Депозиты физических лиц, как классическая форма привлечения денежных средств

 
 
 

Курсовая  работа

По дисциплине: Учёт и операционная деятельность в банках

     Тема: Депозиты физических лиц, как классическая форма привлечения денежных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2011г.

     Содержание 

Введение 3

1. Раздел 1 5

1.1. Характеристика депозитов физических лиц 5

1.2. Нормативно-правовое регулирование  депозитных операций 11

1.3. Организация работы по привлечению  денежных средств физических  лиц в депозиты 14

1.4. Особенности оформления различных  видов депозитов физических лиц 17

2. Раздел 2 20

2.1. Документальное оформление депозитных операций 20

2.2. Характеристика счётов бухгалтерского  учёта по учёту депозитов физических лиц 23

2.3. Порядок начисления и уплаты процентов по депозитам 26

2.4. Бухгалтерские проводки, отражающие  операции по депозитным операциям физических лиц 28

3. Практическое задание 30

Заключение 33

Список  использованной литературы 35 
 

       
 
 
 
 
 
 

     Введение 

     Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия  состоит в том, что подавляющая  часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве.

     Основную  часть ресурсов банков формируют  привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

     Привлекаемые  банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

     Актуальность  выбора темы работы связана с видением проблем банков по формированию ресурсной  базы и эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации российской валюты и ужесточения требований органов, регулирующих банковскую сферу.

     Целью написания курсовой работы является изучение депозитных операций банка, их видов, депозитной политики в кредитных  организациях и их учёт.

     Исходя  из данной целевой установки, были поставлены следующие задачи:

• изучить теоретические аспекты осуществления депозитных операций;
• определить порядок учета операций по вкладам граждан, механизм учета процентов по депозитным операциям;
• характеризовать современное состояние и перспективы развития депозитных операций в России

     Объектом  исследования данной курсовой работы являются кредитные организации.

     Предметом курсовой работы являются депозитные операции и депозитная политика кредитных  организаций

     Информационной  базой при написании курсового  проекта были законодательные акты Банка России, в том числе положение 205-п «О порядке ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории Российской Федерации», учебная литература, статистические сборники, периодические издания, справочно-информационные системы.

     При написании курсовой работы были использованы следующие методы: синтез, анализ, метод  обобщения, диалектический метод. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1. Раздел 1

     1.1. Характеристика депозитов физических лиц 

     Депозитные (вкладные) операции коммерческого  банка это операции по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования, а также остатков средств на расчетных счетах клиентов для использования их в качестве кредитных ресурсов и в инвестиционной деятельности.

     Депозит (от латинского depositum) – это денежные средства (в наличной и безналичной форме в национальной и иностранной валюте) или ценные бумаги, переданные в банк их собственником или третьим лицом по поручению и за счет собственника для хранения на определенных условиях в банковское учреждение. Денежные средства принимаются во вклады (депозиты) банком, имеющим лицензии на привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты). Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Поэтому в деятельности коммерческих банков вклады клиентов представляют собой депозиты и являются основным источником формирования банковских ресурсов.

     Для коммерческих банков вклады – главный  вид ресурсов. Причем от характера вкладов зависят виды кредитных операций и соответственно размеры доходов банка. Депозиты представляют собой определенную сумму денежных средств, помещенную на хранение в кредитную организацию от имени частного или юридического лица, которому за пользование этими суммами начисляют определенный процент. Средства, привлеченные банком от своей клиентуры, зачисляются на текущие, депозитные, сберегательные счета. Остатки средств на таких счетах суммируются и представляются в балансе единым показателем – средства клиентов.

     В зависимости от срока и порядка  изъятия депозиты физических лиц  подразделяются на вклады до востребования  и срочные. С точки зрения экономического содержания депозиты можно подразделить на группы:

• до востребования;
• срочные

     Текущий счет физического лица предназначен для осуществления операций по зачислению и переводу средств, вытекающих из гражданских правовых отношений. Условия его открытия и функционирования указываются в заключенном между банком и клиентом договоре.

     Наиболее  существенными условиями этого договора является начисление банком процентов на остаток средств на текущем счете и взимаемая с клиента плата за проведение банком расчетных операций и выдачу со счета наличных средств. В основе определения этих условий лежат разработанные и утвержденные банком тарифы.

     Для отражения операций, осуществляемых с использованием банковских пластиковых  карточек, их владельцам открываются  карт-счета, остатки по которым представляют собой для коммерческого банка  разновидностью депозитов до востребования.

     Депозитами  до востребования являются также  средства, отраженные на различных  благотворительных счетах в банке. Благотворительный счет – это  счет целевого характера, открываемый  в банке гражданами для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи. Этот счет может открывается как в официальной денежной единице РФ, так и в иностранной валюте.

     Кроме рассмотренных выше видов банковских счетов по учету депозитных средств  в режиме до востребования, в банковской практике могут встречаться и другие их виды. Можно отметить, что, несмотря на существование различного рода счетов до востребования, основным их видом для любого банка являются расчетные (текущие) счета, и преобладающая часть депозитов до востребования аккумулируется именно на этих счетах.

     Основной  характеристикой всех депозитов  до востребования является возможность  их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими  средствами: производить за счет них  платежи и перечисления, осуществлять их полное изъятие. Как правило, сумма процентов по ним значительно ниже, чем по другим видам вкладов.

     Данные  депозиты представляют банку достаточно высокие риски, в случае их одновременного снятия и необходимостью поддержания  большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам.

     Особые  «пики» оттока средств, привлеченных банками  на условиях до востребования, приходятся на дни выплаты заработной платы, пенсий клиентам.

     В отличие от вкладов до востребования  срочные вклады помещаются в банках на определенный срок и приносят доход вкладчикам, обычно зависящий от длительности хранения средств на банковских счетах. Срочные вклады могут быть изъяты только в соответствии со сроком хранения, в противном случае клиент лишается повышенных процентов. Такие вклады выгодны банку, поскольку, используя депозиты вкладчиков в качестве ресурса, он может более свободно маневрировать ими, чем средствами во вкладах до востребования. Эта часть ресурсов является для коммерческих банков достаточно стабильной. Банки заинтересованы в приросте срочных вкладов, так как они усиливают ликвидность позиций их балансов.

     При возрастании доли срочных вкладов  в совокупном объёме ресурсов, может  произойти снижение доходности его  операций из-за привлечения более  дорогих, по сравнению с ресурсами до востребования, средств.

     Размещение  в банках средств на фиксированные  сроки оформляется специальным  договором. Банки самостоятельно разрабатывают  форму депозитного договора, которая  носит типовой характер. Договор  составляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой в банке. Основными условиями договора являются: сумма, валюта вклада, срок действия договора, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, условия внесения средств в депозит (в наличной или безналичной форме), обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров. Многие банки устанавливают минимальный размер срочного вклада, величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиента. Со своей стороны банк обязуется своевременно исполнять все условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может выражаться в установлении пени или штрафов за несвоевременную выдачу средств владельцам депозитов или выплату процентов. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, поскольку они стабильные и позволяют ему располагать денежными средствами длительное время и соответственно увеличить операционные доходы от процентов. Но следует иметь в виду, что при возрастании доли срочных депозитов в совокупном объеме ресурсов может произойти снижение доходности его операций из-за привлечения более дорогих, по сравнению с ресурсами до востребования, средств.

     Срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Сумма срочного вклада должна быть неизменна в течение всего срока действия договора (исключая - срочный вклад с дополнительными взносами). Если вкладчик желает изменить судьбу вклада и потребовать возврата средств до окончания действ договора, то он может расторгнуть договор, изъять или переоформить вклад, однако при досрочном расторжении он частично лишается предусмотренных договором процентов, как правило, в этом случае проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладу до востребования.

     Срочные депозиты подразделяются в зависимости  от сроков их привлечения. Сроки привлечения  банками ресурсов зависят от требований банковского законодательства по формированию обязательных резервов. от сроков проведения банками активных операций. Срок, на который заключается с банком договор, оказывают непосредственное влияние на размер депозитного процента. Чем длиннее срок, на который клиент передает средства банку, тем выше может быть предложенный вкладчику депозитный процент.