Доходы коммерческого банка

Iн.д. = å (у - уt)2 / n.

Здесь уt подсчитывается с помощью метода аналитического выравнивания: уt = а+bt, где а - помехи, вызванные изменением курса валют; b - размер изменений; t - временный период.

Индекс нестабильности отражает вариации между действительными  и возможными доходами. Следует иметь  в виду, что высокое значение индекса  указывает на низкое качество доходов.

 

 

 

 

                         3.2 Методика, разработанная специалистами Финансовой академии при Правительстве РФ

 

Анализ доходов банка. Структурный анализ доходов банка  предполагает определение доли каждого  вида дохода и ее тенденции. Целью  структурного анализа является:

1. выявление основного  фактора доходности;

2. изучение целевого рынка  банковских услуг, соответствующего  основному фактору доходности  для изучения возможности сохранения  данного источника в будущем;

3. определение степени  стабильности дохода.

Данной методикой предусмотрена  следующая классификация доходов  банка:

- проценты, полученные по  рублевым краткосрочным, среднесрочным  и долгосрочным ссудам, предоставленным  клиентам;

- проценты, полученные по  краткосрочным, среднесрочным и  долгосрочным ссудам в валюте;

- проценты по ссудам, предоставленным  другим банкам;

- проценты, полученные по  счетам иностранных корреспондентов;

- доходы по гарантийным  и аккредитивным операциям;

- доходы по операциям  с ценными бумагами;

- дивиденды по паям  и акциям;

- доходы от курсовых разниц по иностранным операциям;

- комиссия за услуги  некредитного характера клиентам и банкам;

- полученная плата за  доставку ценностей и банковских  документов;

- полученные штрафы, пени, неустойки;

- прочие доходы.

Для оценки уровня доходов  коммерческого банка по данной методике использоваться финансовые коэффициенты:

- К1 = процентная маржа / активы;

- К2 = беспроцентный доход / активы;

- К3 = беспроцентный доход  - беспроцентный расход / процентная  маржа.

При оценки уровня доходов на основе этих коэффициентов проводятся:

- сравнение фактического  значение коэффициента и его  нормативного уровня, которое позволяет  определить изменение рейтинга  банка по уровню доходности;

- анализ динамики фактического  значения коэффициента за отчетный  и предшествующий периоды, падение  первых двух коэффициентов и  рост третьего понижают рейтинг  банка;

- анализ факторов, определяющих  изменение коэффициентов в отчетном  периоде по сравнению с предшествующим.

Окончательный вывод определяет не только уровень коэффициента, но и факторы его изменения.

Анализ расходов. Рассматриваемой методикой выделяются следующие расходы банка: налоги, относимые на себестоимость банковских операций, процентный расход, связанный с привлечением ресурсов, уплата комиссий за услуги, расходы по валютным операциям (покупка валюты переоценка валютных средств, отрицательные курсовые разницы), амортизационные отчисления, износ МБП и нематериальных активов, расходы почтовые и телеграфные, по аренде, на рекламу, на инкассацию, оплата услуг ВЦ, расходы канцелярские, а также накопительного характера, связанные с улучшением банковских услуг, обслуживанием банковского процесса, обеспечением условий труда, зарплата, премии и другие денежные выплаты работникам банка, оплата отпусков, обязательные отчисления в различные социальные фонды, расходы по содержанию и эксплуатации зданий, на охрану, представительские, командировочные и т.д.

Основными направлениями  анализа расходов являются:

- оценка уровня всех  и отдельных видов расходов  и их динамики;

- структурный анализ расходов;

- оценка общего уровня  расходов.

О размерах всех и отдельных  видов расходов нельзя судить только по их абсолютной величине и ее темпах роста. Дело в том, что по мере роста  банка, увеличение его активов, закономерно  растет и абсолютная величина активов.

На основе его динамики можно судить о росте или снижении определенных расходов, правомерности  этих изменений.

Структурный анализ расходов производится с целью выявления  основных видов расходов, динамика которых и причины роста подлежат особенно тщательному анализу.

Кроме того, структурный  анализ делается для качественной оценки расходов. Расходы делятся, как указано  в методике Пановой Г.С. на процентные и беспроцентные, и кроме того, на стабильные и нестабильные, операционные и прочие. Такая группировка необходима для выявления основных факторов роста затрат и возможности воздействия  на их сокращение.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В современных рыночных условиях банк должен работать раскованно, самостоятельно, инициативно, контролируя и стремясь к достижению обобщающего показателя экономической эффективности банковской деятельности – дохода и его увеличения.

В результате проведённого анализа можно сделать следующие  выводы:

1. Основная часть доходов  банка, связанна с выполнением различных банковских операций.

2. К операционным доходам  коммерческого банка относят:

- начисленные и полученные  проценты по ссудам, предоставление  юридическим и физическим лицам,  кредитам, предоставляемых другим банкам, а также полученным централизованным ресурсам;

- проценты, уплаченные банками-корреспондентами;

- плата за услуги по  открытию и ведению расчетных,  текущих, валютных, ссудных счетов;

- положит, курсовые разницы по операциям в иностранной валюте;

- возмещение клиентами  почтовых, телеграфных, телефонных  расходов;

- доходы от лизинговых, факторинговых, форфейтинговых, трастовых, информационно-консультативных услуг;

- доходы, полученные банком  за работу по размещению государственных  ценных бумаг на рынке, резервов  федерального казначейства;

- доходы от операций  с ценными бумагами; доходы от  участия в деятельности других  организаций и др.

Считается, что чем выше доля операционных доходов в валовом  доходе банка и устойчивее темпы  их роста, тем выше активность банка  на денежном рынке (однако, такой вывод следует корректировать с учетом качества полученных отдельных источников дохода).

В международной практике и формах отчетности российских банков агрегированный отчет о прибылях и убытках предусматривает классификацию  доходов и расходов банка на процентные, комиссионные, др. операционные и непредвиденные. Такое деление позволяет в  процессе анализа выявить стабильные и нестабильные источники формирования доходов кредитных организаций. В случае, если доход банка формируется из нестабильных источников (доход от дилинга на валютном рынке, рынке ценных бумаг, межбанковском рынке) рейтинг банка по показателю доходности должен снижаться.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1)      Баринов А. Проектное кредитование: правовое регулирование и основные кредитные институты // Финансовый бизнес. – 2001 – №8 – с. 23.

2)      Гусева К. Н. Долгосрочное кредитование как метод интеграции банковского и промышленного капиталов // Деньги и кредит. – 200 – №7 – с.16.

3)      Жарковская Е.П. Банковское дело. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2004. – 440 с.

4)      Закиров Р.З. Проблемы капитализации банков // Деньги и кредит, №3. –2006. – с.39-41

5)      Закон о рынке ценных бумаг

6)      Лисиненко И. Снижение рисков при кредитовании // Финансовый бизнес. – 2001 – №1 – с.19.

7)      Лыков С., Рузаева М., Российские банки и система коллективного инвестирования // Рынок ценных бумаг. – 2000 – №17 (176) – с.72.

8)      Медведев П.А. Совершенствование банковского законодательства // Деньги и кредит, №1. – 2005. – с. 3-7

9)      Пензин К.В. На пути к российским IPO // Деньги и кредит, №6. – 2005. – с. 51

10)  Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 320 с.

11)  Полферман Д., Форд Ф. Основы банковского дела. –: ИНФРА-М, 1996. – 624 с.

12)  Развитие банковской системы // Финансовый бизнес. – 2005 – №6 – с.10.

13)  Редько Н. Коммерческие банки как элементы инфраструктуры для инвестиций в экономику Российской Федерации // Рынок ценных бумаг. – 2001 – (приложение) – с.69.

14)  Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. №395-1

15)  www.//av.rbc.ru

16)  www.4p.ru

17)  www.bdm.ru

18)  www.cnew.ru

19)  www.comprice.ru

20)  www.gazeta.ru

21)  www.infin.ru