Лизинг как перспективная форма кредитования

2. Для лизингодателей:

    - экономические выгоды за счет налоговых, амортизацион­ных льгот;

    - снижение риска невозврата инвестированных средств, так как инвестиции производятся в конкретные материально-вещественные элементы основных средств и предмет лизинга в течение всего времени действия договора остается собственностью лизингодателя.

3. Для лизингополучателей:

   - экономические выгоды за счет налоговых, амортизацион­ных льгот;                                                                        

    - снижение стартовой финансовой нагрузки, поскольку лизинг не требует немедленного и значительного объема платежей;                                                                            

    - гибкость расчетов за счет выбора способа, размеров, периодичности уплаты лизинговых платежей. Условия договора лизинга по-своему более разнообразны, чем кредитные отношения, так как позволяют участникам выработать удобную для них схему выплат;                                               

    - для вновь создаваемых компаний, еще не имеющих до­статочных активов для обеспечения залога, лизинг может быть единственным источником средств.

3. Организация лизинговой операции и содержание

лизингового договора

3.1. Основные этапы заключения лизинговой сделки

Лизинговая деятельность отличается сложной организацией. Это обусловлено большим числом участников, спецификой вы­полняемых ими функций, особенностями финансовых процес­сов, осуществляемых при лизинговой сделке.

Одним из основных условий высокой эффективности лизин­говой деятельности является надежное правовое обеспечение.

На сегодняшний день основными законодательными и норма­тивными актами, регламентирующими лизинговую деятельность являются:

- Гражданский кодекс РФ (ч. II);

- Федеральный закон от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О фи­нансовой аренде (лизинге)» (с изменениями от 29 января 2002 г.);

- Конвенция УНИДРУА о международном финансовом ли­зинге (УНИДРУА - Международный институт унифика­ции частного права).

В основе заключения лизинговой сделки лежат три этапа:

1)  подготовка и обоснование;

2)  юридическое оформление;

3)  исполнение.

Общая схема лизинговой операции продемонстрирована на рис. 3.1.

Рис. 3.1. Процесс лизинговой операции

Первый этап предполагает осуществление подготовительной работы, выражающейся в изучении рынка лизинговых услуг, условий и особенностей сделки, определении экономической эффективности лизингового проекта.

Данный этап лизинговой сделки предполагает оформление следующих документов:

- заявки лизингополучателя на покупку имущества;

- заключения о платежеспособности лизингополучателя;

- заявки-наряда, направляемой лизингодателем продавцу иму­щества;

- заявки на получение кредита, направляемой лизингодате­лем банку;

- кредитного договора, заключаемого лизингодателем с банком о предоставлении ссуды для проведения лизинговой сделки.

На втором этапе заключаются договоры лизинга, купли-продажи, на техническое обслуживание, страхования, на предостав­ление дополнительных услуг, осуществляются регистрационные и приемопередаточные процедуры.

Третий этап предполагает эксплуатацию лизингодателем иму­щества.

Общая схема документооборота лизинговой операции (объ­ект — транспортное средство) представлена на рис. 3.2.

Рис. 3.2. Схема документооборота при лизинговой операции

Перечень документов:

1. Заявка лизингополучателя но установленной форме.

2. Анкета лизингополучателя по установленной форме.

3. Комплект документов лизингополучателя:

- копии учредительных документов, нотариально заверен­ные, свидетельство о постановке на налоговый учет из ГНИ, протоколы о назначении генерального директора и главно­го бухгалтера;

- копии форм №1,2 бухгалтерской отчетности предприя­тия за последние 2-3 отчетных периода, формы № 4, 5 го­дового отчета за последний финансовый год с отметка­ми ГНИ;

- расшифровка структуры дебиторской и кредиторской за­долженности, краткосрочных и долгосрочных финансо­вых вложений;

- справка о стоимости имущества и сумме обязательств, учи­тываемых на забалансовых счетах организации; справка о выданных поручительствах с приложением копий догово­ров по состоянию на дату запроса;

- справки по оборотам из обслуживающих банков за пос­ледние 3 месяца;

- справки, подтверждающие наличие кредитов (с приложением копий кредитных договоров (договоров займа)) по состоянию на текущую дату;

- копия банковской карточки с образцами подписей, заве­ренная печатью банка;

- перечень имущества (включая денежные средства и про­чие активы) за подписью руководителя и главного бух­галтера, с печатью предприятия;

- свидетельство на право собственности или договор арен­ды, подтверждающие право пользования производствен­ными помещениями, где предполагается разместить пред­мет лизинга (при лизинге автотранспортного средства – документ, подтверждающий место стоянки (копия договора аренды, гарантийное письмо о стоянке от лизингополу­чателя));

- наиболее крупные договоры о реализации работ или ус­луг в случае наличия;

- дополнительные документы, которые могут иметь отно­шение к проекту.

4. Договор лизинга.

5.  Кредитный договор.

6. Договор купли-продажи.

7. Счет на оплату предмета лизинга.

8. Счет-фактура.

9. Товарно-транспортная накладная.

10. Справка-счет на техническое средство.

11. Паспорт технического средства.

12.  Свидетельство о регистрации технического средства.

13. Договор страхования (страховой полис).

14.  Копия договора страхования (страхового полиса).

3.2. Содержание лизингового договора

Основным финансово-правовым документом, определяющим порядок и условия осуществления лизинговой сделки, является договор лизинга.

