Доходы коммерческого банка

Уровень доходности кредитных  операций определяется отношением соответствующей  части операционных доходов к  общей сумме выданных кредитов. А  насколько доходно осуществляются активные операции, определяется соотношением операционных доходов к среднему остатку по активам.

При анализе структуры  доходов также используется изучение их разделения на процентные и непроцентные.

Процентные доходы кредитные  организации получают от:

• размещения средств в виде кредитов и депозитов на счетах в других банках;
• ссуд, предоставленных другим клиентам;
• аренды клиентами основных средств с правом последующего выкупа;
• ценных бумаг с фиксированным доходом;
• других источников.

Непроцентные доходы кредитных  организаций - это доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия  в совместной деятельности предприятий, банков; доходы хозрасчетных предприятий); валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и  корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других расходов, плата за оказанные услуги) и др.

Наиболее важными и  значимыми для кредитного учреждения являются процентные доходы.

Процентный доход прежде всего зависит от величины и структуры работающих активов. В процессе анализа необходимо сопоставить темпы роста этих активов с темпами роста дохода, полученного из их использования; выявить изменение уровня процентной ставки по активным операциям; установить влияние на ссудный процент размера ссуд, сроков их погашения, рисков по каждой ссуде и их кредитного обеспечения, а также состояние рынка ссудного капитала.

При проведении анализа важно  выявить объемы, структуру и динамику просроченной задолженности, определить размер влияния на процентный доход  списаний по непогашенным долгам и  оценить величину наращенных процентов, их долю в общей величине полученных доходов.

Поскольку величина наращенных процентов не реально отражает полученный доход или произведенный расход, прирост процентных доходов за счет них искажает картину полученного  процентного дохода.

Анализ процентных доходов  позволяет выяснить степени влияния  факторов при получении процентного  дохода, а также их изменения за анализируемый период. Рост процентных доходов в целом может произойти  за счет влияния двух факторов: роста  средних остатков по выданным кредитам и роста среднего уровня взимаемой  процентной ставки за кредит.

Влияние средних остатков по выданным кредитам на доход учреждения может быть определено следующим  образом:

 

,

 

где s – средний уровень процентной ставки;

, – средние остатки по выданным кредитам на начало и на конец периода.

Влияние второго фактора  среднего уровня взимаемой процентной ставки за кредит на доход кредитной  организации можно определить так:

 

.

 

Факторный анализ позволяет  получить количественную оценку влияния  каждого фактора на уровень процентных доходов учреждения. На следующем  этапе качественного анализа  необходимо выяснить причины, вызывающие изменения указанных факторов.

Увеличение средних остатков по выданным кредитам обусловлено следующими причинами:

А) Общим ростом ссудных активов в анализируемом периоде по сравнению с предыдущим периодом.

 

Темп роста = Ссудные активы текущего периода

Ссудные активы предыдущего  периода

 

Б) Увеличением удельного веса «ссудных» активов, приносящих доход в виде процента, в совокупных активах, который рассчитывается так:

 

К = Ссудные активы

     Совокупность  активов

 

В свою очередь, на рост среднего уровня процентной ставки могут влиять следующие факторы:

• повышение общего уровня процентной ставки на рынке ссудного капитала;
• структура кредитного портфеля, при которой происходит рост удельного веса рисковых кредитов в портфеле, предоставленных под высокие проценты;
• увеличение просроченных кредитов, по которым требуются более высокие проценты.

На следующем этапе  анализа процентных доходов следует  изучать их структуры. Для этого  все начисленные и полученные проценты разбиваются по срокам предоставляемых  ссуд, выделяются межбанковские кредиты, просроченные кредиты. Далее рассчитывается удельный вес каждой группы, сравниваются с аналогичными показателями предшествующего  периода и рассчитываются темпы  роста данных величин.

Кредитная организация наряду с доходами, получаемыми от кредитных  операций, получает следующие доходы: доходы от операций с иностранной  валютой, валютными ценностями, курсовые разницы; доходы в форме дивидендов; доходы от операций по купле-продаже  драгоценных металлов, ценных бумаг  и другого имущества, результаты переоценки; комиссионные доходы и  другие текущие доходы. Наиболее значительными  из них являются доходы от участия  на рынке ценных бумаг, от перепродажи  государственных долговых обязательств. Другие виды доходов кредитной организации, включающие дисконтный доход (по векселям), дивиденды на вложения в акции, доходы от переоценки ценных бумаг составляют незначительную часть доходов от операций с ценными бумагами.

При анализе этих доходов  необходимо определить удельный вес  их в общем объеме доходов; выявить  наиболее прибыльные виды услуг; определить себестоимость предоставляемых  услуг; оценить ценовую политику на предоставляемые услуги. В том числе нужно определить удельный вес дивидендов, процентов и доходов от участия в хозяйственной деятельности других структур в общей сумме доходов кредитной организации.

Размер комиссионных доходов  зависит от затрат, связанных с  обслуживанием клиентов, размера  платы за услуги, уровня автоматизации  банковских операций.

Анализ доходов кредитной  организации после получения  результатов по основным направлениям деятельности углубляется по линии  структурного анализа каждой укрупненной  статьи доходов. На основе схемы аналитического учета доходов и расходов в  кредитных организациях можно сформировать таблицу для анализа доходов

Эту же таблицу можно анализировать  в динамике с учетом влияния на показатели доходов инфляционных процессов, т.е. изменения показателей дохода в разных периодах, скорректированных  на месячные индексы инфляции. Также  следует сопоставить эти показатели с плановыми и определить влияние факторов на отклонение величины дохода.

