Кредитоспособность заемщика и показатели оценки

    Коэффициент текущей ликвидности составляет 0,91 на начало и 1,091 на конец периода. Соответственно, можно сделать вывод о том, что организация располагает небольшим объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников. Коэффициент маневренности функционирующего капитала показывает, какая часть этого капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. Его увеличение к концу года - отрицательный факт. Доля оборотных средств в активах составила 77,1 % на начало периода и 77,8 % на конец. По данному показателю нормативное значение равно примерно 50 %, так что организация имеет достаточное количество оборотных средств в общем объеме имущества. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец года увеличился, что является положительной тенденцией.

    Таким образом, показатели ликвидности говорят о низком уровне платежеспособности организации. Коэффициент восстановления платежеспособности - 0,59. Так как К< 1, то организация в ближайшие 6 месяцев не восстановит свою платежеспособность.

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности уменьшился на 0,66 и составил 5,08. Средний срок оборота дебиторской задолженности увеличился на 8,21 день, что оценивается отрицательно. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился на 0,36.

Увеличение  коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности означает ускорение оплаты задолженности п/п. Средний срок оборота кредиторской задолженности уменьшился на 30,88 дней. Темп прироста кредиторской задолженности больше дебиторской. Коэффициент общей оборачиваемости (ресурсоотдача), или коэффициент трансформации, отражает скорость оборота всего капитала организации или эффективность использования всех имеющихся ресурсов независимо от их источников. Этот показатель увеличился на 0,04. Значит, в организации стал ускоряться полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств показывает, что скорость оборота всех оборотных средств организации уменьшилась на конец года. Фондоотдача на конец года увеличилась, что свидетельствует об увеличении эффективности использования основных средств организации Коэффициент отдачи собственного капитала показывает, что число оборотов запасов и затрат за анализируемый период снизилось, что оценивается отрицательно.

    Коэффициент оборачиваемости денежных средств показывает, что скорость оборота денежных средств увеличилась.

    Оборотные активы < Собственный капитал х 2 - Внеоборотные активы.

    На  начало периода: 60435 > (11278*2) - 13346/

    На  конец периода: 85295 > (16346* 2) - 15820.

    Данное  условие на начало и конец отчетного периода не соблюдается, следовательно, предприятие является финансово зависимым.

    Коэффициент капитализации показывает, что величина заемных средств, приходящихся на каждый рубль собственных средств, вложенных  в активы организации, на конец 2009 г. уменьшилась и составила 5,19. Концентрация заемного капитала снизилась. Коэффициент маневренности собственных средств показывает, что величина собственного капитала, используемая для финансирования текущей деятельности, увеличилась. Коэффициент устойчивого финансирования показывает, что за счет устойчивых источников финансируется 16 % активов. Степень независимости организации от краткосрочных заемных источников покрытия низкая. Коэффициент реальной стоимости имущества показывает, что доля в составе активов имущества, обеспечивающего основную деятельность организации, составляет 33 %. Анализ коэффициентов показал, что предприятие финансово неустойчиво.

    Кризисное финансовое состояние. Предприятие  полностью зависит от заемных  источников финансирования. Собственного капитала и долго- и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, то есть пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности.

    Рентабельность  продаж в отчетном году увеличилась  на 4,58 % и составила 7,84 %. Рентабельность всего капитала предприятия в  отчетном году увеличилась на 5,57 % и  составила 7,16%. Увеличение свидетельствует  о повышении спроса на продукцию. Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов в отчетном году увеличилась на 26,96 % и составила 45,73 %. Эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов увеличилась. Рентабельность собственного капитала в отчетном году увеличилась на 33,89 % и составила 44,26 %. Эффективность использования собственного капитала увеличилась. Рентабельность перманентного капитала в отчетном году увеличилась на 33,89 % и составила 44,26 %.Эффективность использования капитала, вложенного в деятельность предприятия, увеличилась. Коэффициент общей оборачиваемости (ресурсоотдача), или коэффициент трансформации, отражает скорость оборота всего капитала организации или эффективность использования всех имеющихся ресурсов независимо от их источников. За изучаемый период времени этот показатель увеличился на 0,04. Рост означает ускорение кругооборота средств предприятия или инфляционный рост цен. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств показывает, что скорость оборота всех оборотных средств организации уменьшилась на конец года. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств увеличился на 0,2 раз.

Увеличение  свидетельствует об относительном  уменьшении производственных запасов  и незавершенного производства или  о повышении спроса на готовую продукцию. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции уменьшился на 0,83, что свидетельствует о затоваривании. Фондоотдача на конец года увеличилась, что свидетельствует об увеличении эффективности использования основных средств организации Коэффициент отдачи собственного капитала показывает, что число оборотов запасов и затрат за анализируемый период снизилось, что оценивается отрицательно.

    Для производственных организаций оптимальная  величина оборачиваемости материальных запасов составляет 4-8 раз в год. Коэффициент оборачиваемости организации не соответствует уровню оптимальности. Положительным моментом является увеличение показателя по сравнению с началом года.

    Коэффициент оборачиваемости денежных средств  показывает, что скорость оборота  денежных средств увеличилась.

