Анализ административных правонарушений с учетом применения в практике контроля положений ТН ВЭД на примере ДВТУ

Управление рисками представляет собой определенную сумму знаний и набор процедур и технологий по минимизации рисков в таможенной деятельности.

Принятие решения - волевой акт формирования последовательности действий, ведущих к достижению цели на основе преобразования исходной информации и представлений о текущей ситуации. Риск решения - характеристика решения, принимаемого субъектом в ситуации, когда возможны альтернативы, которые содержат многие исходы, существует неопределенность в отношении конкретного исхода или, по крайней мере, один из исходов опасен.

Опасности для таможенного органа (как субъекта) - это совокупность явлений, реализация которых способна нанести вред государству, проявляющийся в провозе через таможенные границы запрещенных товаров, нанесение крупного финансового, материального и экологического ущерба интересам субъекта.

Деятельность по управлению риском включает следующие основные направления (этапы):

- идентификация (выявление) риска;

- оценка риска;

- выбор метода и мер (инструментов) управления риском;

- предотвращение и контролирование риска;

- финансирование риска;

- оценка результатов.

Идентификация предполагает анализ всех видов рисков, независимо от того, находятся они под вашим контролем или нет. Цель этого - составление списка возможных рисков, которые могут иметь влияние на работу данной организации. После составления списка рисков необходимо определить случаи, когда эти риски могут осуществиться.

Для идентификации рисков могут быть использованы различные способы: данные по контролю, практика и регистрационные записи, схемы и мозговой штурм. Идентификация рисков помогает не только получить представление о том, где может произойти рисковый случай, но и понять характер риска, т.е. поддается ли он контролю и управлению или проведение контроля маловероятно.

Методы идентификации риска и оценки риска обычно называют анализом риска. Крайне важным является этап выбора метода и мер управления риском. «Метод» имеет более широкий смысл, чем «мера». В рамках выбранного метода можно использовать уже конкретные меры (инструменты). Существуют четыре основных метода управления риском:

- упразднение;

- предотвращение и контролирование;

- страхование;

- поглощение.

Упразднение риска фактически означает запрет на данный вид деятельности (товар) или такую существенную (радикальную) трансформацию деятельности, после которой данный риск элиминируется.

Предотвращение и контролирование риска - организация деятельности таким образом, чтобы участники данного процесса могли максимально влиять на факторы риска и имели возможность снижать вероятность наступления неблагоприятного события; контролирование риска включает комплекс мер, направленных на ограничение потерь в случае, если неблагоприятное событие все-таки наступило.

Страхование риска - метод, позволяющий снизить ущерб, возникающий в ходе деятельности за счет финансовой компенсации из страховых фондов.

Поглощение риска - способ ведения деятельности, при котором ущерб в случае материализации риска ложится полностью на его участника (участников). Данный метод управления риском обычно применяется в тех случаях, когда вероятность риска невелика или ущербы в случае его наступления не оказывают сильного негативного влияния на участника (участников) деятельности.

Таким образом, под риском в таможенном деле понимается вероятность совершения неправомерных действий участниками внешнеэкономической деятельности, которые могут привести к убыткам или ущербу для торговли, промышленности или общества данного государства при импорте или экспорте товаров [26].

2 Анализ административных правонарушений с учетом

   применения в практике контроля положений ТН ВЭД

   на примере ДВТУ   

2.1 Статистика административных правонарушений с учетом 

       применения в практике контроля положений ТН ВЭД на

       примере ДВТУ

В 2010 году работа таможенных органов Дальнего Востока по линии дознания и административных расследований была направлена на сохранение результативности правоохранительной деятельности в условиях изменившегося таможенного и уголовного законодательства. И если модернизация таможенного законодательства не повлекла существенного изменения оперативной обстановки в силу удаленности границ Казахстана и Беларуси, то повышение крупного размера контрабанды и уклонения от уплаты таможенных платежей потребовало выработки новых направлений на линии борьбы с таможенными преступлениями.

Рисунок 1 – Правонарушения выявленные ДВТУ

По диаграмме, представленной на рисунке 1, видно, что Таможням Дальневосточного региона удалось избежать существенного спада выявления преступлений и административных правонарушений. В 2010 году возбуждено 433 уголовных дела, что всего на 7 % (403) меньше, чем в 2009 году [27].

Следует отметить, что работники ДВТУ компеценты в своем деле. И хотя раскрываемость нарушений не сильно отличается от предыдущего года, все же показатели раскрываемости растут.

Одним из важных показателей возросшей результативности работы стал существенный рост, почти на 40 %, числа пресеченных фактов контрабанды, совершенной организованными группами. При этом все дела по части 4 статьи 188 УК  РФ «Контрабанда, совершенная группой лиц», (41 дело) возбуждены в отношении конкретных членов данных групп.

Так, в результате слаженных и высококвалифицированных действий должностных лиц оперативно – розыскного отдела и отдела дознания находкинской таможни, были изобличены 3 организованных преступных группы, члены которой организовали контрабандные поставки разнообразных товаров китайского производства.

Кроме того, сотрудниками правоохранительных подразделений возбуждено 71 уголовное дело по части 2 статьи 188 УК РФ «Особо опасные виды контрабанды», что превысило показатель 2009 года на 40%.  В основном эти дела возбуждены за контрабанду наркотических средств и сильнодействующих веществ, которых было изъято более 14 тонн.

Предварительное расследование по уголовным делам, возбужденным таможнями Дальнего Востока, осуществляется в тесном взаимодействии с иными правоохранительными органами, в том числе Главным управлением МВД по Дальневосточному округу, подразделениями ФСБ и Следственного комитета. Так, в 2010 году ГУ МВД направлено в суд находившееся на контроле Генеральной прокуратуры уголовное дело, которое было возбуждено Дальневосточной оперативной таможней по факту контрабанды морских биоресурсов организованной группой.

Рисунок 2 – Статистика нарушений по группам товаров

В течение последнего времени стали меняться способы совершения преступлений. В 2010 году значительно уменьшилось число  выявленных фактов незаконного перемещения товаров и транспортных средств, сопряженных с недекларированием. Так, если в 2008 году доля уголовных дел, возбужденных по таким фактам, составляла 36 %, то в 2010 году указанный показатель составил всего 18 %. Но, в то же время, на 15% увеличилась доля дел, возбужденных по фактам контрабанды, сопряженной с обманным использованием документов.

По диаграмме, предоставленной на рисунке 2, видно, что больше всего уголовных дел возбуждено по фактам контрабанды леса и лесоматериалов – 120 дел, из них 15 дел возбуждено по части 4 ст. 188 УК РФ «Контрабанда, совершенная группой лиц», в отношении организованной группы российских и китайских граждан. Общая стоимость незаконно перемещенных лесоматериалов превысила 200 миллионов рублей [27].

Кроме леса, предметами преступлений в 2010 году чаще всего являлись:

- автомобили и автозапчасти, по фактам, контрабанды которых возбуждено 75 уголовных дел, а общая стоимость предмета контрабанды составила 16 с половиной миллионов рублей;

- наркотические средства, сильнодействующие и ядовитые вещества, за контрабанду которых возбуждено 65 уголовных дел, а вес изъятого превысил 14 тонн.

Кроме того,  по контрабанде товаров народного потребления возбуждено 63 уголовных дела, 16 уголовных дел – по контрабанде водных биоресурсов.

По 7 уголовных дел возбуждено за контрабанду продукции топливно-энергетического комплекса и алкогольной продукции.

По уголовным делам изъято:

- продукты питания и алкоголя на сумму более 17 миллионов рублей,  товаров народного потребления почти на 150 миллионов рублей.

Также было изъяты 1 единица огнестрельного оружия и 331 единица боеприпасов, 106 предметов, представляющих культурные ценности, 170 килограмм трепанга, около 10 килограмм корней женьшеня, около 67 тысяч шкурок пушных зверей, а также ювелирные изделия из драгоценных металлов.

В 2010 году по 32 уголовным делам, направленным  в суд,  вынесены обвинительные приговоры. Общая сумма штрафов по обвинительным приговорам, вынесенным судами в 2010 году, составила  2 с половиной миллиона рублей. 

Рисунок 3 – Сравнительные суммы, полученные от рассмотренных дел

По диаграмме, представленной на рисунке 3, можно сделать вывод, что 2010 году 33 уголовных дела направлены в суд с обвинительным актом. Сумма по обвинительным актам 2010 года увеличилась в полтора раза: с 283 миллионов рублей в 2009 году до  409 миллионов  в 2010 году [27].

Следует отметить, что поступление денежных средств в бюджет страны значительно вырос в 2010 году по сравнению с 2009 годом. Основную часть денег, свыше 200 миллионов рублей, принесло раскрываемость контрабанды леса и лесоматериалов.

В рамках борьбы с таможенными правонарушениями за 2010 год таможенными органами, подчиненными Дальневосточному таможенному управлению, выявлено 6458 административных правонарушений.

Значительно возросла доля дел об АП, возбужденных по «контрабандообразующим» составам: с 44,3% в 2009 году до  50,2 % в 2010 году. 

Более 30 % административных правонарушений связано с незаконным ввозом товаров народного потребления (ТНП), в основном из Китайской Народной Республики. Характерным правонарушением для округа является ввоз автомобилей и автозапчастей с несоблюдением таможенного законодательства – 9,4 % дел об АП возбуждено по таким фактам. Также распространены правонарушения при ввозе на таможенную территорию РФ продуктов питания – 8% дел об АП. В 4,2 % случаев правонарушения совершаются при перемещении через таможенную границу иностранной и российской валюты. Около 4% дел об АП возбуждено по фактам незаконного вывоза за границу леса и лесоматериалов.

Положительная динамика наблюдается по результатам рассмотрения дел об АП. Суммы назначенных санкций за  2010 год увеличились по сравнению с аналогичным периодом прошлого года в 2,3 раза и составили почти более 3 миллиардов рублей.

За период 2011 года первого квартала в Дальневосточной оперативной таможне, возбуждено 110  уголовных дел. Основную долю в структуре таможенных преступлений составляют уголовные дела, возбужденные по фактам контрабанды.  Незаконно перемещенные товары и транспортные средства, явившиеся предметом контрабанды, оценены в 715 миллионов рублей.

Рисунок 4 – Нарушения за 2011 г. по группам

На диаграмме, представленной на рисунке 4, следует сказать, что результате реализации оперативных материалов по организованным группам возбуждено 25 уголовных дел по ч. 4 ст. 188 УК РФ «Контрабанда, совершенная организованной группой лиц». Из них сотрудниками Дальневосточной оперативной таможни возбуждено 19 дел. 11 дел в отношении граждан России  по факту  незаконного  ввоза из Китая одежды общей стоимостью более 73 миллионов рублей, совершенного с обманным использованием документов возбуждено по материалам оперативно-розыскных подразделений Биробиджанской таможни. Еще 8 уголовных дел возбуждено в отношении другой группы российских граждан, организовавших контрабандный канал для поставок сельскохозяйственной техники и других товаров народного потребления, также с использованием поддельных документов [28].

А сотрудниками Находкинской таможни возбуждено 6 дел в отношении граждан России, незаконно переместивших через  границу несколько партий товаров народного потребления (одежды, обуви, снаряжения для спорта и туризма и много другого), на сумму около 100 миллионов рублей.

Предметами преступлений в отчетном периоде чаще всего являлись товары народного потребления, на их долю пришлось около трети всех уголовных дел, всего по таким фактам возбуждено 35 уголовных дел, а общая стоимость  предмета преступления превысила 300 миллионов рублей.

Также значительное количество уголовных дел возбуждено по фактам незаконного экспорта леса и лесоматериалов. Всего дел данной категории возбуждено 23, общая стоимость предмета преступления составила 295 миллионов рублей.  

21 уголовное дело возбуждено по ч. 2 ст. 188 УК РФ «Особо опасные виды контрабанды», где предметами преступлений явились  наркотические средства, психотропные и сильнодействующие вещества.  Также в 1-м квартале 2011 года возбуждено 6 уголовных дел по фактам контрабандного перемещения через таможенную границу объектов дикой природы  - почти 34 тысяч шкурок ценных пушных зверей [28].