Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2012 в 22:31, курсовая работа
Курсовая работа имеет целью осветить вопросы, связанные административными правонарушениями в области таможенного дела. Для достижения этой цели в данной работе можно рассмотреть проблемы, а именно что такое правонарушение, какие виды правонарушений и ответственности за них существуют в области таможенного дела, какие существуют условия освобождения от административной ответственности.
Введение 5
Глава 1. Субъекты административной ответственности и особенности назначения наказания за совершение нарушений таможенных правил. 7
Глава 2. Административные наказания, применяемые за нарушения таможенных правил, и особенности их назначения. 11
Глава 3. Сроки давности привлечения к административной ответственности. 15
Глава 4. Издержки по делу об административном правонарушении в РФ. 16
Глава 5. Особенности осуществления таможенными органами производства по делам об административных правонарушениях, стадии и формы административного производства на территории РФ. 17
Глава 6. Правонарушения, по которым таможенные органы вправе осуществлять административное производство. 20
Глава 7. Рассмотрение дел об административных правонарушениях в области таможенного дела (нарушения таможенных правил). 22
Глава 8. Осуществление административного производства и реализация процедур, предусмотренных Таможенным кодексом Таможенного Союза. 24
Глава 9. Привлечение лиц к административной ответственности за нарушение требований валютного законодательства. 28
Глава 10.Возможность осуществления отдельных процессуальных действий в отсутствие лица, привлекаемого к административной ответственности. 31
Глава 11. Виды нарушений таможенных правил и вопросы их квалификации. 34
11.1 Статья 16.1. Незаконное перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации. 34
11.2 Статья 16.2. Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров и транспортных средств. 37
11.3 Статья 16.3. Несоблюдение запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации и (или) вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации. 40
Введение 5
Глава 1. Субъекты административной ответственности и особенности назначения наказания за совершение нарушений таможенных правил. 7
Глава 2. Административные наказания, применяемые за нарушения таможенных правил, и особенности их назначения. 11
Глава 3. Сроки давности привлечения к административной ответственности. 15
Глава 4. Издержки по делу об административном правонарушении в РФ. 16
Глава 5. Особенности осуществления таможенными органами производства по делам об административных правонарушениях, стадии и формы административного производства на территории РФ. 17
Глава 6. Правонарушения, по которым таможенные органы вправе осуществлять административное производство. 20
Глава 7. Рассмотрение дел об административных правонарушениях в области таможенного дела (нарушения таможенных правил). 22
Глава 8. Осуществление административного производства и реализация процедур, предусмотренных Таможенным кодексом Таможенного Союза. 24
Глава 9. Привлечение лиц к административной ответственности за нарушение требований валютного законодательства. 28
Глава 10.Возможность осуществления отдельных процессуальных действий в отсутствие лица, привлекаемого к административной ответственности. 31
Глава 11. Виды нарушений таможенных правил и вопросы их квалификации. 34
11.1 Статья 16.1. Незаконное перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации. 34
11.2 Статья 16.2. Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров и транспортных средств. 37
11.3 Статья 16.3. Несоблюдение запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации и (или) вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации. 40
11.4 Статья 16.4. Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты Российской Федерации. 42
11.5 Статья 16.5. Нарушение режима зоны таможенного контроля. 45
11.6 Статья 16.6. Непринятие мер в случае аварии или действия непреодолимой силы. 46
11.7 Статья 16.7. Представление недействительных документов при таможенном оформлении. 48
11.8 Статья 16.8. Причаливание к находящимся под таможенным контролем судну или другим плавучим средствам. 50
11.9 Статья 16.9. Недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или документов на них. 51
11.10 Статья 16.10. Несоблюдение порядка внутреннего таможенного транзита или таможенного режима международного таможенного транзита. 53
11.11 Статья 16.11. Уничтожение, повреждение, удаление, изменение либо замена средств идентификации. 54
