Отчет по практике в кредитном отделе АО «БанкЦентрКредит»

Во-вторых, (то, что и во - первых, но при определении собственного капитала) собственный капитал по МСФО также содержит начисленные доходы. Для прогноза будущие начисленные доходы и расходы очень полезно знать. Но только при условии, что в расчетах оборотного капитала в плановом периоде они должны участвовать в обороте, то есть стать живыми, а не начисленными.

Короче, ни бухгалтерский  учет по стандартам РК, ни учет по МСФО не исключают необходимости иметь в банке систему управленческой системы информации для поддержки принятия управляющих решений, в том числе при подготовке расчета проекта финансового плана, требующего вычисления агрегированных показателей для каждого месяца планового периода.

 

 

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

 

2.1 Анализ финансового состояния АО «Каспи Банк»

 

Коммерческими   интересами   банка   определяется   необходимость  располагать достоверной информацией  о состоянии дел на различных  участках банковской деятельности для  поддержания устойчивой работы банка,   соблюдения интересов учредителей, акционеров, клиентов и сотрудников, обеспечения сохранности средств.

Диверсификация форм собственности  в банковском секторе экономики  работы банков на коммерческих условиях предопределили ориентацию их деятельности на получение максимального дохода. Расширение сфер банковской  деятельности,  работа банков по привлечению средств  от юридических и физических лиц  обусловили необходимость контроля за деятельностью банков со стороны государства в лице Центрального банка.

Основным объектом  анализа  банковской  деятельности  является коммерческая деятельность каждого  отдельного банка. Субъектами анализа  выступают сами коммерческие банки,  их контролеры, органы власти, реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты,  учредители и акционеры.

Исходя из периодичности  проведения анализа деятельности банков может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный, месячный, квартальный, годовой и т.д.

Баланс банка характеризует  в денежном выражении состояние  ресурсов коммерческих банков, источники  их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного  периода. Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банка за определенный период.   Анализ баланса позволит определить наличие собственных средств, изменения  в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и так  далее. Кроме того, на основе баланса  можно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческих банков.

Коммерческие банки в  законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и  убытков. Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки Центральным банком основных  направлений денежно-кредитной  политики и регулирования деятельности первых. Отчетность коммерческих банков используется и Государственной  налоговой службой в процессе реализации налоговой политики.

Счета баланса банка разделяются  на балансовые и внебалансовые. На балансовых счетах учет ведется на системе двойной записи с отражением каждой банковской операции по дебету одного и кредиту другого счета. На внебалансовых счетах учитывается движение ценностей и документов, поступающих в банк на хранение, инкассо или комиссию, а также знаки оплаты госпошлины,  бланки строгой отчетности, ценные бумаги. Как правило, учет на этих счетах ведется по простой схеме: приход, расход, остаток.

Коммерческими банками используются различные формы баланса. Наиболее распространенной является наличие  в балансе левой и правой сторон, отражающих операции по активу и пассиву  раздельно.

Счета баланса банка подразделяются на активные, пассивные и активно-пассивные. На активных счетах учитывается состав и показывается размещение ресурсов банков (денежная наличность в кассах банка, финансирование капитальных вложений, вложение ресурсов в ценные бумаги, приобретение инвалюты, расход госбюджета, ссудные операции, дебиторская задолженность, хозяйственные затраты и тому подобное).

Актив баланса банка отражает вложения ресурсов банков и определяет величину затрат в процессе осуществления  активных операций. На пассивных счетах отражаются источники формирования ресурсов банков (фонды и прибыль  банка, доходы бюджета, средства для  финансирования капитальных вложений, остатки средств на расчетных  и текущих счетах, в депозитах, средства в расчетах, кредиторская задолженность и так далее). На активно-пассивных счетах в основном учитываются операции, связанные  с расчетами банка с другими  банками, включая иностранные банки   с клиентами, вкладчиками и прочими  кредиторами.

Балансовые и внебалансовые счета группируются в разделы баланса, отражающие   определенные   функции,   выполняемые коммерческими банками. Так, например, в отдельные разделы сгруппированы счета по учету: фондов банка; эмиссионно-кассовых операций; иностранной валюты и расчетов по иностранным операциям, расчетов с государственным бюджетом и бюджетными учреждениями, с кредитными учреждениями; финансирования капитальных вложений; кредитных и расчетных операций и средств банков и другие.

В соответствии с положением о пруденциальных нормативах, утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 29 февраля 2002 года,    установлены следующие пруденциальные нормативы для банков второго уровня (кроме государственных и межгосударственных):

1. Минимальный размер  уставного фонда. Минимальный  размер уставного фонда устанавливается   Правлением Национального Банка.

2. Достаточность собственных  средств.

Достаточность   собственных     средств   (собственного   капитала) характеризуется двумя коэффициентами: отношением собственного капитала первого  уровня к сумме активов банка (К1) и отношением собственного капитала к сумме активов, взвешенных по степени риска (К2).

Отношение собственного капитала банка первого уровня к сумме  всех его активов должно быть не менее 0,04. К1

К1-А-П> 0,04, где:

К1 - собственный капитал первого уровня;

А - сумма всех активов: сумма  всех активных счетов за вычетом остатков по счетам: 120; 015; 034; 091(А); 094(А); 181; 182; 184; 186; 188; 189; 661(А);

664(А); 690; 694; 917(А); 941; 97; 98(А); 224; 239; 628(А); 629; 668; 719; 735;

781;828;945;059;819.

П - сформированные резервы (провизии) согласно Положению "О классификации ссудного портфеля и порядке формирования резервов (провизии) для покрытия избытков от кредитной деятельности банками второго уровня Республики Казахстан".

Отношение собственного капитала банка к сумме его активов  взвешенных по степени риска должно быть не менее 0,08:

К2= Ар-Пс>0,08, где:

К - собственный капитал;

Ар - сумма активов, взвешенных по степени риска;

Пс- специальные резервы (сформированные провизии по сомнительным и убыточным кредитам) плюс сумма сформированных общих резервов, не включенная в собственный капитал (т.е. превышающая 1,25% суммы активов, взвешенных с учетом риска).

3. Максимальный размер  риска на одного клиента.

Размер риска на одного клиента, в том числе банка (Р) рассчитывается как совокупная задолженность  по ссудам, факторингу и предоставленному финансовому лизингу одного  клиента  или  группы взаимосвязанных клиентов плюс сумма забалансовых обязательств, выданных в отношении этого клиента или группы взаимосвязанных клиентов минус сумма обеспечения по обязательствам клиента в виде наличных денежных средств, государственных ценных бумаг и гарантий Правительства Республики Казахстан.

Отношение размера риска  на одного клиента по его обязательствам к собственному капиталу банка (КЗ == Р/К) не должно превышать:

- для всех клиентов  банка - 0,25;

- для лиц, связанных  с банком особыми отношениями  - 0,10. Сумма рисков по клиентам, связанным с банком особыми  отношениями, не должна превышать  размера собственного капитала  банка.

4. Ликвидность.

Коэффициент текущей ликвидности (К4) - это отношение суммы наличных денежных средств и быстро реализуемых активов к сумме обязательств до востребования, которое должно составлять не менее 0,2.

Если банк имеет просроченные обязательства перед своими кредиторами  и дебиторами, банк считается не выполнившим норматив ликвидности, независимо от выполнения им коэффициента текущей ликвидности.

Общие активы Банка на 01.01.2010 года составили 54 934 млн. тенге, что на 89% выше, чем за 2008 год. По состоянию  на 01.04.2010 года общие активы Банка  возросли и составляют 55 777 млн. тенге. Показатели, достигнутые в 2008, 2009 годах  стали результатом соответствующего роста ресурсной базы Банка, в  т.ч.: увеличения капитала за счет размещения на рынке собственных акций и облигаций, привлечения субординированного займа, роста чистого дохода; роста депозитной базы, благодаря привлечению новых клиентов и т.д.

 

Данные по нематериальным активам в объёме, составляющем пять и более процентов от соответствующей  статьи баланса по состоянию на 01.04.2010 г., приведены в таблице 1.

 

Таблица 1.

Нематериальные активы

                                                                                                       ( тыс.тенге)

Наименование  нематериального актива	Дата постановки на учет	Колво	Первоначаль-ная стоимость	Начисленная амортизация	Остаточная стоимость
ПО “BS-CLIENT v.3”	18.12.02	1	2 428	595	1 834
ПО «Система приема и обработки платежей»	10.12.03	1	20 345	1 017	19 328
Итого			22 773	1 611	21 162

 

Переоценка основных средств производилась согласно отчету по оценке материальных активов Банка от 23.12.2009 года оценочной группой ТОО «Райс Груп, Сентрал Эйжа».

При управлении портфелем  ценных бумаг основной задачей является формирование высоконадежного и  высоколиквидного портфеля инвестиций, призванных обеспечивать достаточный  запас  кратко- и долгосрочной ликвидности  Банка. 

Инвестиции в облигации, прошедшие листинг Казахстанской  Фондовой Биржи, производятся при условии, что высокая надежность эмитента доказана на основании развернутого анализа его баланса, и только в случае наличия разумной ликвидности  облигаций данного эмитента на рынке.

Инвестиции в акции  предприятий листинга «А» Казахстанской  Фондовой Биржи не производятся в  связи с низкой ликвидностью и  большими ценовыми рисками на данном сегменте рынка.

По состоянию на 01.04.2010 года объем ссудного  портфеля Банка  составил 37 816 314 тыс. тенге или 68% от общих активов, что на 70% больше по сравнению с данными на 01.04.2009 года. Рост кредитования финансировался за счет дополнительного привлечения  депозитов,  размещения собственных  ценных бумаг.

Ниже представлен график, отражающий динамику объема ссудного портфеля (с учетом межбанковских  займов).

 

Структура кредитного портфеля по отраслям и валюте

 

(тыс. KZT)

 

В связи с развитием  реального сектора экономики  Казахстана, стабилизацией финансового  положения крупнейших производственных предприятий и реализацией новых  проектов, Банк значительно расширил сферу кредитуемых им отраслей и  секторов экономики. В кредитных  операциях Банка широко представлено кредитование энергетики, строительства, машиностроения, торговли, сельского  хозяйства, транспортной и пищевой  отраслей.

Ниже представлена таблица 2 распределения кредитного портфеля по видам валют (с учетом межбанковских  займов).

 

Таблица 2.

Распределения кредитного портфеля по видам валют.

По состоянию  на конец года	2007	% от общего	2008	% от общего	2009	% от общего	1 кв. 2010	% от общего
Кредиты в нац. валюте	787 844	9,6	3 232 611	16,5	22 903 981	62,9	26 061 082	68,9
Кредиты в иностранной  валюте	7 428 103	90,4	16 483 126	83,5	13 508 874	37,1	11 755 232	31,1
Всего	8 215 947	100	19 715 737	100	36 412 855	100	37 816 314	100