Договор лизинга - это договор, в соответствии с которым ли­зингодатель обязуется приобрести в собственность указанное ли­зингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во вре­менное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имуще­ства осуществляется лизингодателем[2].

В зависимости от условий договор лизинга может включать различные разделы. Однако для договора лизинга наиболее су­щественными являются следующие:

1) стороны договора: лизингодатель, лизингополучатель;

2) предмет договора (объект лизинга, его наименование, количественные и качественные характеристики);

3)  срок действия договора лизинга;

4)  права и обязанности сторон;

5)  условия лизинговых платежей;6

6)  страхование объекта лизинга;

7)  порядок расторжения договора.

К основным требованиям к договору лизинга относятся следующие:

1. Договор лизинга независимо от срока заключается в пись­менной форме.

2. Для выполнения своих обязательств по договору лизинга субъекты лизинга заключают обязательные и сопутствую­щие договоры. К обязательным договорам относится договор купли-прода­жи. К сопутствующим договорам относятся договоры: о привле­чении средств, залога, гарантии, поручительства, страхова­ния и др.

3. В договоре лизинга должны быть указаны данные, позволя­ющие определенно установить имущество, подлежащее пе­редаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. При отсутствии этих данных в договоре лизинга условие о пред­мете, подлежащем передаче в лизинг, считается не согласо­ванным сторонами, а договор лизинга не считается заклю­ченным.

4. На основании договора лизинга лизингодатель обязуется:

- приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи за определен­ную плату, на определенный срок, на определенных усло­виях в качестве предмета лизинга лизингополучателю;

- выполнить другие обязательства, вытекающие из содер­жания договора лизинга.

5. По договору лизинга лизингополучатель обязуется:

- принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном ука­занным договором лизинга;

- выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и сроки, которые предусмотрены договором лизинга;

- по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи;

- выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.

6. В договоре лизинга могут быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным наруше­нием обязательств, ведущие к прекращению действия дого­вора лизинга и изъятию предмета лизинга.

7. Договор лизинга может предусматривать право лизингопо­лучателя продлить срок лизинга с сохранением или изме­нением условий договора лизинга.

Лизингодатель обязан предоставить лизингополучателю иму­щество, являющееся предметом лизинга, в состоянии, соответ­ствующем условиям договора лизинга и назначению данного имущества.

Лизингодатель может уступить третьему лицу полностью] частично свои права по договору лизинга. Он имеет право в це­лях привлечения денежных средств использовать в качестве за­лога предмет лизинга, который будет приобретен в будущем по условиям договора лизинга.                                                         

Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом и до момента окончания срока действия до вора лизинга. Страхование предпринимательских (финансовых) рисков осуществляется по соглашению сторон договора лизинга и не является обязательным. Лизингополучатель в случаях, определенных законодательством Российской Федерации, должен застраховать свою ответственность за выполнение обязательств возникающих вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в процессе пользования лизинговым имуществом.

В случае неперечисления лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд, по истечении установленного договором лизинга срока платежа их списание со счета лизинго­получателя осуществляется в бесспорном порядке путем направ­ления лизингодателем в банк или иную кредитную организацию, в которых открыт счет лизингополучателя, распоряжения на спи­сание с его счета денежных средств в пределах сумм просроченных лизинговых платежей. Бесспорное списание денежных средств не лишает лизингополучателя права на обращение в суд.

Лизингодатель вправе потребовать досрочного расторжения договора лизинга и возврата в разумный срок лизингополучате­лем имущества в случаях, предусмотренных законодательством РФ и договором лизинга. В этом случае все расходы, связанные с возвратом имущества, в том числе расхо­ды на его демонтаж, страхование и транспортировку, несет ли­зингополучатель.

Таким образом, в правильно составленном договоре лизинга должны быть указаны следующие моменты:

- определен предмет договора;

- определено, какая из сторон будет осуществлять выбор про­давца и приобретаемого имущества;

- определен порядок приемки имущества лизингополучате­лем;

- указано, в каком порядке будет осуществляться регистра­ция имущества — предмета договора лизинга и/или догово­ра лизинга (в случае необходимости);

- определено, будет ли застрахован предмет договора лизинга;

- указан срок действия договора лизинга;

- определена цена договора лизинга - лизинговые платежи;

- указано на балансе, какой из сторон будет учитываться иму­щество;

- определен объем полномочий лизингополучателя относи­тельно передаваемого в лизинг имущества;

- указано, в каком порядке будет осуществляться обслужи­вание предоставленного в лизинг имущества;

- укачано, как будут распределены права сторон договора лизинга относительно улучшения, произведенных лизингополучателем;

- определено, и каком порядке лизингодатель вправе осуществлять контроль соблюдения лизингополучателем условий договора, а также порядок осуществления лизингодателем финансового контроля;

- определена допустимость сублизинга;

- определены действия лизингополучателя по окончании срока договора;

- указаны последствия утраты предмета лизинга или утраты предметов лизинга своих функций по вине лизингополучателя;

- определен момент перехода риска случайной гибели или случайной порчи имущества лизингополучателю;

- определена необходимость и порядок распределения ответ­ственности за невыполнение продавцом требований, выте­кающих из договора купли-продажи;

- указаны основания для досрочного расторжения договора лизинга;                                                                                - указано, какие способы обеспечения исполнения обязательств по настоящему договору будут применены, а также условия обеспечительных мер;

- определено, какие дополнительные услуги (работы) будут оказаны (выполнены) лизингодателем лизингополучателю (для лизингополучателя).