Отчет по практике в Дополнительном офисе №137 Северо – Кавказского банка Сбербанка России

Одновременно  проверяет наличие (отсутствие) решения  налогового органа о приостановлении  операций по счетам Клиента согласно Порядку Сбербанка № 882-р.

При наличии  решения налогового органа о приостановлении  операций по счетам Клиента Банк не вправе открывать этому Клиенту  новые счета.

При открытии счета Клиенту карточка с образцами  подписей и оттиска печати может  быть оформлена в присутствии  уполномоченного работника (уполномоченного  лица).

В этом случае уполномоченный работник (уполномоченное лицо) Банка:

• Устанавливает личности указанных в карточке лиц на основании представленных документов, удостоверяющих личность;
• Устанавливает полномочия лиц, наделенных правом первой или второй подписи, на основе изучения учредительных документов Клиента, а также документов о наделении лица соответствующими полномочиями;

Лица, указанные  в карточке, в присутствии уполномоченного  работника (уполномоченного лица) проставляют  собственноручные подписи на оборотной  стороне карточки. В незаполненных  строках проставляются прочерки.

• Заносит информацию о заверяемой карточке в Журнал регистрации удостоверения карточки с образцами подписей и оттиском печати, ведущийся Банком в произвольном порядке (в случае принятия филиалом Банка решения о ведении Журнала);
• Указывает в карточке в поле «Место для удостоверительной надписи о свидетельствовании подлинности подписей» свои должность, фамилию, имя и отчество (полностью), фамилию и инициалы лица (лиц), подписи которого (ых) удостоверяются, указывает дату, номер, за которым зарегистрирована карточка в Журнале регистрации (при его ведении), в помещении Банка проставляет собственную подпись, которая скрепляется основной печатью филиала Банка или печатью структурного подразделения по обслуживанию юридических лиц, определенной для этой цели распорядительным актом.

Карточка  с образцами подписей и оттиска  печати может быть аннулирована или, по просьбе Клиента, оставлена в  Банке на хранении на срок не более 15 рабочих дней (для представлении Клиенту возможности внесения в указанный срок изменений, дополнений, уточнений в пакет документов на открытие счета). При этом в Журнале регистрации делается соответствующая отметка. В случае если в течение указанного срока Клиент не представил в Банк необходимые для открытия счета документы, карточка образцов подписей и оттиска печати возвращается Клиенту.

По результатам  проверки юридической службы (юристом) Банка правильности оформления документов юридическая служба (юрист) определяет форму собственности, визирует заявление  на открытие счета и (или) договор  банковского счета либо возвращает указанные документы с замечаниями  в структурное подразделение  Банка, обслуживающее юридических  лиц.

После проверки документов юридической службой, подписания договора банковского счета Банком и получения разрешительной надписи  руководителя Банка на заявлении  на открытие счета и распоряжения об открытии счета, оформленном в  соответствии с п. 2.1 раздела 2 части 3 Положения Банка России № 205-П, в  бухгалтерскую службу (главному бухгалтеру, его заместителю, начальнику отдела – в зависимости от установленного в Банке порядка) передается для  открытия счета заявление и распоряжение об открытии счета с приложением надлежаще оформленной карточки образцов подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати.

При неполучении  разрешительной надписи руководителя Банка на заявление на открытие счета  и распоряжении об открытии счета  работник Банка возвращает Клиенту  представленные документы.

Работник  бухгалтерской службы присваивает  номер счета Клиенту и регистрирует его в Книге регистрации открытых счетов (лицевых счетов клиентов –  юридических лиц) ф. № 295. Состав данных, который должен отражаться в Книге  регистрации, определен Положением Банка России № 205-П. Форма Книги  регистрации открытых счетов (лицевых  счетов – юридических лиц) включена в Альбом форм первичных учетных  документов, применяемых в филиалах Сбербанка России при оформлении операций и ведении бухгалтерского учета.

Порядок нумерации лицевых счетов клиентов разрабатывается филиалами Банка  самостоятельно с учетом требований, изложенных в Приложении 1 к положению  Банка России № 205-П и Порядке  Сбербанка России № 828-р.

После присвоения банковскому счету соответствующего номера ответственным работником бухгалтерской  службы (главным бухгалтером, его  заместителем или начальником отдела) в поле “Отметка Банка” карточки проставляется  отметка о ее принятии. Указанный работник проставляет собственную подпись и дату, начиная с которой используется карточка. На заявлении и распоряжении об открытии счета также проставляется отметка о присвоении номера счета.

В отведенном месте на заявлении и распоряжении об открытии счета, а также в договоре банковского счета, на карточке с  образцами подписей и оттиском печати проставляется номера счета Клиента.

