Доходы коммерческого банка

Содержание

Введение……………………………………………………………………...3

Глава 1 Теоретические основы доходов коммерческого банка…………5

1.1 Доходы коммерческих банков и их источники……………………….5

1.2 Доходы коммерческого  банка по форме получения………………....9

1.3 Валовый доход и доходы по порядку учета………………………...12

Глава 2 Показатели и анализ доходов коммерческих банков………....15

2.1 Показатели доходности коммерческого банка……………………....15

2.2 Анализ доходов  коммерческого банка……………………………….19

Глава 3 Основные методики оценки доходов коммерческих банков …………………………………………………………………...…………...26

3.1 Методы доходов коммерческого банка……………………………....26

3.2 Методика, разработанная специалистами  Финансовой академии при Правительстве  РФ…………………………………………………………..29

Заключение………………………………………………………………….32

Список использованной литературы……………………………………..34

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. В механизме  функционирования банковской системы  государства большая роль принадлежит  коммерческим банкам. Коммерческие банки  – это старейшая и наиболее массовая группа кредитных учреждений, выполняющих большинство финансовых операций и услуг, известных в  практике предпринимательства в  рыночной экономике.

Определяющей целью деятельности коммерческого банка является получение  максимальной прибыли при условии  его стабильного положения и  длительного функционирования на рынке. Величина полученной банком прибыли  или убытка обобщенно отражает результаты всех видов его деятельности всех его активных и пассивных операций. Объем прибыли в определяющей степени зависит от суммы полученных доходов.

Источником доходов коммерческого  банка являются все виды его деятельности, которые подразделяются на основную и побочную деятельность.

Основная деятельность банка  – это совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся остальная деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

Доходы необходимы банкам для развития их хозяйства; расширения материально-технической базы, увеличения собственных оборотных средств, создания фондов, необходимых для  социальных нужд коллектива. Размер получаемых доходов определяет конкурентоспособность  банка, степень его оперативно-хозяйственной  самостоятельности.

Объект работы: доходы коммерческого банка.

Предмет – доходы.

Целью нашей работы является изучение основных видов доходов  коммерческих банков.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть доходы коммерческого банка.
2. Изучить специфику и особенности основных видов доходов коммерческих банков.

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1 Теоретические  основы доходов коммерческого банка

1.1 Доходы коммерческих  банков и их источники

Источником доходов коммерческого  банка являются все виды его деятельности (бизнеса), которые подразделяются на основную и побочную деятельность. Кроме того, к источникам доходов  относят прочие виды его деятельности неординарного (непредвиденного) характера. Основная деятельность банка — это  совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся остальная  деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.

Источники доходов коммерческих банков рассматриваются в соответствии с видами банковского бизнеса  и группируются по форме получения, степени стабильности и порядку  учета доходов.

Банковские доходы можно  подразделить на стабильные и нестабильные. К стабильным источникам доходов относятся доходы, полученные от оказания различных услуг клиентам банка. К нестабильным — доходы от преобладающей части его операций с ценными бумагами на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.

Доходы коммерческого  банка обязательно должны покрывать  его расходы, тем самым образуя  прибыль. При этом часть доходов  банка направляется на создание резервов для покрытия имеющихся рисков. Кроме  того, для эффективного функционирования банка необходимо, чтобы он не только имел объем доходов, превышающих  его расходы, и покрывал риски, но также обеспечивал регулярность поступления доходов. В таком  планировании стабильность источника  доходов имеет решающее значение.[4,с. 60]

Совокупность доходов  коммерческого банка по форме  получения подразделяется на три  группы:

- процентные доходы;

- комиссионные вознаграждения;

- прочие виды доходов  (штрафы, пени, неустойки, доходы  от операций банков по реализации  ценных бумаг, дисконтный доход  и др.).

В ряде случаев по отдельным  кредитным операциям банк может  получать одновременно и процентный доход, и комиссионные.

Сумма всех доходов банка  в данном отчетном периоде называется валовым доходом.

В составе валового дохода выделяются следующие группы:

1) операционные доходы:

2) доходы от побочной  деятельности банка;

3) прочие доходы.

Наибольший удельный вес  в структуре доходов коммерческого  банка занимают доходы от основной деятельности, т.е. операционные доходы. В составе операционных доходов  выделяются процентные и непроцентные доходы.

Преобладающая часть доходов  банка относится к процентным доходам, а именно доходам от платного размещения собственных средств  банка и привлеченных средств. Это  доходы от предоставления кредитов клиентам или размещения временно свободных  денежных средств в центральном и коммерческих банках, процентные доходы от вложений в долговые обязательства, доходы от различных учетных операций.[17]

Все виды перечисленных процентных доходов формируются посредством  предоставления денежных средств во временное пользование и приносят доход в виде процентов на вложенную  сумму. В последние годы у основной части российских банков процентные доходы составляют около 80% общего объема доходов.