    Анализ  кредитоспособности ОАО «Спецпромстрой»  выявил следующее.

    1. Неудовлетворительное значение коэффициента текущей платежеспособности вызвано большим объемом кредиторской задолженности (в частности, перед поставщиками и подрядчиками).

    2.   Большой объем привлеченных средств повлек за собой большое значение валюты баланса, что не могло не сказаться на значении коэффициента автономии, которое не удовлетворяет рекомендуемому значению.

    3.  Большая величина кредиторской задолженности привела к излишнему объему запасов и большой величине краткосрочной дебиторской задолженности. Соотношение оборотных средств в производстве и в расчетах не соответствует рекомендуемому, что может быть вызвано особенностями отрасли. Кроме того, вследствие большого количества оборотных средств показатель рентабельности оборотного капитала низкий. 

Проведем расчет класса кредитоспособности заемщика.

Таблица 2.1

Расчет бальной  оценки финансовой устойчивости организации

 

Таблица 2.2

Определение класса организации в зависимости  от суммы набранных баллов

 

 По  данным расчетов получается, что предприятие на начало года относится к 3-му классу финансового состояния, и к концу года – к 3-му классу.

Таким образом, заемщик способен выполнить  свои обязательства в срок и готов  их исполнить. Следовательно, данному  заемщику можно выдать кредит. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

   В работе выполнены следующие задачи:

- изучены теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика

- проведена оценка кредитоспособности заемщика Росбанком

- разработаны направления совершенствования кредитной политики банка.

   В ходе проведенного исследования были сделаны следующие выводы:

1. Раскрыты принципы банковского кредитования. Важнейшее значение их неукоснительного применения на практике вытекает из длительной истории кредитных отношений. Эти принципы раскрывают сущность кредита, его значение для банка и для заемщика. Применение различных методов кредитования и, соответственно, различных форм ссудных счетов связано с тем, что различным заемщикам банк предоставляет различные (неравные) условия кредитования. Этот факт объясняется тем, что необходимо дифференцировать заемщиков по их надежности, кредитоспособности, опыту предыдущих кредитных отношений, т.е. по уровню доверия, оказываемого заемщику банком.

2. Проанализирована методика оценки кредитоспособности заемщика. Эта проблема многофакторна и еще недостаточно разработана. При ее определении необходимо принимать во внимание дееспособность и правоспособность заемщика совершать кредитные сделки, его моральный облик, репутация, наличие обеспечения ссуды. Способность заемщика получать доход. Без серьезной аналитической работы невозможно ответить является ли заемщик платежеспособным и кредитоспособным. Особое внимание уделяется изучению основного документа, необходимого для проведения анализа кредитоспособности заемщика - баланса и коэффициентам, расчет которых производится на основе показателей баланса предприятия. 
 

Исследованы особенности составления кредитного договора в российской банковской практике, определены значение и содержание кредитного договора, как основного документа, который регулирует отношения между банком и заемщиком.

Также важное место в работе посвящено  проведению анализа текущего финансового  состояния заемщика и контролю за целевым использованием средств, полученных в кредит. Эта работа позволяет банку свести к минимуму риск непогашения кредита.

3. Проанализирована технология работы с обеспечением кредитной задолженности. Более подробно рассмотрена работа с залогом (предварительная экспертиза предмета залога, порядок оформления и регистрации договоров о залоге, обеспечение сохранности, порядок обращения взыскания на предмет залога, реализация заложенного имущества).

    В связи с вышеизложенным можно  внести следующие предложения:

 Для того, чтобы залог стал реальной гарантией возврата кредита необходимо соблюдение ряда экономических и юридических требований. К первым относятся - правильный выбор объекта залога, оценка его стоимости, определения вида залога, организация контроля за сохранностью предмета залога. Ко вторым относятся - четкое определение прав и обязанностей залогодателя и залогодержателя, правильное оформление залоговых операций в соответствии с видом залога, порядок регистрации и хранения залоговых документов. Даже при отрицательном решении по заявке в банке остаются сведения о клиенте, которые можно использовать для дальнейшей работы с ним т.е. банк должен "вести" клиента, предложить ему стать внутренним аудитором, помочь ему решить те вопросы, которые стали камнем приткновения при принятии решения по заявке, помочь нормализовать его работу, превратив недостаточно надежного клиента в постоянного партнера банка.

 Создание  единой нормативной базы для определения  финансового состояния предприятий (при содействии Минэкономразвития  России, Банка России, Ассоциации российских банков) и системы периодически публикуемых рейтингов надежности и кредитоспособности предприятий могли бы решить для коммерческих банков проблему определения кредитоспособности предприятий и минимизировать риски в банковской деятельности.

 В последнее  время российские банки основное внимание при кредитовании уделяли обеспечению, что объясняется неудовлетворительным финансовым состоянием большинства предприятий государственного сектора экономики и "непрозрачностью" бизнеса коммерческих структур. Однако сегодня все больше просматривается тенденция усиления роли таких факторов кредитоспособности, как положительная кредитная история, деловая репутация заемщика, его финансовые потоки. Это свидетельствует о накопленном опыте кредитования российскими коммерческими банками.