Формирование финансовых ресурсов кредитного кооператива

Все рассмотренные  задачи финансового управления ресурсами  кредитного кооператива теснейшим  образом взаимосвязаны, хотя отдельные  из них и носят разнонаправленный  характер. Такие задачи должны быть оптимизированы между собой по критерию возможного роста финансовой устойчивости кооператива.

Инструментарий  финансового управления ресурсами  кредитного кооператива включает в  себя правила, методики и техники, применяемые  для достижения цели финансового управления ресурсами, а именно, принятия обоснованных решений.

Правила, на основе которых осуществляется финансовая деятельность кредитного кооператива, включают пакет документов, устанавливающих  порядок создания фондов, правомочия привлечения заемных средств, а также выдачи займов, заключения договоров и осуществления всех прав, необходимых для достижения уставных целей кооператива.

Деятельность  сельскохозяйственных кредитных кооперативов начинается с разработки стратегии  их развития, в которой должно быть определено, что в современных рыночных условиях главной целью развития кредитного кооператива является создание финансово устойчивого, конкурентоспособного, с низким уровнем рисков микроинститута по финансовому обслуживанию мелких и средних сельскохозяйственных товаропроизводителей, предприятий малого бизнеса и жителей сельской местности. Каждый кредитный кооператив самостоятельно разрабатывает правила, которые включают: «Положение о взносах пайщиков», «Положение о паевом фонде», «Положение о порядке формирования и использования фонда финансовой взаимопомощи», «Положение о резервном фонде», «Положение о неделимом фонде», «Положение о сберегательных займах пайщиков», «Положение о займах, предоставляемых пайщикам», «Положение о предпринимательской деятельности». В каждом конкретном кредитном кооперативе могут разрабатываться дополнительные положения.

Таким образом, по содержанию финансовое управление в кредитных кооперативах сводится к процессу выработки управляющих  воздействий на движение финансовых ресурсов с целью повышения эффективности их использования и приращения.

1.2.Особенности деятельности кредитных кооперативов:

       1. В кредитном кооперативе должен  быть создан фонд финансовой  взаимопомощи,

являющийся источником займов, предоставляемых членам кредитного кооператива.

       2. Фонд финансовой взаимопомощи  формируется за счет части  собственных средств 

кредитного кооператива  и средств, привлекаемых в кредитный  кооператив в форме займов, полученных от членов кооператива, ассоциированных членов кооператива, кредитов кредитных и иных организаций. При этом займы осуществляются только в денежной форме. Размер фонда финансовой взаимопомощи, порядок его формирования и использования определяются уставом кредитного кооператива, решениями общего собрания членов кредитного кооператива.

       3. Временно свободный остаток  фонда финансовой взаимопомощи  по решению общего собрания  членов кредитного кооператива  может передаваться на основе  договора займа в фонд финансовой  взаимопомощи кредитного кооператива последующего уровня или использоваться кредитным кооперативом для приобретения государственных и

муниципальных ценных бумаг либо передаваться на хранение в банки.

       4. Передача членами кредитного  кооператива и ассоциированными членами кредитного кооператива этому кооперативу средств, не являющихся паевыми взносами, и выдача займов членам кооператива оформляются договором займа, заключаемым в письменной форме.

       5. Договор займа может быть  процентным и беспроцентным. Условия заключения

беспроцентного  договора определяются соответствующим  положением, утвержденным общим собранием  членов кредитного кооператива.

       6. Кредитный кооператив в соответствии  со своим уставом и решениями  общего 

собрания членов кредитного кооператива может оказывать своим членам и ассоциированным членам кредитного кооператива консультационные и другие соответствующие целям своей деятельности услуги.

       7. Кредитный кооператив не вправе:

     -  выдавать займы гражданам или юридическим лицам, не являющимся членами

кредитного кооператива;

       -эмитировать собственные ценные бумаги;

       -покупать акции и другие ценные бумаги иных эмитентов, осуществлять другие операции на финансовых и фондовых рынках, за исключением хранения средств на текущих и депозитных счетах в банках и приобретения государственных и муниципальных ценных бумаг;

      - привлекать средства в форме займов от граждан или юридических лиц, не являющихся членами кооператива или ассоциированными членами кооператива.

       8. Размер процентов, выплачиваемых кредитным кооперативом за использование

средств, привлекаемых в форме займов, полученных от своих  членов и ассоциированных 

членов, определяется правлением кредитного кооператива  в соответствии с положением

кредитного кооператива о займах, утвержденным общим собранием членов кредитного

кооператива. Сумма  средств, выплачиваемых кредитным  кооперативом своим членам и 

ассоциированным членам в виде процентов за получаемые от них займы, включается в сумму  расходов кредитного кооператива.

       9. Кредитный кооператив обязан:

       -формировать резервный фонд для обеспечения непредвиденных расходов;

       -страховать риск невозврата займов по случаю смерти или потери трудоспособности

заемщика.

       10. Устав кредитного кооператива помимо сведений, указанных в статье 11 настоящего Федерального закона, должен содержать следующие сведения:

      - условия и порядок выдачи займов кредитным кооперативом своим членам;

      -условия и порядок получения займов кредитным кооперативом от своих членов и

ассоциированных членов.