Далее анализируется уровень  доходности каждого вида дохода, который  определяется их соотношением в соответствующей  статье активов:

 

1) Проценты, полученные по предоставленным кредитам

Общая сумма предоставленных  банком кредитов

 

2) Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок

            Сумма кредитов, не уплаченных  в срок

 

3) Полученные просроченные проценты

      Сумма просроченных  кредитов

 

4) Проценты от прочих размещенных средств

      Сумма других  размещенных средств, по которым  выплачиваются проценты

 

5) Проценты по открытым счетам

          Сумма открытых счетов

 

6) Проценты по депозитам и иным размещенным средствам

     Сумма депозитов,  предусмотренных договорами, и иных  размещенных средств

 

7) Процентный доход от вложений в долговые обязательства

        Сумма  вложений в долговые обязательства

 

Расчет удельных весов  различных групп однородных доходов  кредитной организации по отношению  к величине активов, используемых для  их получения, может дать неоднозначные  оценки различных групп доходов. Например, причиной снижения полученных просроченных процентов может быть не только уменьшение объема проблемных кредитов, но и рост объема вовсе  не оплачиваемых ссуд. Поэтому требуется  сопоставить удельный вес однородных операций и выяснить причины их изменения.

Дальнейшее углубление анализа  доходов может производиться  в разрезе наиболее крупных заемщиков  кредитной организации.

По каждому заемщику анализируются  данные о суммах предоставленных  ссуд, наличии и качестве обеспечения, погашении задолженности, процентных платежах, уровне процентных ставки и  т.д.

На основе проведенного анализа  следует определить наиболее значимые для кредитной организации источники  доходов, их удельный вес, динамику; оценить  надежность, стабильность этих доходов.

 

          Глава 3 Основные методики оценки доходов коммерческих банков

                 3.1 Методы доходов коммерческого  банка 

Данный анализ предусмотрен стандартной классификацией доходов  банка, поэтому здесь подробно остановимся  лишь на ключевых моментах анализа.

Отмечаем, что группировка  активов (доходы банка) по признаку доходности позволяет выявить активы, приносящие и не приносящие доход.

Активами, приносящими банку  доход, являются: краткосрочные (за исключением  бесплатных кредитов) и долгосрочные ссуды; кредиты другим банкам; ценные бумаги, паи, акции; задолженность по факторингу; средства, перечисленные  предприятиями для участия в  их хозяйственной деятельности.

Важно подчеркнуть, что оптимальным  уровнем активов, приносящих доход  в суммарных активах, считается 85%, а в динамике это соотношение  должно увеличиваться.

Активы, не приносящие банку  доход, - касса, корреспондентский счет, резервный счет, объем основных средств, сумма иммобилизованных собственных  средств. Сокращение указанных активов  повышает доходность банка. Однако следует  иметь в виду, что увеличение объема таких активов снижает рентабельность, но в то же время увеличивает ликвидность  банка.

Валовые доходы банка можно  представить в ином виде:

Валовой = Операционные + Небанковские + Прочие доходы (неоперационные) доходы.

Общая сумма доходов по балансу банка состоит из следующих  слагаемых:

1. Доходы от операционной  деятельности (Д1) - начисленные и полученные проценты; комиссия по услугам и корреспондентским счетам; возмещение клиентами расходов; доходы от валютных операций.

2. Доходы от небанковских  операций (Д2) - доходы от участия в деятельности предприятий, организаций, банков; плата за оказанные услуги.

3. Прочие доходы (Д3) - штрафы; проценты и комиссия прошлых  лет прибыль хозрасчетных предприятий  банка и др.

Следует иметь в виду, что стоимость операционных услуг  зависит от их трудоемкости, а цена небанковских операций - от взимания платы  по договору.

При анализе банковских доходов  определяется удельный вес каждого  дохода в их общей сумме (или соответствующей  группировке доходов). Например, удельный вес операционных доходов: Операционные доходы / Валовой доход, или доля полученных штрафов, пени, неустоек в  общей сумме доходов.[7,с. 15]

Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтального  анализа. Ритмичность темпов роста  операционных доходов свидетельствует, как отмечалось выше, о квалифицированном  управлении деятельностью банка. А  вот значительное увеличение доходов  от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение  качества управления активными операциями.

Важную роль в анализе  доходности кредитных операций играет показатель, характеризующий сумму  операционных доходов, приходящихся на 1 руб. кредитных вложений:

- Операционные расходы  / Сумма выданных кредитов. Это  соотношение определяет доходность  кредитных операций.

Другим показателем является отношение валовых доходов банка  к объему активных операций: Валовые  доходы / Средние остатки по активам.

Оно характеризует сумму  доходов, приходящихся на 1 руб. средних  остатков по активам, и указывает насколько доходно осуществляются активные операции.

Разновидностью предыдущего  показателя является соотношение: Операционные доходы / Средние остатки по активам, характеризующее сумму операционных доходов приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам.

Немаловажную роль в анализе  доходов банка имеет соотношение: Доходные капитализированные активы / Недоходные активы.

Наиболее общим показателем  доходности коммерческого банка  является показатель, характеризующий  среднюю величину дохода, приходящегося  на одного работника банка: Валовой  доход банка / Среднесписочная численность  работников.[13,с. 39]

Помимо этого следует  проводить оценку стабильных доходов  коммерческого банка. Стабильными  доходами являются те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода  времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Большая стабильность свойственная прежде всего доходам от основной деятельности. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса. Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов. Для определения стабильности доходов применяется ряд расчетных показателей: среднеквадратичное отклонение в доходах, низкое значение которого указывает на высокое качество доходов; коэффициент вариации, высокий уровень которого означает повышенный риск, нестабильность доходов, а также индекс нестабильности доходов, определяемый по формуле: