Анализ ликвидности коммерческого банка

В этой связи в Инструкции ЦБ РФ № 1 предусмотрен ряд показателей (Н₆, Н₇, Н₈, Н₉, Н₁₀, Н₁₁), с помощью которых регулируются максимальные размеры осуществления кредитными организациями отдельных активных, пассивных, забалансовых операций [2].

Коэффициент Н6 характеризует  максимальный размер риска на одного заемщика, а также группу экономически или юридически связанных между собой заемщиков. Он рассчитывается виде отношения совокупной суммы кредитов, выданных кредитной организацией одному заемщику или группе связанных заемщиков, а также гарантий, предоставленных одному заемщику (группе связанных заемщиков) к объему собственных средств кредитной организации. Его максимально допустимое значение – 25%.

Коэффициент Н₇ ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. При этом крупной считается совокупная ссудная задолженность одного заемщика или группы взаимосвязанных заемщиков, превышающая 5% собственного капитала кредитной организации.

Данный показатель определяется в виде отношения суммы всех крупных  кредитов, находящихся в портфеле банка, к объему его собственного капитала. Максимально допустимое значение норматива Н₇ устанавливается в размере 800%.

Исследование выданных банком «крупных» кредитов позволяет  сделать вывод об уровне диверсификации кредитного портфеля банка. Улучшение  этого показателя характеризуется ростом количества крупных кредитов при снижении их доли в общей сумме кредитных вложений и уменьшении среднего размера «крупного» кредита. Сокращение числа «крупных» кредитов при неизменной или возрастающей их доле в общей сумме кредитных вложений банка за счет роста среднего размера «крупного» кредита свидетельствует о недостаточной работе банка по диверсификации кредитных вложений. Это обстоятельство повышает риск невозврата ссуды и возможность возникновения дефицита ликвидных средств.

Впервые в банковской практике России Инструкцией № 1 ЦБ РФ введено регулирование максимального  размера риска на одного кредитора (вкладчика) – показатель Н₈. Вышеназванный показатель определяется в виде соотношения величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств кредитной организации. Наибольшее допустимое значение устанавливается в размере 25%.

Коэффициенты Н₉ и Н₁₀ ограничивают максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим участникам (акционерам). Показатель Н₉ отражает самый крупный риск на одного акционера (пайщика) банка, показатель Н₁₀ – максимальный риск на своих инсайдеров, т. е физических лиц, являющихся или акционерами (имеют более 5% акций), или директорами и членами совета, членами кредитного комитета и т.д. и имеющих или имевших ранее отношение к вопросам выдачи кредитов.

Показатель Н₉ определяется в виде отношения совокупной суммы требований банка (в том числе и забалансовых) в рублях и иностранной валюте в отношении одного акционера (пайщика) к собственному капиталу банка. Максимально допустимое значение устанавливается в размере 20%.

Показатель Н₁₀ рассчитывается как отношение совокупной суммы требований (в том числе и забалансовых) кредитной организации в рублях и иностранной валюте в отношении одного инсайдера кредитной организации и связанных с ним лиц к собственному капиталу банка. Максимально допустимое значение Н₁₀ устанавливается в размере 2%.

В целях усиления ответственности  банков перед вкладчиками – физическими лицами ЦБ РФ ввел показатель Н₁₁, ограничивающий объем привлекаемых денежных вкладов (депозитов) населения суммой собственного капитала банка.

Показатель Н₁₁ рассчитывается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) граждан и величины собственного капитала банка. Максимально допустимое значение Н₁₁ устанавливается в размере 100%.

В связи с тем, что  банки могут участвовать в  капитале других организаций, введен показатель, ограничивающий долю использования собственного капитала банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Таким показателем является Н₁₂, который рассчитывается в виде отношения размера инвестируемых и собственных средств кредитной организации. Под инвестированием понимается приобретение банком долей участия и акций других юридических лиц. Максимально допустимое значение Н₁₂ установлено в размере 25%.

После того как банки  стали активно работать с векселями, введен показатель норматива риска собственных вексельных обязательств Н₁₃. он определяется как отношение выпущенных кредитной организацией векселей и банковских акцептов к собственному капиталу банка. Максимально допустимое значение Н₁₃ установлено в размере 100 %.

Для банков, работающих с  драгоценными металлами, введен норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами Н₁₄, который рассчитывается как отношение высоколиквидных активов в драгоценных металлах в физической форме к обязательствам в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней. Минимально допустимое значение Н₁₄ установлено в размере 10%.

Главный вывод, который  можно сделать на основании вышеизложенного, характеризует оценку надежности коммерческого банка в целом. Различные показатели и нормативны могут быть полезны для оценки деятельности банков и ее регулирования. Однако отсутствуют веские основания предпочтительности применения какого – либо одного норматива для оценки и регулирования ликвидности банка.

Односторонность и ограниченное значение каждого из нормативов свидетельствует  о целесообразности использования  их совокупности для оценки и регулирования  ликвидности. Полная характеристика ликвидности  предполагает соответствие, взаимную увязку сумм и сроков возможного высвобождения кредитов и других вложений банка с требованиями, которые могут быть предъявлены владельцами средств, составляющих ресурсы кредитной организации [17].

Таким образом, в результате анализа ликвидности на основе расчетов можно получить следующую информацию: во-первых, о том, как соблюдаются нормативы, установленные ЦБ РФ; во-вторых, об итогах предварительной оценки ликвидности баланса банка, в-третьих, дополнительные сведения, необходимые для оценки ликвидности и доходности. Обоснованные выводы о ликвидности банка можно сформулировать только в результате анализа информации за ряд периодов.

 

 

2.3 Анализ и оценка состояния ликвидности КБ КАМАБАНК

 

Процедура анализа и  оценки показателей ликвидности  включает несколько этапов. На первом этапе необходимо составить таблицу, характеризующую фактический уровень экономических нормативов (табл.1).

На втором этапе производится сопоставление фактического значения каждого показателя соответствующему нормативному (предельному) уровню. Особое внимание уделяется последней отчетной дате, отражающей текущее состояние ликвидности. На втором этапе анализа могут быть выявлены факты, отрицательно характеризующие систему управления ликвидностью кредитной организацией, а именно:

• нарушение (даже незначительное) нормативных значений основных показателей, означающее наличие проблем с ликвидностью;
• нарушение предельных значений основных или дополнительных показателей, свидетельствующее о несоблюдении кредитной организацией собственных установок в области управления ликвидностью либо о необоснованности выбранных значений;
• значительные отклонения от нормативных (или предельных) значений показателей, обусловленные «излишком» ликвидности.

На третьем этапе  необходимо рассмотреть состояние  каждого показателя в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности возникшей ситуации.

Отрицательно характеризуют  динамику состояния ликвидности:

• неоднократное нарушение нормативного значения одного или нескольких показателей;
• тенденция к ухудшению ликвидности, выразившаяся в нарушении (в том числе незначительном) нормативных значений одного или нескольких показателей;
• тенденция к ухудшению значений дополнительных показателей.

 И, наконец, на  четвертом этапе необходимо провести  факторный анализ выявленных  отрицательных факторов и тенденций. В случае устойчивости отрицательной тенденции такой анализ необходимо осуществить на ряд дат, что позволит выявить наиболее важные факторы снижения ликвидности.

Факторный анализ состояния  основных коэффициентов ликвидности  осуществляется по следующей единой схеме:

• определяется отклонение в фактическом значении соответствующего показателя на последнюю дату по сравнению с предшествующей ;
• с помощью метода подстановки выявляется влияние на имеющееся отклонение числителя и знаменателя;
• проводится анализ изменений фактических значений элементов (числителя и знаменателя), выясняются факторы произошедших изменений;
• в случае ухудшения состояния одного или нескольких показателей указанный анализ проводится на несколько дат [29].

 

 

 

Анализ мгновенной ликвидности.

Коэффициент мгновенной ликвидности (Н₂) по состоянию на две даты имеет следующие значения: на 1 февраля – 0,19, а на 1 марта – 0,16, при нормативном значении не менее 0,15.

Сопоставив нормативные  и фактические значения можно  сделать вывод, что фактические значения показателя Н₂ на обе приведенные даты соответствуют нормативному уровню, несмотря на то, что в марте произошло снижение фактического уровня значения коэффициента мгновенной ликвидности по сравнению с февралем.

Факты, отрицательно характеризующие систему управления ликвидностью КБ КАМАБАНК, на данном этапе анализа не выявлены.

Для оценки влияния числителя  и знаменателя на изменение уровня показателя используется метод подстановки. Данные для расчета приведены  в таблице 2.

Таблица 2. Изменение значений составляющих показателя мгновенной ликвидности.

даты	Фактическое значение Н2	Фактическое значение числителя, у	Фактическое значение знаменателя, z	Изменение Н2	Изменение ЛАм	Изменение ОВм
1 февраля	0,19	9	48
1 марта	0,16	8	50	-0,03	-1	+2

 

Влияние изменений ЛА_м на уровень Н₂:

∆ y = y₁/z₀ - y₀/z₀ = 8/48 – 9/48 = 0,17 – 0,19 = - 0,02

Влияние изменения ОВ_м (∆ z) на уровень Н₂:

∆ z = y₁/z₁ – y₁/z₀ = 8/50 - 8/48 = 0,16 – 0,17 = - 0,01

Поскольку изменение  значений числителя и знаменателя  оказывают однородное влияние на изменение Н₂, общее изменение равно:

0,02 + 0,01 = 0,03.

Таким образом, примерно в одинаковой степени на изменение  показателя Н₂ повлияло:

• снижение общей суммы высоколиквидных активов (на 1 ед., что снизило уровень Н₂ на 0,02);
• увеличение обязательств до востребования (на 2 ед., что снизило уровень Н₂ на 0,01).

Далее необходимо проанализировать факторы, повлиявшие на изменение числителя (ЛА_м) и знаменателя (ОВ_м) коэффициента мгновенной ликвидности.

Состав высоколиквидных  активов (ЛА_м) на анализируемые даты характеризуется следующими данными, приведенными в таблице 3.

 

Таблица 3. Изменение состава  высоколиквидных активов, усл. ед.

 

Показатели	Фактическое наличие на 1 февраля	Фактическое наличие на 1 марта	Изменения (+,-)
Всего высоколиквидных активов	9	8	-1
Касса КБ КАМАБАНК	2	2	-
Корреспондентский счет в Банке  России	5	4	-1
Депозиты, размещенные в Банке  России	2	2	-

 

Из приведенных данных следует, что объем высоколиквидных  активов, снизился за месяц на 1 единицу, за счет снижения остатка на корреспондентском счете в ЦБ РФ – на 1 единицы.

 Снижение высоколиквидных  активов в условиях роста обязательств  до востребования нельзя признать  разумным, поскольку на данном  этапе оно привело к уменьшению  значения показателя мгновенной ликвидности на  0,03. Дальнейшее увеличение обязательств до востребования может привести к нарушению краткосрочной ликвидности КБ КАКМАБАНК.