После выбора банка следует проявить предельную внимательность в момент подписания договора и во все время хранения депозита или вклада. Необходимо периодически наведываться в банк за информацией и проставляйте начисленные проценты в сберегательную книжку. Каждый год нужен мониторинг рейтинга тех банковских учреждений, с которыми подписаны договора на банковские вклады.

      Общепринятым  является тот факт, что депозиты или вклады лучше и надежнее хранить  в тех банках, в которых учредителем является государство. Также можно выбрать и тот банк, который является крупным и имеет филиалы по всей стране. Если же банк не очень большой, региональный, то вкладывать в него деньги можно только после тщательного изучения их финансовой деятельности и на короткий срок, хотя они и предлагают высокие процентные ставки по депозитам.

      Депозиты  или вклады делятся в зависимости  от сроков возврата на:

      • Срочные вклады или депозиты;

      • Вклады  или депозиты до востребования.

      Средства  со срочных вкладов,  могут быть забраны, только по прошествии установленного, оговоренного заранее срока. Вклады до востребования могут изыматься в любое время по желанию вкладчика. Еще вклады до востребования характерны самыми низкими процентными ставками.

      Обсудим несколько моментов, на которые необходимо обратить внимание при оформлении вкладов или депозитов.

      Во-первых, необходимо, чтобы экземпляр депозитного договора  был заверен только круглой банковской печатью или круглой печатью филиала, предназначенной для банковских операций и их заверения. Иногда банковские работники заверяют договор фирменными штампами или уголками, но такой договор не имеет юридической силы. Требуйте заверения именно круглой банковской печатью, даже если работники банка вас уверяют, что у них такое не приято.

      Во-вторых, требуйте обязательной выдачи сберегательной книжки. Она обязательно должна выдаваться на любые депозиты (вклады) физических лиц (ст.843 Гражданского Кодекса Российской Федерации), если другое не предусмотрено  соглашением между сторонами. Если случится судебное разбирательство, то сберегательная книжка является одним из основных доказательств и без нее доказать что-то в суде будет чрезвычайно трудно. Без наличия сберегательной книжки суд может отказать в иске при решении вопросов о банкротстве банковского учреждения, недееспособности вкладчика, при решении вопросов по вкладам в судебном порядке.

      Ведь  даже Сбербанк не всегда выдает своим  депозитным клиентам и вкладчикам сберегательные книжки, хотя должен.

      В-третьих, в обязательном порядке фиксируйте все начисления и поступления процентов в сберегательной книжке. Ведь если вы не фиксируете в сберегательной книжке все снятия и поступления, при этом наблюдаются совсем не регулярные перечисления, а сумма у отправителя не уточняется (например, в связи с увольнением с предприятия), то и снять такие вклады незаметно и несанкционированно абсолютно возможно. Это просто дело техники, поскольку в банковском учреждении хранится и образец подписи, а личные данные есть в договоре. Ведь клиент не всегда знает точную сумму средств, которая зачисляется на его счет, даже не все помнят без сберегательной книжки точный остаток своего вклада, когда зачислялись или снимались денежные средства.

      В-четвертых, убедитесь в наличии коллективного страхования вкладов. То есть, входит ли ваш банк в систему страхования вкладов. Такая информация должна быть общедоступна любому человеку, а особенно клиенту банка.

      Эта информация особенно важна для тех  клиентов, чьи вклады или депозиты превышают сто тысяч рублей. Страхование вкладов является гарантией возврата своих денег через систему страхования вкладов.

      Система страхования вкладов была разработана  Центробанком Российской Федерации. Именно Центральный Банк и определяет сумму  страховки. И не забывайте, что средства лучше размещать небольшими суммами в нескольких банковских учреждениях.

      И в-пятых, обязательно проверьте наличие  условий для цикличности процентов  и их капитализации. Многие банковские учреждения не особо любят афишировать  наличие или отсутствие условий для капитализации вкладов и их периодичности. Если информация о капитализации процентов не указана в рекламном буклете, то ищите освещение этого вопроса в проекте договора на вклад или депозит. Что бы выбрать самый лучший и оптимальный вариант размещения ваших денежных средств на вклад или депозит, просчитайте на предмет доходности те депозиты, которые вас привлекают, перед этим уточнив наличие этого условия у банковских работников. Иногда случается, что высокая доходность, которая ожидается от высоких ставок по процентам (без капитализации) бывает весьма обманчива.

      Прежде  чем остановить свой выбор на каком-то конкретном банке и разместить там  депозит или вклад, ознакомьтесь с условиями предоставления данной услуги в нескольких банковских учреждениях. Условия и процентные ставки могут сильно отличатся, и оказаться более интересными. 
 
 

      2. Раздел 2

     2.1. Документальное оформление депозитных операций

     Порядок принятия вклада наличными  деньгами

     Клиент

1. Оформление  договора на открытие вклада и приходного кассового ордера, передача их ответственному исполнителю.

     Ответственный исполнитель

     2. Оформление лицевого счета и  вкладной книжки вкладчика.

     3. Отбор образцов подписей вкладчика  на лицевой счет.

