Содержание 

 

Введение

 

     Для развития экономики современной  России большое значение имеет банковское кредитование, позволяющее организациям использовать заемные ресурсы для  расширения производства и обращения продукции. Кредитование как фундаментальная составляющая деятельности банка является существенным источником инвестиций, содействует непрерывности и ускорению воспроизводственного процесса, укреплению экономического потенциала субъектов хозяйствования и способно занять место в объеме банковских операций, приносящих доход.

     На  рынке капиталов ссудный капитал  занимает особое место, удовлетворяя потребности  национальной экономики в лице государства, юридических и физических лиц  в свободных финансовых ресурсах.

     Банковское  кредитование в России пока не реализовано  в полном объеме своих возможностей. Коммерческие банки и организации  пока не имеют возможности широко использовать кредит для развития своей  деятельности. Как те, так и другие не в силах игнорировать риски, возникающие при совершении сделки [8, c.63].

     В настоящее время накоплен значительный опыт проведения анализа финансового  состояния предприятий в условиях современной экономики. Различным  аспектам разработки и совершенствования  методических подходов к анализу и прогнозированию финансового состояния предприятий посвящены труды многих отечественных ученых и специалистов: М.С. Абрютиной, В.Г. Артеменко, М.И. Баканова, М.В. Беллендир, С.В. Банка, В.В. Бочарова, П.И. Вахрина, А.В. Грачева, Г.П. Герасименко, О.В. Ефимовой, Н.Е. Зимина, А.Ф. Ионовой, В.В. Ковалева, Н.В. Колчиной, Н.А. Лупей, Н.П. Любушина, Э.А. Маркарьян, Е.В. Негашева, Г.В. Савицкой, Н.Н. Селезневой, А.Д. Шеремета, И.Н. Чуева, Л.Н. Чечевициной и др.

     Именно  актуальность повышения эффективности оценки кредитоспособности заемщика при кредитовании организаций и обусловила выбор темы курсовой работы.

     Целью данной курсовой работы является оценка кредитоспособности предприятия-заемщика ОАО «Банк Москвы».

     Процесс предоставления кредита и рассмотрения кредитной заявки будет рассмотрен на примере ООО «Вымпел».

     Для реализации поставленной цели необходимо решение следующих задач:

1. Изучение нормативной базы организации кредитования юридических лиц коммерческим банком.
2. Изучение системы и процесса кредитования в коммерческом банке, а также основных способов оценки риска, анализа кредитоспособности предприятий, способов обеспечения возвратности кредита.
3. Выявление преимуществ и недостатков, а также разработка рекомендаций по внедрению оптимальной системы анализа кредитоспособности и снижению кредитного риска.

     Объектом  исследования является кредитование ОАО  «Банк Москвы».

     Предмет исследование – анализ кредитоспособности.

     Теоретической базой для написания работы послужили  законодательные и нормативные  акты, инструкции, а также внутренние положения банка. Использовалась экономическая литература на тему организации кредитования юридических лиц в коммерческих банках, как на территории РФ, так и за рубежом, а также материалы периодических тематических изданий. Кроме того,  при написании работы использовались электронные источники информации (официальный сайт ОАО «Банк Москвы», сайт Банка России, сайты региональных коммерческих банков) и правовые справочные системы «Гарант» и «Консультант плюс».

 

1. Подходы и методы оценки кредитоспособности клиентов банка

1.1. Коэффициентный анализ в оценке кредитоспособности заемщика

 

     Банковская  практика выработала много разнообразных  групп финансовых коэффициентов, которые  могут использоваться для анализа  финансового состояния заемщика, наиболее популярной является следующая классификация:

     Коэффициенты  ликвидности, см. формулы:

     Коэффициент текущей ликвидности = Текущие активы / Текущие обязательства 

     Коэффициент быстрой ликвидности = (Денежные средства + Рыночные ценные бумаги + Счета к получению) / Текущие обязательства   

     Коэффициент абсолютной ликвидности = (Денежные средства + Рыночные ценные бумаги) / Текущие обязательства  

     Существует  система оценки ликвидности предприятия, согласно которой предприятие считается  абсолютно ликвидным, если выполняется следующее условие:  

