Организация операций с банковскими пластиковыми картами

Терминалы бывают двух видов:

 

1. Платежный терминал - специализированные  микроЭВМ. Небольшой объем памяти не позволяет хранить большие списки стоп-листов карт и транзакций. Такие терминалы предназначены для обслуживания карт одного эмитента (новый эмитент - новый терминал), что создает определенные неудобства для работников предприятия торговли, не позволяет производить наличный расчет.

 

2. Кассовые регистраторы - создаются на базе персональных  компьютеров. Позволяют принимать  все виды платежей, иметь полные  стоп-листы. Такие терминалы могут быть объединены в локальную сеть с системой учета, складирования и базой данных штрих кодов товаров магазина. Появление нового эмитента приводит к изменению программного обеспечения. В этом случае возможна полная автоматизация операции оплаты покупки: клиент вставляет карточку и набирает PIN-код, продавец с помощью специального устройства считывает штрих-код товара. Далее все операции производит электронная система расчетов: в базе данных отыскивается товар по штрих-коду и определяется его цена, проверяется возможность оплаты безналичным путем, и происходят расчеты.

 

Использование POS-терминалов позволяет автоматизировать операции по обслуживанию карточки и существенно  уменьшить время обслуживания. Возможности  и комплектация POS-терминалов варьируются  в широких пределах, однако многие современные терминалы снабжены устройствами чтения как смарт-карт, так и карт с магнитной полосой, энергонезависимой памятью, портами для подключения PIN-клавиатуры (клавиатуры для набора PIN -кода), принтера, соединения с ПК или с электронным кассовым аппаратом.

 

Последнее поколение  терминалов может прогнозировать уровень  торговой деятельности, анализировать имеющиеся  данные, осуществлять автоматическую проверку пластиковых карт, осуществлять операции, обусловленные потребностями  самого магазина.

 

В случае установки на предприятиях торговли POS-терминалов авторизация  происходит автоматически, что ускоряет зачисление денежных средств на счет продавца со счета покупателя, поскольку  данная операция производится автоматически  в момент покупки. Происходит сокращение бумажного документооборота. Увеличивается  гарантия платежа и обеспечивается надежная защита от несанкционированного доступа к счету клиента.

 

Стоимость POS-терминалов в  зависимости от комплектации, возможностей, фирмы-производителя может меняться от нескольких сотен до нескольких тысяч долларов, однако обычно не превышает  полутора - двух тысяч. Размеры и  вес POS-терминала сопоставимы с  аналогичными параметрами телефонного  аппарата, а зачастую бывают и меньше.

 

Терминалы устанавливаются  в крупных торговых центрах с  большим ежедневным оборотом. При  наличии электронного терминала  центральный компьютер торгового  центра напрямую соединен с центральным  компьютером систем информационного  обмена.

 

Банкомат многофункциональное  устройство самообслуживания, предназначенное  для обслуживания клиентов в отсутствие банковского персонала, главной  функцией которого остается снятие наличных денег с карточного счета. В этой операции содержится некое внутреннее противоречие: ведь достоинство банковских карточек заключается в возможности  не иметь дела с наличными. Хороший современный банкомат может производить практически все операции, которые выполняет обычно кассир банка: сообщить остаток средств на счете держателя карточки; выдать наличные деньги; принять наличные деньги; перевести указанную держателем карточки безналичную сумму на другой счет; давать отчет о движении средств на счете за определенный период времени; выполнять периодические платежи; представлять информационно справочные услуги.

 

Кроме того, банкомат печатает квитанцию, подтверждающую проведение транзакции.

 

Банкоматы делят на универсальные (полнофункциональные) и специализированные. Последние предназначены только для работы с наличными деньгами, но с высокой скоростью. Банкоматы, предназначенные только для предоставления информационно-справочных услуг, получили название «информационных киосков».

 

Основное преимущество банкомата  перед обычным кассиром - возможность  круглосуточной работы. Поэтому банкоматы  должны быть установлены  в наиболее посещаемых местах, куда клиент платежной  системы может попасть в любое  время дня или ночи. У нас  банкоматы устанавливаются в  основном в помещениях самих банков, в метро, в отелях международного класса или в очень крупных  магазинах - словом, там, где есть охрана. Хотя банкоматы имеют довольно надежную защиту от взлома и вандализма, банки  пока опасаются размещать дорогостоящее  оборудование в тех местах, где  за ним нет присмотра, поэтому  клиенты лишены возможности получать наличные в любое время и в  любом месте. Очевидно, что это  препятствует превращению банковских карточек в универсальное средство оплаты и снижает их привлекательность  для потенциальных клиентов. Банк тоже недополучает свое, когда банкомат работает пять-шесть часов в день вместо двадцати четырех.

 

В России, где инфраструктура безналичных расчетов еще далеко не всеохватна, возможность легко  и в любое время получить наличные деньги со своего счета становится необходимым условием существования  любой платежной систем.

 

1.3 Законодательная основа  операций с пластиковыми картами

 

 

 

 

 

Положение «О безналичных  расчетах в Российской Федерации» (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П) (ред. от 22.01.2008).

 

Положение «О порядке  эмиссии  кредитными организациями  банковских карт и осуществления  расчетов по операциям, совершаемым с их использованием».      

 

В настоящее время  регулирует учет, расчеты по операциям  с  использованием банковских карт, а  также устанавливает соответствующие  требования к кредитным организациям, эмитентам и эквайерам принятое Банком России Положение «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» от 9 апреля 1998 года № 23-П, в ред. Указания ЦБ РФ от 29.11.2000 № 857-У (далее - Положение). 

 

В статье 1 данного Положения  указаны используемые термины и  определения, согласно которым «банковская  карта – средство для составления  расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента».

        Согласно  общим положениям данного Положения  эмиссию банковских карточек  на территории РФ могут осуществлять  только кредитные организации  - резиденты, при наличии лицензии  на осуществление банковских  операций, предусматривающей проведение  операций по счетам указанных  в ней лиц в соответствующей  валюте. Распространение карточек  международных платежных систем  осуществляется по специальному  разрешению Центрального Банка.  Расчеты по операциям с использованием  банковских карточек, совершаемым  на территории РФ, должны осуществляться  только в валюте РФ. Исключения  составляют расчеты в иностранной  валюте, предусмотренные действующим  законодательством и нормативными  актами Банка России. Валютно-обменные  операции совершаются в соответствии  с валютным законодательством  РФ.

        В  Положении перечислены безналичные  операции, которые могут осуществлять  юридические лица на основе  корпоративных карт, также указываются  случаи получения наличных средств. 

        В  настоящем Положении регламентируются  документооборот при расчетах  по операциям, а также контроль за проводимыми операциями с использованием банковских карт. Указаны счета бухгалтерского учета кредитных организаций, которые могут быть использованы для осуществления операций по счетам юридических и физических лиц.

        В  случае нарушения условий Положения  территориальные учреждения Банка  России могут применить меры  воздействия в соответствии со  ст. 75 Федерального Закона «О Центральном  Банке Российской Федерации (Банке  России). Согласно этой статьи, в случае нарушения кредитной организацией федеральных законов, нормативных актов и предписаний Банка России, Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскать штраф либо ограничить проведение отдельных операций на срок до 6 месяцев. Банк России вправе отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций.

 

 

         

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ  операций коммерческого  банка  с пластиковыми картами  (на примере Сбербанка РФ)

 

 

 

 

 

2.1 Организационно-экономическая   характеристика Сбербанка РФ

 

 

 

 

 

Сбербанк России занимает 1-е место в списке крупнейших банков центральной и восточной  Европы и 8-е место среди крупнейших российских компаний.

 

Филиалы Банка (территориальные  банки, отделения) не наделены правами  юридических лиц и действуют  на основании Положений, утверждаемых Правлением Банка, имеют печать с  изображением эмблемы Банка со своим  наименованием, а также другие печати и штампы, имеют баланс, который  входит в баланс Банка.

 

Филиалы Банка (территориальные  банки) возглавляются Председателями, назначаемыми Президентом, Председателем  Правления Банка, филиалы (отделения) – управляющими, назначаемыми по установленной  номенклатуре.

 

Органами управления Сберегательного  банка РФ являются: Общее собрание акционеров, Совет  банка и Совет  директоров банка.

 Высший орган управления  Сбербанка РФ – Общее годовое  собрание акционеров проводится  один раз в год.