11.12 Статья 16.12. Несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или представления документов и сведений. 55
11.13 Статья 16.13. Проведение грузовых и (или) иных операций без разрешения таможенного органа. 57
11.14 Статья 16.14. Нарушение порядка помещения товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка совершения с ними операций. 59
11.15 Статья 16.15. Непредставление в таможенный орган отчетности. 61
11.16 Статья 16.16. Нарушение сроков временного хранения товаров. 62
11.17 Статья 16.17. Представление недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации. 64
11.18 Статья 16.18. Не вывоз либо неосуществление обратного ввоза товаров и (или) транспортных средств физическими лицами. 65
11.19 Статья 16.19. Несоблюдение таможенного режима. 67
11.20 Статья 16.20. Незаконные пользование или распоряжение условно выпущенными товарами либо незаконное пользование арестованными товарами. 70
11.21 Статья 16.21. Незаконные приобретение, пользование, хранение либо транспортировка товаров и (или) транспортных средств. 72
11.22 Статья 16.22. Нарушение сроков уплаты таможенных платежей. 74
11.23 Статья 16.23. Незаконное осуществление деятельности в области таможенного дела. 76
Заключение 78
Список литературы 79
Рассмотрение дела является
одной из стадий административного
процесса, на которой решается вопрос
о возможности привлечения лица
к административной ответственности
и определения вида и размера
конкретных наказаний. Рассмотрение осуществляется
по месту совершения правонарушения
(по ходатайству привлекаемого к
ответственности физического
Таможенные органы РФ рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных частью 1 и 3 статьи 16.1, 16.2 - 16.23 КоАП РФ (т.е. все дела о нарушении таможенных правил, за исключением дел по фактам незаконного перемещения товаров через границу с их сокрытием от таможенного контроля, рассмотрение которых отнесено законом к исключительной компетенции суда).
Рассматривать дела о нарушении
таможенных правил в РФ уполномочены
руководители и их заместители Федеральной
таможенной службы, региональных таможенных
управлений, таможен, а также начальники
таможенных постов по правонарушениям,
совершенным физическими
В РФ административные дела
по признакам части 1 и 3 статьи 16.1, 16.2,
части 2 статьи 16.3, 16.7, части 1 статьи 16.9,
16.16, части 1 статьи 16.18, части 1-3 статьи
16.19, части 1 статьи 16.20, статьи 16.21 КоАП
РФ могут быть переданы судьям по результатам
их рассмотрения, когда таможенный
орган считает необходимым
В случае возбуждения дела об административном правонарушении возможность производства таможенного оформления товаров законом существенно ограничивается.
При изъятии или аресте вещественных доказательств по административному делу до завершения производства по нему выпуск товаров не осуществляется17. Как правило, изъятие (арест) товаров таможенными органами производится в тех случаях, когда данные предметы имеют существенное значение в процессе доказывания совершения лицом административного правонарушения и установления его вины (например, сохранили на себе следы нарушения), а также когда санкцией соответствующей статьи КоАП РФ предусмотрена конфискация предметов и (или) орудий совершения правонарушения. При этом в постановлении по делу об административном правонарушении в обязательном порядке должен быть решен вопрос об изъятых (арестованных) товарах18.
В случае же возбуждения дела о нарушении таможенных правил, когда товары не изъяты и не арестованы в установленном порядке, таможенное оформление и выпуск товаров может быть осуществлен лишь по решению начальника таможенного органа, должностным лицом которого было возбуждено дело.
В случае изъятия товаров, помещенных под таможенную процедуру, либо наложения ареста на такие товары в соответствии с законодательством государств-участников таможенного союза действие таможенной процедуры в отношении этих товаров приостанавливается. В рассматриваемой ситуации, если вступившим в силу постановлением по административному делу не предусматривается конфискация товаров, помещенных под таможенную процедуру, действие процедуры в отношении них возобновляется автоматически. Если привлечение лица к административной ответственности связано с несоблюдением таможенной процедуры и допущенное нарушение влечет невозможность дальнейшего применения данной таможенной процедуры, процедура должна быть завершена в установленном порядке в течение 15 дней после дня вступления в силу итогового решения по делу о нарушении таможенных правил (вступает в силу после истечения десяти суток со дня вручения или получения привлекаемым к ответственности лицом копии постановления).