Процентные доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников доходов банка. Стабильные доходы —  это доходы, которые являются постоянными  для банка на протяжении относительно длительного периода времени (1 - 2 года) и в этой связи могут  планироваться на перспективу. К  стабильным доходам в практике банка  обычно относятся доходы от основной деятельности. К нестабильным относятся доходы от валютных операций и операций с ценными бумагами на финансовых рынках. В практике функционирования коммерческих банков обязательным условием их успешной работы является преобладающее увеличение доходов за счет стабильных источников при незначительной доле доходов за счет нестабильных источников.

Непроцентные доходы включают комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках и ряд других доходов.

К комиссионным доходам относятся  доходы, полученные за оказание клиентам банковских услуг не кредитного характера, которые обычно называют комиссионными услугами банков. В состав последних входят услуги, которые банк проводит от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие услуги обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения. Ставка комиссионного вознаграждения устанавливается в зависимости от суммы совершаемой сделки или операции. Наряду с этим к комиссионным доходам относятся также и доходы от тех услуг, плата за которые устанавливается в виде определенной суммы, а в отдельных случаях — в виде сумм, компенсирующих понесенные банком определенные расходы.[21]

Перечень оказываемых  современными коммерческими банками  услуг постоянно увеличивается. К числу основных банковских услуг, которые образуют комиссионные доходы, относятся следующие виды услуг: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги, операции с пластиковыми картами, лизинговые операции, форфейтинговые операции, операции доверительного управления (траст), факторинговые услуги, услуги депозитного хранения (предоставление клиентам в аренду специальных сейфов, ячеек и помещений для хранения ценностей и документов) и др.

Раньше как в России, так и за рубежом большинство  банков предоставляли клиентам расчётно-кассовые и другие услуги совершенно бесплатно, покрывая свои издержки за счёт доходов, получаемых от размещения привлечённых средств. Однако в условиях снижения процентной маржи, т.е. разницы между  средней ставкой размещения и  ставкой привлечения ресурсов, банки  были вынуждены отказаться от такой  практики.

Подведем итог, доход представляет собой совокупность процентных и непроцентных доходов. Процентные доходы – это начисленные и полученные проценты по ссудам, депозитам и ценным бумагам в тенге и иностранной валюте. Непроцентные доходы – это доходы от инвестиционной деятельности; валютных операций; полученных комиссий и штрафов и прочие доходы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Доходы коммерческого банка  по форме получения

Доходы коммерческого  банка по форме получения подразделяются на три группы:

1. процентные доходы;
2. комиссионные вознаграждения;
3. прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.).

Процентные доходы.

Доходы от платного размещения собственных средств банка и  привлеченных средств.

Банк получает проценты:

• за выданные кредиты;
• за депозиты, которые он разместил в других банках, в том числе и в Центральном (включая проценты за средства банка на корреспондентских счетах в других коммерческих банках);
• по долговым операциям;
• по другим активным операциям.

Все виды процентных доходов  формируются посредством предоставления денежных средств во временное пользование  и выражаются в виде процентов  на вложенную сумму. В последние  несколько лет у основной части  отечественных банков процентные доходы составляют около 80% общего объема доходов.

Процентные доходы по кредитам относятся к группе стабильных источников доходов банка.[14]

Комиссионное вознаграждение.

К комиссионным доходам относятся  доходы, полученные от оказания клиентам банковских услуг не кредитного характера, которые обычно называют комиссионными  услугами банков. В состав последних  входят такие услуги, которые проводятся от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие виды услуг обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения, ставка которого определяется в зависимости от суммы совершаемой сделки или операции. В практике учета к комиссионным доходам относятся также доходы от тех видов услуг, плата за которые устанавливается в виде определенной суммы, а в отдельных случаях – в виде сумм, компенсирующих понесенные банком расходы.[6,с. 37]

К числу основных банковских услуг, которые образуют комиссионные доходы, относятся:

1. операции со счетами:

• открытие счета;

• его ведение:
• фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);
• комиссия с оборота (% от оборота);
• предоставление выписок об операциях по счету;
• закрытие счета.

2. предоставление банковских гарантий;

3. банковское обслуживание валютных контрактных клиентов;
4. брокерские и депозитарные услуги;
5. лизинговые операции;
6. фарфейтинговые операции;
7. операции доверительного управления (траст);
8. факторинговые услуги и др.

В ряде случаев по отдельным  кредитным операциям банк может  получать одновременно и процентный доход, и комиссионные.