Формирование финансовых ресурсов кредитного кооператива

Неделимые фонды - это часть имущества кооператива, формируемая за счет паевых взносов его членов или за счет средств кооператива, не подлежащая в период существования кооператива разделу на паи членов кооператива и ассоциированных членов кооператива или выплате при прекращении ими членства в данной организации. К неделимому фонду относятся принадлежащие кооперативу фонды, помещения, техника, компьютерное и иное оборудование, компьютерные программы, автотранспорт, офисная мебель, другие основные средства и фонды, другое имущество кооператива, относимое к неделимому фонду по решению общего собрания его членов. Ежегодно, не позднее 31 марта в СКПК проводится полная ревизия лицевого счета члена кооператива и ассоциированного его члена с начислением дивидендов и вычетом сумм по их долгам кооперативу. Правление отчитывается о движении средств неделимых фондов перед наблюдательным советом кооператива ежеквартально, перед общим собранием кооператива - ежегодно. В кризисных ситуациях неделимые фонды используются при ликвидации кооператива на покрытие его задолженности перед кредиторами в случае недостаточности собственных средств на эти цели. К числу неделимых фондов кооператива относятся: резервный фонд, фонд накопления и развития кооператива, фонд потребления и другие.

Резервный фонд расходуется на покрытие убытков и непредвиденных расходов, полученных в результате деятельности кооператива. Создание резервного фонда является своего рода рычагом управления финансовой устойчивостью СКПК. Величина обязательного резерва зависит от размера собственного капитала, доли рисковых кредитов, структуры активных и пассивных операций. Минимальное рекомендуемое значение составляет 10% от паевого фонда. Считается целесообразным устанавливать размер резервного фонда в процентном отношении к кредитной массе или ко всем финансовым активам, как в коммерческих банках. Резервный фонд используется для создания резерва на потери по займам, погашения образовавшейся просроченной кредиторской задолженности, возмещения балансового убытка в течение трех месяцев после утверждения годового бухгалтерского баланса, обеспечения расходов, непредвиденных по смете доходов и расходов кооператива, но не более 25% от резервного фонда. Источниками формирования резервного фонда являются членские взносы, прибыль кооператива, 10% из обязательного паевого фонда. До формирования в полном объеме резервного фонда кооператив не вправе осуществлять выплаты, начисления, дивиденды по дополнительным паевым взносам членов кооператива, получать займы от членов кооператива и ассоциированных членов. Кооператив вправе хранить средства резервного фонда в банках и других кредитных учреждениях, использовать средства фонда для приобретения государственных и ценных муниципальных бумаг. 

Фонд накопления и развития используется для приобретения помещения, автотранспорта, офисной мебели, компьютерного оборудования, оргтехники, программного обеспечения и других основных средств, проведения капитального и текущего ремонта помещений, автотранспорта и офисной техники, покрытия расходов, связанных с выбытием основных средств. Источниками формирования данного фонда являются членские взносы, прибыль кооператива (20% чистой прибыли), целевое финансирование за счет средств бюджетов различных уровней, гранты, спонсорские и иные средства, поступающие в соответствии с действующим законодательством РФ; 10% из обязательного паевого фонда. Кооператив вправе направлять свободные средства данного фонда в фонд финансовой взаимопомощи кооператива, а также хранить в банках и других кредитных учреждениях. 

Фонд потребления используется для поощрения и материального стимулирования сотрудников, компенсации расходов членов наблюдательного совета и правления кооператива, связанных с выполнением возложенных на них функций, представительских и иных расходов по решению наблюдательного совета. Источниками формирования фонда потребления являются членские взносы, 10% чистой прибыли кооператива, гранты, спонсорские и иные средства, поступающие в соответствии с действующим законодательством РФ. СКПК вправе направлять свободные средства данного фонда в фонд финансовой взаимопомощи, хранить в банках и других кредитных учреждениях. 
Данный фонд формируется из соответствующих денежных средств: целевых взносов членов кооператива, части отчислений по штрафам и пени за несвоевременный возврат платежей по займам членов кооператива, доходов от депозитов в банках, добровольных взносов юридических лиц и граждан и других поступлений, не противоречащих действующему законодательству Российской Федерации. Эти средства размещаются на депозитных счетах банков.

Для покрытия кредиторской задолженности, возникающей при  досрочном возврате заемных средств, члену кооператива предоставляются  средства фонда в виде беспроцентного займа. Покрытие убытков по невозвратным займам члена кооператива осуществляется на средства фонда.  

Страховой фонд создается для обеспечения стабильности кредитных кооперативов и предназначен для снижения рисков от их финансовой деятельности. Задачами страхового фонда является предоставление денежных средств членам кооператива для покрытия убытков по невозвратным займам, кредиторской задолженности при досрочном возврате заемных средств по договору сберегательного займа, чем обеспечивается гарантированная защита сбережений пайщиков кредитных кооперативов. 

Фонд финансовой взаимопомощи формируется за счет части собственных средств кооператива и средств, привлекаемых в кооператив в форме займов, полученных от его членов, кредитных и иных организаций. При этом займы осуществляются только в денежной форме. К собственным средствам кооператива, из которых формируется фонд финансовой взаимопомощи, относятся паевой фонд (не менее 60%), свободные средства фонда накопления и развития и фонда потребления кооператива, целевое финансирование за счет средств бюджетов различных уровней, поступающее на пополнение фонда финансовой взаимопомощи; нераспределенная прибыль кооператива; гранты, спонсорские и иные средства, выделяемые в соответствии с действующим законодательством РФ. Временно свободный остаток фонда может передаваться на основе договора займа в фонд финансовой взаимопомощи кооператива последующего уровня, использоваться кооперативом для приобретения государственных и муниципальных ценных бумаг либо передаваться на хранение в банки на депозитный счет. 
 
