Анализ финансового состояния банка

     Также хочется отметить, что подоходный налог в отчетном периоде  снизился на сумму 16889182,06 тыс.тенге или на 50,9% и на 1 января 2009 года составляет 16293265,24 тыс. тенге. Чрезвычайные расходы на 01.01.08 г. составляют 459281 тыс.тенге, а на 01.01.09 г. отсутствуют.

     В целом по анализу данных отчета о  доходах и расходах банка можно проследить положительную тенденцию деятельности банка, то есть получение прибыли, которая обусловлена превышение доходов над расходами. 

Таблица 3 - Прибыльность отдельных операций банка                                                                                          В тыс.тенге

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

     Проанализировав данные таблицы 3, можно сделать вывод  о том, что основная деятельность банка  является убыточной, т.к. доходы банка, связанные с получением вознаграждения не превышают аналогичные расходы, также можно отметить отрицательную динамику прибыльности от основной деятельности, т.к произошло уменьшение данного показателя на 0,05 и на 2009 год он составил 1,849 коэффициента прибыльности основной деятельности.

     Наиболее  прибыльными операциями в составе основной деятельности банка являются операции по корреспондентским счетам (64,079), которые в течении отчетного периода увеличились в 2 и более раза и составили на       2009 год 161,645. Также можно отметить прибыльность по требованиям банка к клиентам со значением 2,541 и по вкладам, размещенным в других банках (1,426).

     Неосновная  деятельность банка убыточна, т.к. в  течение отчетного периода непроцентные расходы превысили соответствующие  доходы и на 2009 год данный показатель составил 0,700. Наиболее прибыльными операциями в составе неосновной деятельности банка являются операции по продажам, которые в течение отчетного периода снизились на 22,987 пункта и на конец составили 10,004. В 2009 году происходит увеличение доходов от переоценки на 0,755 пункта и составляет 5,851. Также можно отметить увеличение прибыльности, связанной с выплатой неустойки, со значением 24,131 на 2009 год.

     Рентабельность (доходность) коммерческого банка  – один из основных показателей, отражающий эффективность банковской деятельности, уровень рентабельности банка характеризуется показателями, рассматриваемыми в таблицах 4 и 5. 

Таблица 4 - Рентабельность банка на 01.01.08-01.01.09 гг.                В тыс.тенге

 

     Основными показателями доходности банка, является показатель, отражающий отдачу собственного капитала. На 2008 год он характеризует прибыль в объеме 155 тыс. тенге, приходящуюся на 1000 тыс. тенге собственных средств, но в течение отчетного периода произошло значительное снижение данного показателя, а именно на 0,145 пункта, что является отрицательной тенденцией в деятельности банка. Для выявления факторов повлиявших на снижение данного показателя используется факторная модель, которая выглядит следующим образом (1):  

                                                 К1=К2*К3=К4*К5*К6                                  (1) 

     Данное  соотношение означает, что рентабельность капитала (К1) находится в прямой зависимости от работоспособности активов (К2) и в обратной зависимости от достаточности собственного капитала (К3).

     У банка оптимальный уровень отношения  собственного капитала к активам, который за отчетный период незначительно увеличился и составил на 2009 год 24,7%, при этом низкий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов увеличивает общую стоимость ресурсов для банка и следовательно уменьшает прибыльность.

     Общая динамика мультипликатора чистой стоимости капитала свидетельствует об увеличении сумму активов, обеспеченных собственными средствами банка.

     Небольшое значение рентабельности активов (0,001) свидетельствует об умеренно-рисковой политике банка при размещении своих активов, причем имеет место снижения данного показателя на 0,018 пункта, что привело к снижению степени прибыльности капитала.

     Факторный анализ рентабельности активов позволяет  выявить факторы, повлиявшие на столь  низкое значение процента прибыли на активы и их снижения. Для этого используется следующая формула: 

           К2=К4*К5 (2) 

     Данное  соотношение свидетельствует о  прямой зависимости между прибыльностью  активов  и долей прибыли в  доходах банка, а также доходностью  активов.

     Анализируемый банк в течении отчетного периода неэффективно размещает свои активы, что характеризует снижение показателя К4 на 11,8%.

     Показатель  прибыльности доходов банка или  общий уровень рентабельности банка  на 2008 год показывает объем прибыли, а именно        123 тыс. тенге приходится на 1000 тыс. тенге всех доходов банка и снижение его на 0,029 пункта отражает неспособность банка в полной мере контролировать свои расходы. Подтверждением этого является значительное увеличение всех расходов банка в течение отчетного периода по сравнению со всеми доходами

     Положительная динамика уровня процентной маржи составила 3%, что свидетельствует об увеличении доходности вложения  средств банка  и отсутствии необходимости срочного или значительного изменения  процентной ставки, объема и структуры доходности активов и обязательств, а небольшую величину этого показателя можно объяснить увеличением активов. 
 
 

Таблица 5 - Анализ доходности кредитной организации на 01.01.08-01.01.09 гг.

 

     По  анализу доходности кредитной организации  можно сделать следующий вывод, что ROA в отчетном периоде по сравнению с базисным уменьшился на 2 тыс. тенге приходящиеся на 1000 тыс. тенге доходности активов. Это связано с тем, что чистый доход до уплаты подоходного налога уменьшился по сравнению с базисным на 85,96%, а активы банка в отчетном периоде увеличились. На данное увеличение активов повлияла статья            1700 (начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения), темп прироста которой составил 73,23%.

     Доходность  собственного капитала банка увеличилась  на 16 тыс. тенге, т.к. доход до уплаты подоходного налога уменьшился, а капитал банка увеличился. На увеличение капитала повлияла статья 3100 (дополнительный капитал), которая в отчетном периоде составила 30,81%

     Анализ  достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления  степени устойчивости капитальной  базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.

     Анализ  достаточности собственных средств  проведен с использованием таблиц 6 и 7. 

Таблица 6 - Состав капитала кредитной организации на 01.01.08-01.01.09 гг.