 

Общее собрание акционеров решает следующие вопросы: утверждение  годового отчета, рассматривает отчет  ревизионной комиссии, отчет руководства, порядок распределения прибыли  и ее использования (размер и порядок  выплаты дивидендов), план развития на следующий год, определяет стратегию  развития банка, избирает Совет банка.

 

Совет банка - высший орган  управления в период между общими собраниями акционеров. Совет директоров банка утверждается Советом банка  по представлению Президента Совета банка, который состоит из первого  и четырех вице-президентов и 15 членов Совета директоров банка. Совет  директоров - исполнительный орган  банка.

 

Структура Сбербанка  России представлена ниже:

 

Сбербанк России

 

Управление Сбербанка  России

 

Территориальные и региональные банки

 

Отделения Сбербанка России

 

- Валютный отдел

 

- Отдел ценных бумаг

 

- Экономический отдел

 

- Юридический отдел

 

- Бухгалтерия

 

- Отдел кадров

 

- Отдел пластиковых   карточек

 

- Отдел службы безопасности

 

- Коммунальный отдел

 

- Отдел вкладов

 

- Отдел валютного контроля

 

- Отдел расчетов и переводов

 

Филиалы

 

По состоянию на 01.01.2012 г. общее количество размещенных  акций Сбербанка России ОАО составляет:

 

- обыкновенных акций номиналом  3 руб. – 21 586 948 000 шт.

 

- привилегированных акций  номиналом 3 руб. – 1 000 000 000 шт.

 

Предельное количество объявленных  обыкновенных акций - 15 000 000 000 шт.

 

По состоянию на 01.01.2011 г., ему принадлежит 60,25 % голосующих акций и 57,58% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка  России являются более 273 тысяч юридических  и физических лиц. Высокая доля иностранных инвесторов в структуре капитала Сбербанка России свидетельствует о его инвестиционной привлекательности.

 

За период с первого  января по август 2011 года Сбербанк России получил 7,65 миллиардов долларов США  чистой прибыли. Об этом было сообщено на сайте Сбербанка.  По сравнению  с прошлым годом показатель вырос  в 2,6 раза.

 

Активная работа Банка  по всем направлениям деятельности, постоянное взаимодействие со всеми категориями  клиентов, внедрение и развитие новых  продуктов и услуг позволили  Сбербанку России по итогам 2011 года достичь значительных финансовых результатов  и показать высокую эффективность  бизнеса.

 

Таблица 1. Основные экономические  показатели деятельности Сбербанка  РФ

Данные отчета о прибылях и убытках 

2009 

2010 

2011

 

Операционные доходы до резервов (млн.руб.)

 

Прибыль до налогообложения (млн.руб.)

 

Чистая прибыль (млн.руб.)

 

Основные показатели баланса:

 

Активы ( млрд.руб.)

 

Средства клиентов ( млрд.руб.)

 

Вклады частных лиц ( млрд.руб.) 

 

 

449 551

 

 

 

129 921

 

97 746

 

 

 

6 736

 

4 795

 

3 112 

 

 

648 073

 

 

 

29 864

 

24 396

 

 

 

7 105

 

5 439

 

3 787 

 

 

666 563

 

 

 

230 135

 

181 648

 

 

 

8 628

 

6 651

 

4 834

 

 

 

 

 

Основным источником ресурсов Сбербанка России традиционно  являются средства частных клиентов, привлеченные во вклады - их доля растет в привлеченных средствах составляет 72,7%. Средства корпоративных клиентов составляют 25%, средства, привлеченные на международных  финансовых рынках составляют всего 3%. Таким образом, ресурсная база Сбербанка  практически целиком формируется  за счет внутренних источников и не зависит от конъюнктуры внешних  рынков.

Проводки по учету расчетов с банковскими пластиковыми картами:

 

Заправка банкоматов оформляется  проводкой:

 

Дт 20208 "Денежные средства в банкоматах" по лицевому счету банкомата, в который производится загрузка денежной наличности

 

Кт 20202 "Касса кредитных организаций";

 

При разгрузке банкоматов делается обратная проводка.

 

Расчеты пластиковыми карточками производятся в пределах средств, внесенных  на специально открытые для этой цели счета.