Расходы коммерческого банка – это  затраты денежных средств банка  на выполнение операций и обеспечение  функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется, прежде всего, с выявления части процентных и непроцентных расходов. При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов банка, необходимо находить из деления их  на процентные и непроцентные. Процентные расходы составляют, как правило, большую часть расходов. Они включают в свой состав затраты по привлечению средств банков в депозиты, средств клиентов в займы и депозиты; выпуску долговых ценных бумаг; арендной плате; а также другие аналогичные расходы.

        Валовой расход банка  в 2007 году составил 82 825 018 рублей, из них процентные расходы составляют 22,72%, а 77,28% - непроцентные. Валовой расход банка в 2008 году составили 128 977 944 рублей, из них доля процентных расходов – 21,39%, непроцентных – 78,61%.

        При анализе банковских расходов определяется роль и место  каждой группы расходов в их общей сумме.  Наибольший удельный вес в процентных расходах приходится на расходы по операциям с ценными бумагами – 35,94% в 2007 г. и 33,33% в 2008 г., а также на проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам: 27,26% в 2007 году и 25,90% в 2008 году.

        В 2007 и в 2008 годах  наибольший удельный вес в общем, объёме непроцентных расходов приходится  на расходы по операциям с иностранной  валютой. В 2007 году их доля составила 66,73%, в 2008 году – 59,76%.

        Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют:

• оптимизация структуры ресурсной базы;
• уменьшение непроцентных расходов.

     В нашем случае в банке за анализируемые  периоды наблюдается увеличение суммарных расходов, это можно  объяснить внедрением новых услуг, несвоевременным погашением выданных кредитов, высокими затратами на содержание аппарата банка, нестабильностью курсовых цен иностранной валюты.

       В заключение анализа доходов и  расходов банка, следует подчеркнуть, что сегодня банки, как никогда ранее, имеют богатейшую информационную базу для проведения этого анализа, а также необходимые технические возможности. Надо только уметь правильно использовать информационную базу, полученную в результате анализа.

     2.3. Анализ формирования и распределения прибыли в коммерческом банке.

         Анализ прибыли в коммерческих  банках проводится в следующих  направлениях [20, стр. 195]:

• динамический анализ прибыли;
• анализ чистой прибыли;
• анализ финансовых потерь;
• анализ упущенной выгоды;
• анализ использования прибыли.

       Анализ  финансовых результатов банка следует  начинать с оценки их качественного  и количественного уровня, выявление  основных факторов отклонений фактической  прибыли от ее запланированной и  базовой величины, установление причин этих отклонений, определение тенденции изменений показателей прибыли, выявление степени согласования полученных финансовых результатов с параметрами, имеющимися в концепции стратегического развития банка. При этом размер полученной им прибыли особенно важно оценивать с позиций ее достаточности для дальнейшего развития банка и возможностей наращивания его собственного капитала. К сожалению, я не могу провести это направление анализа из-за отсутствия бизнес-плана ОАО «Банк Москвы».

        Анализ динамики прибыли с 2007 по 2008 гг. позволяет определить среднее значение прибыли, в котором сглаживается влияние отдельных, не повторяющихся факторов и циклических воздействий; выявлять периоды, в которых получены максимальный и минимальный размеры прибыли; устанавливать наметившиеся тенденции в изменении показателей прибыли и развитии банка в целом; формировать более полное представление о результатах текущей деятельности банка; оценивать их реальную значимость. Проведение анализа прибыли коммерческого банка в его динамике важно для оценки не только изменения совокупной величины изучаемого показателя, но и составляющих, за счет которых они произошли.

       Проанализируем  динамику структуры прибыли

       Таблица 2.2

       Динамика  структуры прибыли, руб.

 

     Как видно из таблицы 2.2, если бы у нас была непроцентная прибыль, а не непроцентный убыток (как в нашем случае), то и общий объём прибыли был больше. Следует также отметить, что темп прироста непроцентного убытка в 2008 году по сравнению с 2007 годом составляет 43,02%.

     Далее проанализируем показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность:

1.Доля  непроцентных расходов в доходах.

Таблица 2.3

Расчет  доли непроцентных расходов в доходах, руб.

 

     Этот  показатель показывает, сколько приходится непроцентных расходов на 1 рубль доходов. В период с 2007 года по 2008 год наблюдаются  незначительные изменения показателя, в 2008 году по сравнению с 2007 годом  он увеличивается на 1,29%.  
 

2. Доля  процентных расходов в доходах.

Таблица 2.4

Расчет  доли процентных расходов в доходах, руб.

 

     Этот  показатель показывает, сколько приходится процентных расходов на 1 рубль доходов. В период с 2007 года по 2008 год наблюдается  незначительное снижение значения показателя на 1,2%.

3. Доля  процентных доходов в активах.

Таблица 2.5

Расчет  доли процентных доходов в активах, руб.

 

     Этот  показатель показывает, сколько приходиться  процентных доходов на 1 рубль размещенных активов. При анализе доли процентных доходов в 2008 году по сравнению с 2007 годом наблюдается увеличение доли процентных доходов в общем, объеме активов на 3,69%.

     Этот  показатель показывает, сколько приходиться  непроцентных доходов на 1 рубль размещенных активов. В анализируемый период с 2007 года по 2008 год наблюдается значительное увеличение доли непроцентных доходов в общем, объеме активов. Данный показатель стал выше на 8,63 %.

     В процессе анализа доходов, расходов и прибыли ОАО филиала «Банк Москвы» установлено, что чистая прибыль банка за 2008 год составила 11 331 325 руб., что на 55,99% больше, чем в 2007 году (7 263 922 руб.). Значительное ее увеличение произошло за счет роста процентных доходов на 47,52% в 2008 году по сравнению с предыдущим 2007 годом над ростом процентных расходов за анализируемый период на 46,60%. Это произошло благодаря увеличению процентов, полученным по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам  на 52,62%. Следует также отметить и рост значения непроцентных расходов, которые увеличились на 58,40%, что говорит о неудовлетворительном менеджменте данного банка.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3. ПРОБЛЕМЫ, СВЯЗАННЫЕ С ФОРМИРОВАНИЕМ  ПРИБЫЛИ И ПУТИ ЕЕ УВЕЛИЧЕНИЯ

     Формирование  стратегии, ориентированной на повышение прибыли коммерческого банка

 

     В процессе деятельности коммерческого  банка, у него может возникнуть ряд  проблем, к которым можно отнести:

• снижение рентабельности активов;
• снижение доли активов приносящих доход в общем, объеме активов;
• снижения доли доходов от операционной деятельности в общем, объеме доходов банка;
• недостаток собственного капитала банка;
• нестабильный прирост объемов прибыли.

     Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборе оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций [7, стр. 615].

     В управлении процентных и непроцентных доходов есть свои особенности.

     Процентные  доходы зависят от таких основных факторов как: объем кредитного портфеля коммерческого банка; его структуры; применяемым процентным ставкам  за кредит.

     Банк, испытывающий острую потребность в прибыли, будет придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банком, для которого финансовые ресурсы его деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

     В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение  спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития.

     Управление  непроцентными доходами состоит  в определении наиболее рационального  набора банковских услуг, необходимых клиентам и в установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги.

     Доход коммерческих банков зависит от нормы  прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также  от суммы и структуры активов.