После открытия счета, подписанные главным бухгалтером  или его заместителем либо другим лицом, которому предоставлено это  право, карточки образцов подписей и  оттиска печати с указанием на них порядка и периодичности  выдачи выписок счета передаются в структурное подразделение  Банка, обслуживающее юридических  лиц.

Оригинал  карточки с образцами подписей и  оттиска печати хранится в специальной  картотеке у операционного работника  Банка, ведущего счет(а) Клиента.

После открытия счета пакет документов передается в структурное подразделение, на которое возложены обязанности  по хранению юридических дел, для  помещения в “юридическое дело Клиента”.

3.2.2. Направление  уведомлений об открытии (закрытии) и изменении номера счета Клиента

Банк  обязан сообщить об открытии (закрытии) банковского счета в налоговый  орган в пятидневный срок со дня  открытия (закрытия) счета, для чего заполняется форма “Сообщение банка  налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета” в соответствии с требованиями Приказов МНС России №№ БГ-3-24/179@, САЭ-3-24/441@.

При открытии (закрытии) текущего валютного счета  и транзитного валютного счета  Сообщение заполняется на текущий  валютный счет, поскольку указанный  транзитный счет открывается Банком самостоятельно без волеизъявления Клиента в соответствии с требованиями Инструкции Банка России № 111-И.

Сообщение высылается налоговому органу заказным письмом с уведомлением или в  электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

При заполнении формы “Сообщение Банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского  счета” в ней указываются соответствующие  реквизиты. По заполнении не отделенные друг от друга первая и вторая части  бланка сообщения направляются в  налоговый орган по месту учета  юридического лица или индивидуального  предпринимателя, на имя которого открыт (закрыт) счет.

В соответствии со ст.86 НК РФ Банк не вправе открывать  счета Клиентам без предъявления ими подлинника Свидетельства о  постановке на учет в налоговом органе.

НК РФ не предусмотрено обязательное наличие  в “Юридическом деле Клиента” копии  предъявленного при открытии счета  Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, в связи, с  чем отсутствие у Банка копии  этого документа не является налоговым  правонарушением.

Подтверждением  факта предъявления Клиентом при  открытии счета Свидетельства может  являться подлежащая хранению в “Юридическом деле Клиента” третья часть сообщения  с указанными в ней соответствующими реквизитами. Возможно, дополнительно  помещать в “Юридическое дело Клиента” сделанную с его согласия ксерокопию указанного Свидетельства, заверенную операционным работником Банка, или  добровольно представленную Клиентом копию Свидетельства, заверенную нотариально.

Операции  по снятию (перечислению) денежных средств  по вновь открытому счету производятся филиалом Банка независимо от получения  информационного письма налогового органа о получении сообщения  об открытии (закрытии счета) банковского  счета.

В случае если налоговый орган, в котором  организация или индивидуальный предприниматель поставлены на налоговый  учет не совпадает с органом, осуществляющим государственную регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя, Банк помимо направления сообщения об открытии (закрытии) счета обязан не позднее пяти дней со дня открытия (закрытия) направить сообщение об открытии (закрытии) расчетного (текущего) счета в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя и ведение соответствующих государственных реестров.

При изменении  номера счета Клиента (в соответствии с нормативными актами Банка России и иных случаях, не влекущих изменений  существенных условий договора банковского  счета) филиал Банка, в котором находятся  счет Клиента после изменения  номера счета, направляет в налоговый  орган по месту учета Клиента  извещение об изменении номеров  банковских счетов Клиента в срок, предусмотренный законодательством  РФ для сообщения банком налоговому органу об открытии (закрытии) счета.

3.3. Механизм осуществления  расчетных операций

3.3.1. Расчеты платежными  поручениями

1. Платежными поручениями являются распоряжения владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
2. Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказание услуги;

б)  перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в)  перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г)  перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

3. В соответствии  с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.
4. Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 (см. приложение).
5. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

После проверки правильности заполнения и оформления платежных поручений на всех экземплярах (кроме последнего) принятых к исполнению платежных поручений в поле "Поступ". В банк плат. «ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле “Отметки банка” проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.

6. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 “Расчетные документы, не оплаченные в срок ”. При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере, поступления средств в очередности, установленной законодательством.
7. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету № 90902 “Расчетные документы, не оплаченные в срок”.

При частичной  оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 040166. Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов. Формат платежного ордера, размеры и нумерация полей, отведенных для проставления значений каждого из реквизитов.

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле “Отметка банка” проставляются штамп  банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр  платежного ордера на частную оплату также заверяется подписью контролирующего  работника банка.

На лицевой  стороне частично оплачиваемого  платежного поручения в верхнем  правом углу делается отметка “Частичная оплата”. Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма  остатка, подпись) выполняется ответственным  исполнителем банка на оборотной  стороне платежного поручения.

При осуществлении  частичной оплаты по платежному поручению  первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний  экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика.