Операции банков с ценными бумагами

       Под датой начала эмиссии понимается дата принятия решения о выпуске  ценных бумаг. Эмиссия акций банком считается состоявшейся, если банк разместил не менее 75% акций (облигаций) выпуска.

       Публикация  итогов выпуска ценных бумаг должна производиться банком-эмитентом  в том же печатном органе, где  было опубликовано сообщение о выпуске.

       Дополнительный  выпуск акций в результате приводит к увеличению трех элементов собственного капитала банка:

• уставного капитала;

• эмиссионного дохода;

• резервного капитала.

       Выпуск  банком акций является достаточно рискованным  и затратным способом увеличения собственного капитала.

       Наряду  с эмиссией акций, банки используют также в качестве внешнего источника  прироста собственного капитала эмиссию  облигаций. Размещение банком-эмитентом облигаций осуществляется по решению совета директоров (наблюдательного совета), если иное не предусмотрено уставом банка. Выпуск облигаций допускается только после полной оплаты уставного капитала. Номинальная стоимость всех выпущенных банком облигаций не должна превышать размер уставного капитала либо величину обеспечения, предоставленного банку третьими лицами для цели выпуска облигаций.

       Банк  может выпускать облигации без  обеспечения не ранее третьего года существования кредитной организации  при условии надлежащего утверждения  к этому времени двух годовых  балансов и на сумму, не превышающую  размер уставного капитала кредитной  организации.

       Облигации являются долгосрочной ценной бумагой (облигации должны выпускаться по действующим правилам на срок обращения  не менее 1 года), поэтому инфляционные процессы в экономике существенно  тормозят внедрение этих инструментов в действующую практику.

       При построении системы учета эмиссионных операций с акциями нужно исходить из следующего:

• в период проведения подписки на акции до регистрации отчета об итогах выпуска все акции, размещенные среди инвесторов, будут являться «обремененными».
• право собственности на акции и право на включение в реестр акционеры приобретают только после полной оплаты акций и регистрации отчета об итогах их выпуска. Таким образом, при заключении с инвестором договора купли-продажи акций, на мой взгляд, должно быть оговорено условие о том, что все права по акциям и включение в реестр акционеров будут осуществляться только после регистрации итогов эмиссии акций.
• в период проведения эмиссии акций до момента регистрации отчета об итогах их выпуска запрещается вторичное размещение акций, т.е. купля-продажа размещенных акций от первого покупателя последующим возможна только после регистрации отчета об итогах выпуска.
• если ценные бумаги выпускаются в документарной форме, то выдача сертификата на руки владельцу (если это предусматривается условиями эмиссии акций) возможна только после регистрации отчета об итогах выпуска.

 
       

4. Выпуск  банком не эмиссионных ценных бумаг

 
       

1. Выпуск  депозитных и сберегательных сертификатов

 

       Банковский  сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка.

       В зависимости от ориентации на инвестора  сертификаты подразделяются на депозитные и сберегательные. Депозитные сертификаты выпускаются для юридических лиц, а сберегательные - для физических лиц. При этом юридические лица должны быть зарегистрированы на территории Российской Федерации, а физические лица должны быть гражданами России.

       Изготовление  бланков сертификатов, а также  дополнительных листов производится только полиграфическим предприятием, получившим от Министерства финансов РФ лицензию на производство бланков ценных бумаг.

       Сертификаты должны иметь корешки, в которых  фиксируется следующая информация: номер и серия сертификата, сумма, дата выдачи и погашения, ФИО и  паспортные данные вкладчика, подпись  вкладчика, свидетельствующая о  получении сертификата.

       Все сертификаты, выпущенные банками, являются срочными, поскольку выпуск этих ценных бумаг до востребования законодательством  не допускается.

       Срок  обращения депозитных сертификатов (с даты выдачи сертификата до даты, когда владелец сертификата получает право востребования депозита) –  один год. Срок обращения сберегательных сертификатов не может превышать  трех лет.

       Если  срок получения вклада по сертификату  просрочен, то сертификат становится документом до востребования. Сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

       Банки проводят следующие операции с банковскими  сертификатами: продажа, погашение. Для приобретения банковского сертификата покупатель заключает с банком договор купли-продажи. Юридические лица и индивидуальные предприниматели вносят средства только в безналичном порядке со своего текущего счета. Физические лица могут вносить средства как наличными, так и в безналичном порядке со своего счета.

       Владелец  банковского сертификата может  производить уступку права требования по банковскому сертификату посредством  заключения договора переуступки права  требования, который оформляется  на оборотной стороне сертификата. Право требования по депозитному  сертификату может быть передано только юридическому лицу или индивидуальному  предпринимателю. Право требования по сберегательному сертификату  может быть передано только физическому  лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем. Уступка права  требования по депозитному сертификату  нерезиденту запрещена. Депозитный сертификат может быть объектом залога при кредитовании, его можно использовать при погашении кредита и процентов  по нему

       При наступлении срока оплаты по банковскому  сертификату банк осуществляет платеж по заявлению владельца банковского  сертификата против предъявления самого сертификата. С согласия банка может  быть произведено досрочное погашение  сертификата, если это не противоречит действующему законодательству. Денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов и выплате сумм по ним  для юридических лиц или индивидуальных предпринимателей осуществляются только в безналичном порядке.

