Принципы организации и современное состояния наличного и безналичного денежного оборота России

      Для ведения различного рода безналичных расчётов каждая организация может открывать в банковских учреждениях несколько расчётных, валютных и иных счетов.

      При осуществлении расчётных операций организации должны руководствоваться  формами безналичных расчётов и  типовыми документами, утверждёнными ЦБ РФ.

      При осуществлении безналичных расчётов организации должны руководствоваться  положением ЦБ РФ от 03.10.2002 №2-П «О безналичных  расчётах в РФ», которым предусмотрены  следующие формы безналичных  расчётов в валюте РФ (рублях):

      - расчёты платёжными поручениями;

      - расчёты по аккредитивам;

      - расчёты чеками;

      - расчёты по инкассо.

      Формы безналичных расчётов в валюте РФ  организации выбирают самостоятельно и предусматривают в  договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (поставщиками, покупателями).

      При проведении той или иной операции по банковским счетам организация должна представить в банк расчётный  документ, оформленный в установленном  порядке.

      Расчётный документ представляет собой документ, оформленный на бумаж-

ном носителе или в электронном виде и содержащий распоряжение плательщика или получателя (взыскателя) денежных средств.

      При осуществлении безналичных расчётов в рублях Положением ЦБ РФ о безналичных  расчётах предусмотрено использование  следующих расчётных документов:

      - платёжные поручения;

      - аккредитивы;

      - чеки;

      - платёжные требования;

      - инкассовые поручения[4].

      Расчёты платёжными поручениями.

      Расчёты платёжными поручениями применяются  организациями – плательщиками  при списании денежных средств со своего счёта и их перечислении на счёт получателя средств. Платёжное поручение является расчётным документом, содержащим распоряжение владельца счёта обслуживающему его банку о переводе определённой денежной суммы на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке.

      Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счёта либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

      Платёжными  поручениями может производиться  перечисление денежных средств:

• за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей;
• для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
• по арендной плате за помещения;
• платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание;
• в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

      Общий срок осуществления безналичных расчётов не должен превышать:

• два операционных дня в пределах территории субъекта РФ;
• пять операционных дней в пределах территории РФ.

Схема документооборота платежными поручениями.

     Рисунок – 1 Схема расчетов платежными поручениями

      1 - договор поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

      2 - поставка товаров, выполнение работ, оказание услуги (пересылка счета-фактуры);

      3 - платежное поручение покупателя;

      4 - списание средств с расчетного счета покупателя на счет поставщика;

      5 - списание средств с корреспондентского счета покупателя на счет банка поставщика, кредитовое авизо о перечислении средств;

      6 - выписка из расчетного счета  плательщика о списании суммы; 

      7 - выписка из расчетного счета получателя о поступлении средств.  

      Расчеты платежными поручениями имеют ряд  достоинств по сравнению с другими  формами расчетов: относительно простой  документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика  предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг.

      Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. Недостаток данного документа заключается в том, что у поставщика нет гарантии платежа из-за отсутствия средств на счете плательщика.

      Расчёты по аккредитиву.

      Аккредитив (от нем. akkreditiv - доверительный)  представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк, открывший счет (банк-эмитент), может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку производить такие платежи при наличии документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Расчеты с помощью аккредитива носят еще название «расчеты по системе ЛС» (англ. letters of credit - аккредитив).

      Аккредитивы подразделяются на денежные и документарные.

      Денежный  аккредитив - это именной документ, адресованный банком-эмитентом другому банку и содержащий приказ о выплате денег покупателю в определенный срок. Для расчетов применяют документарный аккредитив.

      Аккредитивы бывают:  

      - отзывные;

      - безотзывные;

      Отзывной  аккредитив - это аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с продавцом,

например  при несоблюдении условий, предусмотренных  договором, или в случае

 досрочного  отказа банка-эмитента гарантировать  платежи по аккредитиву.

      Каждый  аккредитив должен ясно показывать отзывной он или безотзывной. При   отсутствии такого четкого указания аккредитив является отзывным. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать продавцу только через банк-эмитент, который извещает банк продавца (исполняющий банк), а тот в свою очередь - продавца.

      Безотзывной аккредитив - аккредитив,  который  не может быть   изменен или    аннулирован  без согласия  продавца, в   пользу которого он  открыт. Продавец  вправе досрочно отказаться от исполнения аккредитива, если это предусмотрено    условиями аккредитива.

      - подтвержденные;

      - неподтвержденные;                                           

      Подтвержденный  аккредитив - это аккредитив, получивший   дополнительную гарантию  платежа  со    стороны    другого    банка.  Банк,  подтверждающий аккредитив,   принимает   на   себя   обязательство    оплачивать   документы, соответствующие    условиям   аккредитива,   если   банк-эмитент    откажется совершить платежи.                                           

      Неподтвержденный  аккредитив - аккредитив, не имеющий указанной гаран- тии.

      - переводные (трансферабельные);

      Переводной  аккредитив - это аккредитив, который  может быть полностью или частично использован несколькими хозяйствующими субъектами (плательщиками).

      - револьверный (от англ. revolver - вращаться) или возобновляемый;

      Это аккредитив, применяемый в расчетах за постоянные краткие поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в  контракте. Он открывается не на полную сумму платежа, а на ее часть и автоматически возобновляется по мере расчетов за очередную партию товаров.

      - покрытые (депонированные);

      - непокрытые (гарантированные).

      Покрытые  аккредитивы -  это аккредитивы, при  открытии которых банк-

эмитент перечисляет собственные средства плательщика (покупателя) или предоставленный ему кредит в распоряжение банка продавца (исполняющего банка) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

      Непокрытые  аккредитивы - это аккредитивы, не имеющие указания покрытия денежных средств. Это аккредитивы, по которым платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент, как правило, удовлетворяет в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений.

      Документооборот аккредитивами выглядит следующим  образом.

      Рисунок – 2 Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов

      1 - оформленный бланк аккредитива; 

       2 - учет открываемого аккредитива в банке-эмитенте;

      3 - оформление документов, прошедших через ВЦ, передача их в РКЦ;

      4 - оформление кредитового авизо  и отсылка его с бланком  аккредитива в адрес РКЦ (филиал  Б);

      5 - зачисление средств на корсчет  исполняющего банка; 

      6 - передача документов в исполняющий  банк;

      7 - бронирование средств на отдельном счете для расчетов с поставщиком;

      8 - уведомление поставщика об открытии  в его адрес аккредитива (передача  экземпляра бланка аккредитива);

      9 - отгрузка товара покупателю;

      10 - передача реестра счетов, транспортных  и других документов, подтверждающих отгрузку товаров, для получения платежа;

      11 - зачисление средств на счет  поставщика;

      12 - пересылка реестров с приложением  счетов-фактур и отгрузочных документов  в банк-эмитент; 

      13 - расход внебалансового счета  90907;

      14 - передача реестра, счетов-фактур и транспортных документов покупателю (плательщику).

      Расчёты по чекам.

      Чек — письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

      Денежные  чеки применяются для выплаты  держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.

      Расчетные чеки — это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.