История развития банков и банковского дела

  Основными активными банковскими операциями являются:

1. предоставление кредитов юридическим и физическим лицам;
2. операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет (включая операции РЕПО);
3. инвестирование;
4. валютные операции;
5. нетрадиционные операции КБ (расчетно-кассовое обслуживание, трастовые операции, лизинг, факторинг, форфейтинг, выдача банковских гарантий, услуги по инкассации).

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Доходы  коммерческого банка (КБ). 

       Коммерческий  банк может получать доход в следующих формах:

1. комиссионное вознаграждение за:

а) открытие счета;

б) ведение счета;

2. фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);
3. комиссия с оборота (% от оборота) за:

а) предоставление выписки от операций по счету;

б) закрытие счета;

   в) осуществление операций по выдаче денег  или расчетного характера.

       Доходы  КБ по их форме можно разделить  на 3 группы:

1. процентный доход;
2. доход в форме комиссионного вознаграждения;
3. прочие виды доходов (от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).

В зависимости  от периода, к которому относится  получение доходов, они делятся  на доходы текущего периода и доходы будущих периодов.

       В зависимости от источников получения  доходов  они делятся на стабильные и нестабильные.

К относительно стабильным источникам дохода относятся: процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг.

       К нестабильным источникам – доходы от операции с ценными бумагами на вторичном рынке и от непредвиденных операций, связанных с разовыми сделками, а также доходы от нетрадиционных услуг банка, который  складывается из дохода лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов (могут быть от валютных операций).

  Источником  дохода могут являться корреспондентские  отношения, когда банк получает процент  от кредитного сальдо на корсчете в другом банке. Доходы зависят от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитного сальдо.

  По  учету доходы бывают следующих видов:

1. проценты, полученные за предоставленные кредиты;
2. доходы, полученные от операций с ценными бумагами;
3. доходы, полученные от операции с иностранной валютой и другими валютными ценностями;
4. дивиденды, полученные;
5. доходы по структурным организациям банков;
6. штрафы, пени, неустойки полученные;
7. другие доходы.

 

Расходы коммерческого банка 

  Расходы коммерческого банка можно классифицировать:

1. по характеру:

• операционные;

• расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка;
• по оплате труда персонала банка;
• по уплате налогов;
• отчисления (по формированию резервов) в специальные резервы;
• прочие расходы;

2. по форме:

• процентные (сами платят за кредит);

• комиссионные (уплата комиссий за операции с ценными бумагами);
• прочие непроцентные расходы (дисконтный расход);

3. по периоду:

• расходы текущего периода;

• расходы будущих периодов;

4. по способу ограничения:

• нормируемые (на рекламу, командировочные, на подготовку кадров, представительские,  командировочные расходы по использованию личного транспорта работника банка);

• ненормируемые (затраты сверх норм увеличивающие налогооблагаемую базу банка);

5. по влиянию на налогооблагаемую базу:

• расходы, относимые на себестоимость банковских услуг, (т.е. учитываемые на расходных счетах) и уменьшающие налогооблагаемую базу банка при расчете налога на прибыль;

• расходы, прямо относимые на убытки банка и не учитываемые при расчете налогооблагаемой базы;

6. по учету (на основе балансовых счетов):

• проценты, уплаченные за привлеченные кредиты;
• проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам;
• проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам;
• расходы по операциям с ценными бумагами;
• расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями;
• расходы на содержание аппарата управления;
• расходы по организациям банков;
• штрафы, пени, неустойки уплаченные;
• другие расходы.

 

Нетрадиционные  операции КБ. 

  К нетрадиционным операциям КБ относят  такие, как: расчетно-кассовое обслуживание, трастовые операции,  лизинг, факторинг, форфейтинг, инжиниринг, выдача банковских гарантий и поручительств, услуги по инкассации.

  Инжиниринг – комплекс услуг коммерческого характера, обособленный в самостоятельную сферу деятельности по подготовке и обеспечению и банковских услуг.

  Лизинг (банковский) – вид лизинга, при котором в качестве лизингодателя (лизинговой компании) выступает коммерческий банк, приобретающий по заказу лизингополучателя оборудование с целью последующего предоставления его в аренду лизингополучателю.