       Покупка банковского сертификата позволяет:

• разместить в депозит банка временно свободные ресурсы в рублях и иностранной валюте, получив при этом обращаемую ценную бумагу;
• осуществить размещение денежных ресурсов оперативно, без открытия депозитного счета;
• реализовать на вторичном рынке приобретенный банковский сертификат при возникновении непредвиденной потребности в денежных ресурсах.

 
 
       

2. Выпуск  векселей

 

       Вексель – ценная бумага, удостоверяющая безусловное  денежное обязательство векселедателя  уплатить по наступлении срока, указанного на векселе, в определенном месте  определенную денежную сумму владельцу  векселя (векселедержателю) или его  приказу.

       Банки выпускает следующие типы простых  векселей:

• векселя с начислением процентов на вексельную сумму (номинал) по ставке, указанной в векселе (процентные векселя);
• векселя с процентами, включенными в номинал векселя (дисконтные векселя);
• векселя без начисления процентов (беспроцентные векселя).

       Банки проводят следующие операции с собственными векселями:

• выпуск векселей.
• погашение векселей (платеж по векселю).

       Векселя выписываются на основании Заявки клиента, подписанной руководителем, и поступления  денежных средств на счет Банка. Заявка на приобретение векселей может быть передана в Банк по факсу. Срок действия заявки – три рабочих дня.

       Векселя выдаются не позднее следующего дня  от даты составления уполномоченному  лицу клиента после предоставления им оригинала заявки, копии карточки с образцами подписей должностных  лиц, заверенной банком, и соответствующей  Доверенности.

       Операция  банка по выпуску собственных  векселей включает следующие процедуры:

1. Отдел ценных бумаг заключает договор купли-продажи векселей, одновременно согласовывая номер балансового счета для перечисления средств с отделом учета операций с ценными бумагами.
2. Договор проставляется на позицию по корсчету в казначействе.
3. Операционный отдел зачисляет поступившие средства.
4. Отдел учета операций с ценными бумагами на основании договора выписывает мемориальный ордер по выдаче ценностей для изъятия бланков векселей из хранилища и ставит векселя на баланс банка.
5. Отдел ценных бумаг изымает бланки векселей из хранилища, оформляет их, затем на основании акта приема-передачи ценных бумаг передает векселя покупателю.

       Погашение векселей (платеж по векселю) производится против самого векселя. Векселедержатель представляет в банк Заявление на оплату, доверенность на право предъявления векселя к платежу, копию карточки с образцами подписей должностных  лиц, заверенную банком. Заявление на оплату должно содержать реквизиты  предъявляемых векселей, платежные  реквизиты векселедержателя, по которым  необходимо перечислить средства.

       Операция  по погашению векселей банком включает следующие процедуры:

1. Перед днем погашения (или в день погашения в случае досрочного предъявления векселя) отдел учета операций с ценными бумагами оформляет мемориальный ордер на переброску средств по векселям на счета «к исполнению».
2. Векселедержатель предъявляет сотруднику отдела ценных бумаг векселя и письмо с просьбой о погашении, которые после проверки передаются в отдел учета операций с ценными бумагами.
3. Сумма погашаемых векселей проставляется на позицию по корсчету в казначействе.
4. Отдел учета операций с ценными бумагами учитывает переданные векселя и составляет платежное поручение на их оплату.
5. Если погашенные векселя банк в дальнейшем не планирует повторно размещать, то они гасятся; при этом в центре векселя прорезается ромб, ставится штамп «погашено» и оформляется соответствующий мемориальный ордер.

 

       

Заключение 

       Можно сделать вывод о том, что коммерческие банки сегодня – основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны. Масштабы их деятельности в экономике развитой страны поистине  огромны.

       Следует  учитывать,  что далеко не все  банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения, но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать.

       Заинтересованность  коммерческих банков в эмиссии собственных  акций и их размещение на открытом рынке можно объяснить рядом  обстоятельств. Прежде всего, это инфляция, постоянно обесценивающая собственные  капиталы банка. Инфляция лишает  банки  возможности привлекать долгосрочные депозиты, поэтому для осуществления  относительно долгосрочных вложений, банки должны использовать собственный  капитал. Высокие котировки банковских акций рассматриваются банками  как способ упрочить свои позиции  на рынке. И каждый банк стремиться закрепиться прочнее на рынке.  
 

 

       

Список  использованных источников 

1. Банковское  дело: учебник/ Е. П. Жарковская. - 5-е  изд., испр. и доп. -    Москва: Омега-Л, 2007. - 476 с.
2. Банковское дело : учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Б23  Г.Г Коробовой  - изд. с изм. - Москва: Экономист», 2006. - 766 с.
3. Деньги, кредит, банки / Под ред. Г. II. Белоглазовой : учебник. – Москва: Высшее образование, 2008. – 620 с.
4. Деньга. Кредит. Банки: Учебник для вузов/Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2000. - 622 с.
5. Деньги кредит, банки : учебник / под ред. О.И. Лаврушина. - 7-е изд., стер. -  М, «КноРус»,2008. - 560с.
6. http://www.market-pages.ru/bankbum/11.html - (Дата обращения 25.10.2011)
7. http://www.market-pages.ru/bankbum/12.html - (Дата обращения 25.10.2011)