История развития банков и банковского дела

      Списание  средств  со счета  по требованиям,  относящимся   к одной очереди, производится  в порядке календарной  очередности  поступления  документов или  наступления сроков платежа.

     

 
 
 
 

  Организация кассовых операций в  банках

  Организация кассовой работы в банках осуществляется на основании Положения ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» (от 24.04.2008  № 318-П).

  Кассовые  операции банка – это  операции, связанные с принятием, хранением, выдачей наличных денег  предприятиям, физическим лицам через операционные кассы банка.  Для этого  в банках существуют  приходные, расходные, вечерние кассы.

  Прием денег в кассу банка оформляется объявлением на взнос наличными, которое вначале  предъявляется  работнику банка, обслуживающему расчетный счет предприятия.  Проверив правильность  заполнения объявления, операционный работник подписывает его и направляет  в приходную кассу, предварительно зарегистрировав  в специальном журнале. Наличные  деньги  клиент банка сдает кассиру банка, который их пересчитывает и сличает фактическую сумму с суммой, указанной в объявлении. При соответствии сумм  кассир подписывает объявление, проставляет печать  и выдает  квитанцию клиенту  банка. Ордер к объявлению кассир банка отправляет  операционному  работнику  банка, который зачисляет указанную в нем сумму  на расчетный счет предприятия.  При расхождении сумм, а также при обнаружении неплатежных  и фальшивых  денег, клиенту предлагается  заново оформить объявление на новую сумму. Неплатежные деньги сдаются на экспертизу, а для изъятия   фальшивых денег вызывается  представитель  правоохранительных органов. Таким же образом оформляется,  сдача  наличных денег в вечернюю кассу банка, при этом  их зачисление  на расчетный счет производится только на следующий день.

  При заключении  договора  на кассовое обслуживание некоторым клиентам разрешается  сдача наличных денег через инкассаторов. В этом случае  оформляется специальная препроводительная ведомость, накладные к суммам,  явочная карточка.

  Выдача  наличных денег  клиентам осуществляется по денежным  чекам, которые  клиент  предъявляет  операционному  работнику  банка. Он проверяет правильность всех реквизитов и выдает клиенту контрольную марку для предъявления в кассу. Денежный чек после регистрации его в расходном кассовым журнале передается  операционным работником кассиру банка. Получив чек, кассир проверяет наличие подписи лица, имеющего право на получение  денег при этом проверяются данные паспорта или другого  документа, удостоверяющего личность  получателя денег.  Затем кассир сверяет номер  контрольной марки, предъявленной клиентам, с номером денежного чека. После  проведения всех этих процедур, кассир выдает клиенту  наличные деньги.  Правильность суммы пересчитывается клиентом в специально отведенном  для этого месте  в присутствии кассира банка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Коммерческий  расчет как метод  управления банком. 
 

Коммерческий  расчет КБ и его  принципы 
 

  Коммерческие  банка, как и другие субъекты хозяйственных  отношений, для обеспечения своей  коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами.

       Основным  источником ресурсов КБ являются привлеченные средства, составляющие около 75 % всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится до 25 %, что в целом отвечает сложившейся мировой практике. В составе собственных средств КБ основная доля – это розничные фонды, а другая – это прибыль текущего года.

       КБ  являются необходимым условием функционирования рыночной экономики. В связи с  этим КБ относят к категории деловых  предприятий – финансовых посредников.

  КБ  осуществляют свою деятельность на коммерческих началах в различных секторах рынка ссудного капитала: привлекают капиталы, свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, сбережения населения и представляют их во временное пользование различным заемщикам.

       Вместе  с тем, работая в условиях рынка, КБ может быть подвержен риску потерь и банкротства.

       Одним из методов управления банком является коммерческий расчет оптимального соотношения  методу прибыльностью банковских операций и его ликвидностью, т.е. способностью своевременно погашать свои обязательства перед клиентами.

       Основными принципами коммерческого расчета  КБ являются самоокупаемость и самофинансирование.

 

Самоокупаемость предусматривает возмещение всех текущих  затрат за счет собственных средств  банка и получение чистого  дохода (прибыли) в размере, обеспечивающем расчеты с бюджетом и формирование фондов банка.

Самофинансирование  – это финансирование КБ за счет собственных средств банка (за счет собственных средств банка), источником которых является доход. Доход должен покрывать все текущие затраты и вложения на производственное и социальное развитие банка и его коллектива.

 

Процентная маржа банка 

    Процентная маржа – это разница между процентным доходом и процентным расходом КБ,  или процентами,  полученными и процентами уплаченными.

    Процентная маржа, как основной источник прибыли банка, должна покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций, так называемое, бремя- превышение беспроцентного расхода над беспроцентным доходом, а также банковские риски. Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной (в рублях) и финансовыми коэффициентами.

    Абсолютная величина  маржи рассчитывается как разница между общей величиной процентного дохода и процентного расхода, а также между процентным доходом и процентным расходом по отдельным видам банковских операций.

    Различают два метода учета  операций, связанных с отнесением  сумм начисленных процентов на  счета доходов и расходов банка:  кассовый метод и метод начисления (наращения).

    При кассовом методе начисленные  банком проценты относятся на доходные или расходные счета только при фактическом поступлении или перечислении средств.

    Метод начисления заключается в том, что все начисленные в текущем месяце проценты относятся на доходы или расходы банка независимо от того, зачислены они на счет клиента  или списаны с него.

    Доходы и расходы, относящиеся  к отчетному периоду, но не  полученные или не выплаченные  банком до конца этого периода,  называются наращенными. Наращенные проценты - это не реальный доход или расход банка, а только право на них. Рост процентной маржи за счет этих процентов нельзя считать положительным явлением.

    Коэффициенты процентной  маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень.

    Коэффициент фактической  процентной маржи (Кфпм) характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка, он рассчитывается следующим образом:

    Кфпм = (Ппфакт – Пуфакт): ОСапд,  где 

Ппфакт  – проценты, полученные в периоде  фактически;

Пуфакт  – проценты, уплаченные за период фактически;

ОС апд – средний остаток активов банка в периоде, приносящих доход. 

    Коэффициент достаточной  процентной маржи (Кдпм) рассчитывается по формуле: 

    Кдпм = (Рб – Пу – Пд) : ОСапд,  где 

    Рб –     расходы банка;

    Пу –    проценты уплаченные:

    Пд –    прочие доходы;

ОСапд – средний остаток активов, приносящих доход. 

   Т.о. Кдпм показывает  минимально необходимый (достаточный) уровень процентной маржи для банка.

   Тенденция падения фактической  маржи, сокращения разницы между  фактической  и достаточной маржой – тревожный сигнал (критический фактор). 
 
 
 
 

  Формирование  и использование  прибыли КБ. 

  Формирование  прибыли КБ зависит от специфики  этого КБ, круга операций, а также  от действующей системы учета.

  Современной российской системой  учета предусматривается накопление в течение квартала доходов и расходов на соответствующих счетах учета доходов (701) и расходов (702) банка (см. их классификацию по учету).

  В конце квартала эти счета закрываются, а их сальдо переносится:

  1) если прибыль – на счет «Прибыль отчетного года» (счет № 70301);

  2) если убыток – на счет «Убытки  отчетного года» (счет № 70401).

  Схематично  это можно представить следующим  образом:

  Схема закрытия доходных и расходных счетов, формирования прибыли коммерческого  банка. (с. 127)  

 

  Балансовая  прибыль, накапливаемая в течение  года, не отражает конечный финансовый результат.

  В течение года по дебету счета 70501 «Использование прибыли отчетного года» отражаются расходы за счет балансовой прибыли текущего года (налоги, авансовые отчисления в фонды банка, расходы на благотворительные цели и т.д.).

  После сдачи годового отчета сальдо счета 70301 как прибыль переносится на счет 70302 «Прибыль предшествующих лет» (а сальдо счета 70401 как убыток на счет 70402 «Убыток предшествующих лет»). Сальдо счета 70501 переносится на счет 70502 «Использование прибыли предшествующих лет», на котором отражается дополнительное использование прибыли по решению собрания акционеров (пайщиков). После утверждения годового отчета счет 70502 закрывается и сальдо относится на счет 70503 «Нераспределенная часть прибыли, таким образом, учитывается на счете 70302 «Прибыль предшествующих лет».

  Инструкцией ЦБ РФ № 17 разработана форма отчета о прибылях и убытках в соответствии  с мировыми стандартами учета и отчетности, которые определяют конечным финансовым  результатом деятельности банка чистую прибыль (см. форму отчета о прибылях и убытках).

  Она представляет собой остаток дохода после покрытия всех общественных расходов, уплаты налогов отчислений в фонды. 

Оценка  уровня прибыльности банка 

  Одним из основных приемов оценки уровня прибыльности КБ является система финансовых коэффициентов, которая включает следующие  показатели:

1. соотношение прибыли и активов;
2. соотношение прибыли до налогообложения и активов;
3. соотношение прибыли и собственного капитала;
4. прибыль на одного работника банка.

 
       

• Соотношение прибыли к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать первую количественную оценку рентабельности банка.

       Он  рассчитывается следующим  образом: 

                     Балансовая прибыль за период

       I в.  К =----------------------------------------------------------------

                     Средний остаток итога актива  баланса в периоде