  Трастовые операции – это операции, связанные с передачей каким-либо собственником своего имущества коммерческому банку в управление на доверенных началах.

  Факторинг – разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента (предприятия - поставщика); перепродажа права на взыскание долгов. В основе лежит покупка факторинговой компанией неоплаченных плательщиком (покупателем) долговых требований (платежных документов) и передача факторинговой компании права получения платежа по ним (комиссионное вознаграждение и % за кредит остаются факторинговой компании).

  Форфейтинг  – кредитование  торговли путем покупки  коммерческих векселей и иных долговых требований. Особенно часто форфейтинг используется при кредитовании внешне – торговых сделок, когда КБ выступает у экспортера векселя, акцептованным импортером.

   

 

Формирование  денежных активов  и пассивов КБ 

Принципы  организации  денежных расчетов. 

    Правильная организация  денежных расчетов во многом зависит от принципов, положенных  в основу их системы. Организация денежных расчетов в РФ базируется на следующих принципах:

1. обязанность всех предприятий и организаций - хранить денежные средства  в банке и осуществлять платежи в основном  в безналичном порядке посредством записей по счетам  в банке
2. ограничение налично-денежных платежей предприятий, организаций и лимитирование остатков  денежных средств  в их кассах
3. материальная ответственность предприятий  и организаций за нарушение правил  совершения кассовых операций и превышение  установленных предельных норм  платежей наличными
4. свободный выбор  клиентами банка для открытия нескольких расчетных счетов в разных банках
5. осуществление  безналичных расчетов на основе определенных законодательством  РФ форм безналичных расчетов с использованием оформленных расчетных документов установленного образца
6. свободный выбор контрагентами (участникам расчетов) формы расчетов с учетом характера  их экономических отношений и взаимных интересов
7. свободный выбор контрагентами условий, способов и времени  (момента) платежа
8. свободный выбор контрагентами условий и способа поставки
9. материальная ответственность предприятий, организаций, коммерческих банков, РКЦ за несвоевременное проведение платежа и зачисление средств на расчетные счета  получателей
10. материальная ответственность  поставщиков за  невыполнение (ненадлежащее  выполнение) своих договорных обязательств
11. списание средств  со счета  плательщика производится только по получению клиента и с его согласия  (за исключением случаев безакцептного списания сумм штрафов, пени, неустоек по решению суда, арбитража и т.п.)
12. осуществление платежей в пределах остатков средств на расчетном счете плательщика либо при наличии права на получение кредита банка  или его гарантии
13. предшествование списания денежных средств со счета  плательщика их зачислению на счет поставщика (соответственно с корреспондентского счета банка плательщика на корреспондентский счет банка поставщика)
14. удовлетворение при недостаточности или отсутствии средств на расчетном счете клиента требований к счету (оплата) в соответствии  с установленной очередностью платежей.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Порядок списания средств  и очередность  платежей

по  банковским счетам. 

   В связи с введением  в действие. второй части  ГК РФ  и определением в нем  целевой  очередности списания средств с банковских  счетов был установлен ЦБ РФ порядок проведения операций по указанным счетам в соответствии  со ст. 855  ГК РФ.

   Списание  денежных средств со счета осуществляется кредитной организацией на основании  распоряжения клиента. Без него проведение этого процесса допускается  по решению суда, а также в  случаях, установленных законом.

   При наличии  на расчетных, текущих, бюджетных  счетах клиентов денежных средств, сумма  которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета производится  в календарной очередности по срокам платежа, указанным в расчетных документах, если иное не предусмотрено  законом.

   При недостаточности денежных средств  на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств  осуществляется в следующей очередности:

1. в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного  жизни и здоровью, а также требований о взыскании  алиментов (группа 1)
2. во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств для расчетов по выплате  выходных пособий и оплате труда  лицам, работающим  по трудовому договору, в том числе по контракту  по выплате  вознаграждений  по авторскому договору (группа 2)
3. в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов  по оплате труда лицам, работающим по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ (группа 3)
4. в четвертую очередь по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей  очереди (группа 4)
5. в пятую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение  других денежных требований (группа 5)
6. в шестую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности (группа 6)