В соответствии с положениями ТК ТС19 и правилами приказа "Об утверждении Порядка представления документов и сведений в таможенный орган при помещении товаров на склад временного хранения (иные места временного хранения товаров), помещения (выдачи) товаров на склад временного хранения и иные места временного хранения, представления отчетности о товарах, находящихся на временном хранении, а также порядка и условий выдачи разрешения таможенного органа на временное хранение товаров в иных местах"20 по истечению предельного срока временного хранения товаров, товары, не помещенные под таможенную процедуру, задерживаются таможенными органами21, и таможенным органом составляется протокол по форме, установленной решением Комиссии таможенного союза. В этом случае расходы по хранению задержанных товаров возмещаются декларантом, а если декларирование товаров не производилось - собственником товаров, а если собственник является иностранным лицом либо сведения о собственнике товаров у таможенного органа отсутствуют, - лицом, во владении которого товары находились на момент задержания товаров22. Когда такие лица не установлены, расходы по хранению задержанных товаров возмещаются за счет средств бюджета государства-участника таможенного союза, таможенным органом которого задержаны товары.
Порядок возмещения расходов
по хранению задержанных товаров
определяется законодательством государства-
Вместе с тем, в случае
истечения срока временного хранения
товаров при непринятии лицом
мер по таможенному оформлению и
выпуску товаров в совершенном
деянии могут содержаться признаки
административного
При непринятии по результатам рассмотрения дела об административном правонарушении решения о конфискации предметов, в отношении таких товаров должны осуществляться действия, указанные в части 3 статьи 29.10 КоАП РФ .
На территории РФ права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, валюты Российской Федерации и внутренними ценными бумагами определены Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле"27. Административная ответственность за нарушение практически всех обязанностей, предусмотренных законодательством о валютном регулировании и валютном контроле, установлена в статье 15.25 КоАП РФ, включающей в себя семь самостоятельных составов правонарушений.
В частности, в п.4 данной статьи КоАП РФ определена ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся за переданные нерезидентам товары (в т.ч. экспортные операции), результаты интеллектуальной деятельности, выполненные для них работы, оказанные услуги, а также за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Россию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные результаты интеллектуальной деятельности.
Требование о зачислении
выручки на соответствующие банковские
счета экспортеров в
При этом необходимо учитывать, что положениями Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" установлена обязанность резидентов в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактные сроки), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной или российской валюты, причитающейся за переданные нерезидентам товары. Правительством Российской Федерации в настоящее время не определен порядок расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами в иные (ограниченные) сроки. Поэтому до установления указанного порядка резиденты вправе без ограничений предоставлять отсрочку платежа за переданные нерезидентам по внешнеторговым договорам (контрактам) на любой срок.
В статье 45 Федерального закона "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности"28 требованием таможенного режима экспорта при совершении внешнеторговых бартерных сделок признается ввоз товаров, эквивалентных по стоимости экспортированным, либо зачисление на банковские счета причитающихся денежных средств, если их уплата предусмотрена внешнеторговой бартерной сделкой, в сроки осуществления текущих валютных операций. В этой связи, частью 4 статьи 16.19 КоАП РФ установлена ответственность за несоблюдение российским лицом указанного таможенного режима экспорта.
Однако, поскольку понятие
текущих валютных операций не определено
действующим валютным законодательством,
привлечение лиц к
С 01 июля 2004 года таможенные органы обладают правами и обязанностями агентов валютного контроля29, имеют право проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
В соответствии с ТК ТС в
случаях выявления
Рассматривать указанные
дела и принимать по ним решения
о привлечении к
Установленный КоАП РФ порядок
производства ряда процессуальных действий
предусматривает ту или иную степень
участия при их совершении лица,
привлекаемого к
Так, статьей 28.2 КоАП РФ регламентирован
порядок составления протокола
об административном правонарушении,
причем отсутствует прямое указание
на то, что протокол об административном
правонарушении составляется в присутствии
лица, привлекаемого к