     А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4, 

     где А1 – наиболее ликвидные активы

     А2 – быстрореализуемые активы

     А3 – медленно-реализуемые активы

     А4 – трудно реализуемые активы

     П1 – наиболее срочные обязательства

     П2 – краткосрочные пассивы

     П3 –  долгосрочные обязательства

     П4 –  постоянные пассивы 

     Коэффициенты  эффективности (оборачиваемости): 

     Период  оборачиваемости  совокупных активов (дней) = (ср.величина активов / 2)  / (выручка от реал./ длительность анализируемого периода) 

     Период  оборачиваемости  оборотных активов (дней) = (ср.величина оборотных активов /2) /  (выручка от реализации/ длительность анализируемого периода) 

     Период  оборачиваемости  дебиторской задолженности (дней) = (сред. дебиторская задолженность/2) / (выручка от реализации/ длительность анализируемого периода) 

     Период  оборачиваемости  запасов (дней) = (сред. величина запасов /2) / (выручка от реализации/ длительность анализируемого периода) 

     Показатели  платежеспособности: 

     Чистый  оборотный капитал = оборотные активы - краткосрочные пассивы 

     Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами = чистый оборотный капитал/ оборотные активы 

     Коэффициент автономии = собственные средства/ валюта баланса 

     Коэффициент собственных и  заемных средств =  заемный капитал / собственные средства  

     Коэффициент маневренности = (собственные средства + долгосрочные обязательства – внеоборотные активы) / собственные средства  

     Коэффициент  краткосрочной задолженности = краткосрочная задолженность/заемный капитал  

     Показатели рентабельности: 

     Коэффициент брутто – прибыли = валовая прибыль / выручка

     Коэффициент оперативной прибыли = прибыль до налогообложения/ выручка 

     Коэффициент балансовой прибыли = чистая прибыль / выручка

     Коэффициент доходности капитала = оперативная  прибыль /собственные средства 

     Заключительным  этапом является оценка рейтинга заемщика, для чего рассчитывается сумма баллов. Согласно методике ОАО «Банк Москвы» и большинства банков в РФ сумма баллов рассчитывается на основе S- счета: 

     S= 0,11* Категория К1 + 0,05* Категория К2 + 0,42* Категория К3+  
+ 0,21* Категория К4 + 0,21* Категория К5, 

     где  К1-К5 значения отобранных для определения  рейтингов коэффициентов.

     Значения  коэффициентов оценки рейтинга заемщика представлены в таблице 1.

     Сначала рассчитывается фактический показатель коэффициента, потом он сопоставляется со справочными показателями категории, далее присваивается категория и умножается на соответствующий вес показателя для дальнейшего сложения суммы баллов.

     Таблица 1

     Коэффициенты  оценки рейтинга заемщика

 

     Устанавливается три класса заемщиков:

1. Первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений.
2. Второго класса - кредитование требует взвешенного подхода.
3. Третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

     Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей  группы и качественного анализа  рисков.

     Далее определенный таким образом предварительный  рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

1.2. Особенности методики оценки кредитоспособности ОАО «Банк Москвы».

 

      Для оценки финансового состояния ОАО «Банк Москвы» используют три группы оценочных показателей:

• коэффициенты ликвидности;
• коэффициент наличия собственных средств;
• показатели оборачиваемости и рентабельности.

      I. Коэффициенты ликвидности.

      Позволяют проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В результате расчета устанавливается степень обеспеченности предприятия оборотными средствами для расчетов с кредиторами по текущим операциям.

      Коэффициент абсолютной ликвидности  К1 является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг (итог раздела Y баланса за вычетом строк 640 - “доходы будущих периодов”, 650 - “резервы предстоящих расходов ”):

      стр.260 + стр.250 (частично)

      К1 = --------------------------------------------------------------- .

      Раз.Y (стр.690) – (стр.640 + стр.650) 

    При расчете коэффициента по строке 250 учитываются  только государственные ценные бумаги, ценные бумаги ОАО «Банк Москвы» и средства на депозитных счетах. При отсутствии соответствующей информации строка 250 при расчете К1 не учитывается.