     4. Проверка представленных документов. При правильном оформлении ответственный исполнитель ставит свою подпись на документах.

     5. Лицевой счет, приходный кассовый  ордер, вкладная книжка и договор  передаются контролеру.

     Контролер

     6. Проверка документов. В случае  правильного оформления закрепляет  своей подписью. Лицевой счет и один экземпляр договора возвращаются ответственному исполнителю.

     7. Подписывает вкладную книжку.

     8. Приходный кассовый ордер регистрируется  в кассовом журнале по приходу.

     9. Приходный кассовый ордер и  вкладная книжка передаются кассиру.

     Кассир

     10. Проверяет приходный кассовый  ордер, ставит свою подпись,  принимает сумму денег от клиента  и сверяет ее с суммой в  приходном кассовом ордере.

     11. Подписывает вкладную книжку  и отдает ее вкладчику. Один  экземпляр договора так же  возвращается клиенту.

     12. Приходный кассовый ордер подшивается  в документы дня.

     При желании закрыть вклад клиент должен предоставить в банк договор  о вкладе и вкладную книжку, которая  должна быть погашена. Банк предлагает клиенту оформить расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему схему документооборота на закрытие вклада можно представить так:

     Схема документооборота на закрытие вклада

     Клиент

     1. Представляет депозитный договор  и вкладную книжку ответственному  исполнителю.

     Ответственный исполнитель

     2. Проверяет предъявленные документы, записи во вкладной книжке и по лицевому счету.

     3. Начисляет проценты на день  закрытия вклада и делает соответствующие  записи в лицевом счете и  вкладной книжке.

     4. Предлагает клиенту оформить  расходный кассовый ордер на  сумму вклада и процентов по нему.

     5. Передает контролеру лицевой  счет вкладчика, его вкладную  книжку и расходный кассовый  ордер контролеру.

     Контролер

     6. Проверяет записи в лицевом  счете и вкладной книжке, в  подтверждение проверки ставит  свою подпись.

     7. Подписывает расходный кассовый ордер и регистрирует его в журнале расходов.

     8. Лицевой счет вкладчика закрывается  и передается ответственному  исполнителю для сдачи в специальный  архив.

     9. Вкладная книжка и расходный  кассовый ордер передаются кассиру.

     Кассир

     10. Проверяет представленные документы и в подтверждение правильности ставит свою подпись.

     11. Уточняет сумму к выдаче у  клиента, выдает деньги клиенту  и погашает вкладную книжку.

     12. Вкладная книжка и расходный  кассовый ордер погашаются и  подшиваются в документы дня.

     Вклады  граждан отличаются от вкладов юридических  лиц более жесткими условиями  – проценты по вкладам граждан  не могут быть изменены банком в  одностороннем порядке, если это  не оговорено в договоре вклада.

     Вести операции физических лиц разрешается  только банкам, проработавшим более двух лет и получившим разрешение на работу со средствами граждан.

     От  юридических лиц депозиты принимаются в безналичном порядке. Предприятия и организации представляют в свой банк платежное поручение, на основании которого происходит зачисление средств.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2.2. Характеристика счетов  бухгалтерского учёта  по учёту депозитов физических лиц 

     Учет  вкладов физических лиц ведется  на пассивных счетах:

     № 423 – «Депозиты физических лиц-резидентов»;

     № 426 – «Депозиты физических лиц-нерезидентов».

     Банк  России разрешает ведение учета  вкладов физических лиц на отдельных  программных комплексах с отражением операций на соответствующих балансовых счетах итоговыми суммами. Банк может  привлекать средства граждан во вклады по истечении двух лет работы с момента образования.

     При привлечение средств во вклад  от физического лица с ним заключается  депозитный договор, а так же оформляется лицевой счет вкладчика .

     Взнос вклада наличными в кассу банка  оформляется следующей бухгалтерской проводкой:

     Д-т  сч. № 20202 «Касса кредитных организаций»;

     К-т сч. № 423( 02-07) «Депозиты физических лиц».

     Приходные кассовые операции совершаются с  применением бланка приходного кассового  ордера. Иногда ордер делают двусторонним: с оборота одной стороны – приходный, с оборота второй стороны – расходный. Правилами разрешается оформлять документы и делать записи по счету до фактического внесения денежных средств в кассу банка. Ордера подписываются сотрудниками банка, отвечающими за работу с вкладами, и передаются кассиру совершения приходных кассовых операций.

     Если  вклад образуется посредством перевода со счета до востребования то проводки имеют вид:

     Д-т  сч. № 42301 «Депозиты физических лиц до востребования»;

     К-т  сч. № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

     При безналичных переводах средств  с вклада вкладчик заполняет бланк  поручения на перевод. Бланк поручения  состоит из двух частей: поручения  вкладчика и извещения, которые  заполняются вкладчиком.

     Поступление суммы вклада из другого кредитного учреждения отражается как:

     Д-т  сч. № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

     К-т  сч. № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

     Проценты, начисляемые по вкладам, относятся  на операционные расходы банка в  момент их выплаты или причисления ко вкладу. В первом случае эта операция отражается следующим образом: