банкноты (банковские билеты) - это вид денежных знаков, законное платежное средство, выпускаемое в обращение центральными банками. Появление банкнот было обусловлено развитием рыночных отношений в целом и кредитных в частности.

      Казначейские  билеты – бумажные деньги, выпускаемые непосредственно  государственным казначейством — министерством финансов или специальным государственным финансовым органом, как правило, для покрытия бюджетного дефицита. Казначейские билеты никогда не обеспечивались в отличие от банковских билетов драгоценными металлами и не подлежали размену на золото или серебро. После отмены золотого стандарта разница между казначейскими билетами и банкнотами практически стерлась.

      Разменная монета - слиток металла, имеющий установленные законом весовое содержание и форму. Монеты чеканятся, как правило, казначейством, причем стоимость металла монеты соответствует лишь части номинала (разменной монеты). Монеты служат в качестве разменных денег и позволяют совершать любые мелкие покупки.

      Эмиссионная система. Согласно одной точке зрения, денежная эмиссия – это главным образом выпуск в обращение обязательств эмиссионного учреждения (центрального банка) строго против узаконенного вида резервов. В этом  определении эмитируемые деньги характеризуются в качестве обязательств центрального банка.  Другая точка зрения, представленная в экономической литературе, исходит из того, что выпуск денег в обращение каждодневно сочетается с изъятием их из обращения. Поэтому эмиссия понимается как такой выпуск денег, который приводит к общему увеличению денежной массы, находящейся в обороте. Разные экономические и исторические предпосылки возникновения и использования кредитных и бумажных денег предопределили и разный порядок их эмиссии.

      Эмиссия банкнот связана с кассовым обслуживанием  народного хозяйства: коммерческих банков, государственного бюджета, государственного долга и т.д.,

когда необходимо увеличение кассового резерва  наличных денег.

      Депозитно-чековая  эмиссия осуществляется в процессе кредитования эмиссионным банком коммерческих банков.

      Денежное  регулирование представляет собой  комплекс мер государственного воздействия по достижению соответствия количества денег объективным потребностям экономического развития. Во многих промышленно развитых странах с 70-х годов было введено таргетирование, т.е. установление целевых ориентиров в регулировании прироста денежной массы в обращении и кредита, которых придерживаются в своей политике центральные банки[6, с.33-39]. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2 СИСТЕМА ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ В  РФ

      2.1 Понятие наличных расчётов

      Согласно  ст. 140 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.

      Наличные  расчеты – это расчеты, в которых реально участвуют наличные деньги. Они производятся путем передачи денежных банкнот и монет одним лицом другому лицу во исполнение какого-либо гражданско-правового обязательства.

        Налично-денежный оборот – это движение наличных денежных знаков: бумажных денег, разменной монеты, банкнот в сфере обращения и выполнение ими двух функций – средства платежа и средства обращения.

      Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией ЦБ России от 04.10.93 г. «О порядке ведения кассовый операций в РФ».

      Общая схема движения денежных средств в кассе организации (Приложение А).

      Приём, хранение и расходование наличных денег  осуществляются через кассу организации. К кассовым операциям относятся операции, связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы организации. Наличные денежные средства, поступающие в кассу организации, должны быть своевременно оприходованы и в последующем подлежат сдаче в банк для зачисления на банковские (расчётные) счета данной организации. Организации имеют право на получение наличных денежных средств со своих счетов в банке в размере, необходимом на оплату труда, на хозяйственные нужды, а так же на командировочные расходы.

      Наличные  деньги, полученные организацией в  банках, расходуются на цели, указанные  в чеке.

      Выдача  наличных денег под отчёт производится из кассы организации.

      Организации могут хранить наличные деньги в  своих кассах только в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их банками по согласованию с руководителями организации. Лимит остатка наличных денег  в кассе устанавливается банками ежегодно всем организациям независимо от организационно - правовой формы и сферы деятельности. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе организация должна представить в обслуживающий банк расчёт по установленной форме № 0408020 «Расчёт на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу». Расчеты наличными деньгами, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 рублей в рамках одного договора, между следующими лицами:

      - юридическими;

      - юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем;

      - индивидуальными предпринимателями.

      Юридические лица и индивидуальные предприниматели  могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные  ими товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также страховые премии, на следующие нужды:

      - заработную плату и иные выплаты работникам (в том числе социального характера);

      - стипендии;

      - командировочные расходы;

      - оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

      - выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги;

      - выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц[5].

      При осуществлении наличных расчётов, связанных  с продажей товаров(выполнением работ, оказанием услуг) юридическим и физическим лицам, приём наличных денег всеми организациями (кроме кредитных организаций ) должен производиться с обязательным применением контрольно – кассовой техники (ККТ).

      Сфера применения ККТ, требования к ней и обязанности организаций, приме-

няющих  контрольно - кассовую технику, регламентированы ФЗ от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применение контрольно - кассовой техники при осуществлении  наличных и безналичных расчётов с использованием платёжных карт»[8].

      Контроль  организаций по выполнению ими порядка  ведения кассовых операций и соблюдению правил организации наличного денежного  обращения осуществляют банки, в  которых данные организации обслуживаются. ЦБ РФ возлагает на обслуживающие  банки обязанность не реже одного раза в  два года проверять в организациях соблюдение порядка ведения кассовых операций.

      Ответственность за соблюдением порядка ведения  кассовых операций возлагается на руководителей  организации, главных бухгалтеров  и кассиров. К организациям не соблюдающих порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются  меры ответственности, предусмотренные законодательными и иными правовыми актами РФ[5].

      2.2 Безналичные денежные расчеты

      Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.  Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

      Экономическая целесообразность безналичных расчетов бесспорна и проявляется в следующем:

      -в  расчетах наличными деньгами  принимают участие плательщик  и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

      -участники  безналичных денежных расчетов  состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах

участников  таких расчетов. Подобные кредитные  отношения в налично-денежном

обороте отсутствуют;

        -перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

      Для ведения безналичных расчётов в  рублях организация должна открыть  хотя бы один расчётный счёт в кредитной  организации (банке), имеющей право  на открытие и ведение банковских счетов юридических лиц.