       11. Уставом кредитного кооператива  или решениями общего собрания  членов 

кредитного кооператива  устанавливаются нормативы его  финансовой деятельности и 

ограничения соотношений:

       -размера паевого фонда и размера резервного фонда;

       -собственного капитала кредитного кооператива и активов его баланса;

       -активов баланса кредитного кооператива и его текущих обязательств;

      -максимального размера займа, выдаваемого одному заемщику, и активов кредитного

кооператива;

       -величины временно свободного остатка фонда финансовой взаимопомощи, которая не может составлять более чем 50 процентов средств этого фонда.

       12. Кредитный кооператив несет  ответственность по своим обязательствам  перед

членами кредитного кооператива и ассоциированными членами кредитного кооператива  на основании и в порядке, которые  предусмотрены настоящим Федеральным  законом, другими федеральными законами и уставом кредитного кооператива.

       13. Государственное регулирование деятельности кредитных кооперативов и их союзов осуществляется уполномоченным федеральным органом исполнительной власти,

принимающим нормативные  правовые акты в соответствии с требованиями настоящего

Федерального  закона.

       14. Число членов кредитного кооператива не может быть менее чем 15 граждан и (или) пять юридических лиц. Членами кредитного кооператива не могут быть государственные унитарные предприятия и муниципальные унитарные предприятия, а также акционерные общества, акции которых находятся в государственной собственности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.Источники заемных средств кредитного кооператива, эффективность их использования. 

К заемным источникам финансовых ресурсов относят полученные кредитным кооперативом на условиях возвратности, срочности, обеспеченности и платности займы из различных фондов, целевое бюджетное финансирование, кредиты коммерческих банков, а также сберегательные взносы пайщиков кооператива.

Необходимым, на наш взгляд, является определение  места сберегательных взносов в общей структуре источников финансовых ресурсов кредитного кооператива. Сберегательные взносы, являясь заемными источниками по существу, все-таки имеют коренные отличия от других заемных источников. Согласно нормам Гражданского кодекса, сбережения от пайщиков кооператива оформляются договором займа, после чего они переходят в собственность кредитного кооператива: «по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги (в случае кредитных кооперативов), а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму займа».  С одной стороны, это собственные средства кооператива, так как переданы пайщиками в собственность для обеспечения его уставной деятельности. С другой стороны, они таковыми не являются, так как через определенное в договоре займа время кооператив обязан их вернуть, заплатив за них проценты как за обыкновенные заемные ресурсы. В этом заключается двойственный характер сберегательных взносов в кредитных кооперативах. Сбережения пайщиков целесообразно, на наш взгляд, выделить как отдельный источник финансовых ресурсов кредитного кооператива.

Специфика кредитного кооператива определяет содержание, направление и методологию  финансового управления его ресурсами, без которого кредитный кооператив как финансовая организация существовать не может. Общие принципы финансового управления дополняются требованиями учета соотношения интересов пайщиков-заемщиков и пайщиков-заимодавцев, порождающего необходимость четкого увязывания финансовых обязательств (в виде взносов) и финансовых активов (в виде займов) в пределах одного и того же круга лиц. При этом не следует забывать, что:

• кредитный кооператив есть некоммерческая организация, деятельность которой направлена не на цели извлечения прибыли, а на удовлетворение потребности пайщиков в финансовой взаимопомощи;
• для кредитного кооператива задача надежности и устойчивости использования финансовых ресурсов довлеет над задачей максимизации дохода;
• кооперативная природа кредитного кооператива определяет замкнутость финансового оборота внутри организации, совпадение дебиторов и кредиторов, что порождает особый характер рисков.

Основной  финансовый ресурс кредитного кооператива  — средства пайщиков, поступающие  в кредитный кооператив в виде взносов,  формируется на основе обязательств. При этом обязательства кредитного кооператива по сберегательным взносам симметричны обязательствам пайщиков по займам.

Осуществление социально-экономической деятельности кредитного кооператива невозможно без формирования капитала, достаточного для финансирования текущей хозяйственной  деятельности и выполнения задач, поставленных перед кооперативом его членами.

Для экономической политики кооператива характерны такие основные принципы формирования и использования капитала:

• капитала должно быть достаточно для осуществления планируемых финансовых операций;
• члены кооператива осуществляют контроль над деятельностью кредитного кооператива. Он выражается в голосовании, которое проводится членами кооператива и не подвержено влиянию внешних организаций;
• кооперативная собственность управляется действующими членами кооператива.

Основными источниками формирования капитала кредитного кооператива являются:

• накопленные собственные средства (собственный капитал): вступительные и паевые взносы, доходы от собственной деятельности кооператива, целевые взносы пайщиков;
• полученные средства в долг (заемный капитал): сбережения пайщиков, займы в других финансовых организациях;
• безвозмездные взносы и другие поступления.

 

2.2.Собственный капитал кооператив формирует за счет паевых взносов членов кооператива и полученных доходов.

Материальную  основу кредитного кооператива и  основу его деятельности составляют взносы пайщиков. Кредитный кооператив самостоятельно принимает решение о видах взносов и порядке их уплаты.