 
 
 
 
 

Заключение

 Возрождение  кредитной кооперации происходило в начале 90-х годов 20 века, т.е. с момента перехода к рыночной экономике. В связи с финансовым кризисом, экономической и политической нестабильностью, было необходимо создание кооперативов для защиты прав потребителей, для финансовой поддержки семей и т.д. Именно тогда стали появляться кредитные кооперативы как саморегулируемые и самоуправляемые финансовые организации, работающие в целях организации финансовой взаимопомощи граждан за счет их собственных средств.

Что касается дальнейших путей развития кредитной кооперации, то можно сказать, что перспективы этого процесса весьма многообещающие, однако необходимо повышать значимость кооперативов в экономике АПК. Для этого необходимо:            

1)разработать  государственную кооперативную политику;            

2)закрепить  в Конституции наличие в стране  кооперативного сектора экономики наряду с государственным и частным;           

3)рассматривать  все виды кооперативов как "народное предпринимательство" и как одну из структур социально ориентированной экономики страны;           

4)провозгласить  политику поощрения кооперативного  движения с дополнительными льготами по налогам и кредитам;           

5)разработать  меры по созданию фондов для  гарантий и поддержки сбережений пайщиков. 

Принцип работы кредитного кооператива: 

    •  Соблюдение нормативов деятельности, установленных федеральными законами  о кредитных кооперативах, уставом,  внутренними нормативными актами  кооператива.  
       • Формирование в кредитном кооперативе системы фондов: паевой, фонд финансовой взаимопомощи, резервный, страховой.  
       • Страхование риска не возврата займов по случаю смерти или потери трудоспособности заемщика в государственных страховых компаниях или в обществах взаимного страхования. 
Кредитный кооператив привлекает и выдает займы исключительно членам кооператива. Основной доход кредитного кооператива формируется за счет процентов, полученных от членов кооператива, по выданным займам.  
     Кредитный кооператив неукоснительно соблюдает ограничения деятельности, установленные федеральным законом о данном виде кредитного кооператива.  
     Все сделки кооператива по привлечению и выдаче займа проводятся согласно процедурам, описанным во внутренних нормативных актах, утвержденных общим собранием членов кооператива. 
Защита финансовых интересов членов кредитного потребительского кооператива.  
     Федеральные законы, регламентирующие деятельность кредитных кооперативов, устанавливают обязательные нормативы деятельности. В кредитном кооперативе должен быть создан фонд финансовой взаимопомощи, являющийся источником займов, предоставляемых членам кредитного кооператива. Фонд финансовой взаимопомощи формируется за счет части собственных средств кредитного кооператива и средств, привлекаемых в кредитный  кооператив в форме займов, полученных от членов кооператива. 
Кроме того, кредитный кооператив должен формировать резервный фонд для обеспечения непредвиденных расходов и может формировать страховой фонд для покрытия возможных убытков от деятельности кредитного кооператива. Размеры страхового и резервного фондов утверждаются общим собранием членов кредитного кооператива. 
Кредитный кооператив в соответствии с его уставом или с решением общего собрания членов кредитного потребительского кооператива граждан страхует риск не возврата займов по случаю смерти или потери трудоспособности заемщика в государственных страховых компаниях или в обществах взаимного страхования.  
Уставом кредитного кооператива устанавливаются финансовые нормативы его деятельности.

В обязательном порядке устанавливаются ограничения на соотношения:  
     - суммы паевых взносов и суммы личных сбережений;  
     - собственных средств кредитного кооператива и общей суммы обязательств кредитного потребительского кооператива граждан;  
     - величины резервного фонда и величины фонда финансовой взаимопомощи;  
     - размеров займов, выдаваемых члену кредитного потребительского кооператива граждан, и величины фонда финансовой взаимопомощи. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы: 

1.Батейнова А.А.  Комментарий к федеральному закону "О кредитных потребительских кооперативах граждан" от 7 августа 2001 г. N 117-ФЗ. - ЗАО "Юстинформ", 2005. - 352 с.

2. Гудилина Ю.  Кредитный кооператив- альтернатива  банковскому займу? // "Консультант", 2006 - № 19- С. 19-25

3. Калмыкова Е. Анализ безубыточности кредитных потребительских кооперативов // Финансовая газета. - 2007. - № 28.

4. Кредитная  кооперация - спасательный круг в  океане бизнеса [Электронный ресурс]. Режим доступа // http://www.ntpp.ru/dp/4-2005/rabota.html

5. О кредитной кооперации [Электронный ресурс]. Режим доступа// http://cokkrb.ru/articles2.html

6.О кредитной кооперации [Электронный ресурс]. Режим доступа// http://cokkrb.ru/articles2.html

7. Полетаев М.И. Кооператив - достойная альтернатива банку// Вестник кооперации.- Федеральное Собрание РФ Совет Федерации, 2005.-август-С.9-15

8. Федеральный закон "О некоммерческих организациях" от 12 января 1996 года N 7-ФЗ (в ред. Федерального закона от 01.12.2007 N 300-ФЗ)