Методика раскрытие и расследования преступлений связанных с невозращением из-за границ денежных средств

     С субъективной стороны невозвращение  из-за границы средств в иностранной  валюте это преступление, которое может быть совершено только умышленно. Это означает, что в деянии (действии или бездействии) руководителя организации необходимо установить один из двух видов умысла:

     - прямой: руководитель осознает фактический  характер и общественную опасность своих действий, то есть понимает то обстоятельство, что валюта в крупном размере находилась или находится за границей в фактическом его распоряжении и что он несет ответственность по обеспечению ее возврата на счет в уполномоченный банк в полном объеме и в установленные сроки;

     он  предвидит реальную возможность  либо неизбежность последствий, то есть невозвращения; и желает такого невозвращения.

     - косвенный: руководитель так же  осознает вышеизложенное, предвидит  указанную выше реальную возможность1, хоть и не желает, но сознательно допускает невозвращение валюты, либо относится к невозврату безразлично.

     Деяние руководителя (в форме действия, либо бездействия) выражается как уже отмечалось, к примеру: в распоряжении не перечислять валюту на счет в уполномоченном банке; в растрате этих средств за границей; переводе их на счета в офшорную зону, в использовании денег для заключения другой сделки за рубежом и т.д. Причем все эти деяния совершаются до истечения установленного 90-дневного срока. А вот факт невозвращения денег на 91-й день - это и есть преступное последствие. Ведь характерно, что собственно перевод валюты из-за границы выполняет, как правило, иностранный партнер (нерезидент), а не субъект рассматриваемого преступления. Иными словами невозвращение с точки зрения деятельности резидента - это, как правило, событие, а не действие.

     Аналогичной позиции придерживаются многие авторы публикаций: Б.В. Волженкин, И.Э. Звечаровский, П.С. Яни и другие.

     Несмотря  на то, что мотивы и цели данного  преступления весьма разнообразны и формально не влияют на квалификацию преступления, они имеют важнейшее значение для расследования. По нашему мнению невозвращение, совершенное с прямым умыслом в практике не может не содержать специальную цель и мотив. Чаще всего в практике встречаются корыстные цели и мотивы, связанные с хищением предмета перемещения, иными выгодами имущественного характера, например, с уклонением от уплаты налоговых и таможенных платежей. Встречаются и другие цели:  
прикрытие незаконной деятельности, «отмывание» полученных незаконным путем денежных средств и иного имущества, получение руководителем и другими работниками различных выгод неимущественного характера и т.п.

     Установление  в ходе расследования целей и  мотивов преступника дает возможность  выявлять многочисленные сопутствующие преступления, выдвигать и проверять правильные версии, планировать следственные действия и ОРМ, использовать тактические и организационные преимущества по уголовному делу, то есть имеют серьезное криминалистическое значение.

     Кроме того, мотивы и цели невозвращения  обязательно должны учитываться  судом при назначении наказания.  
 
 
 

      §2. Способы совершения преступлений. Особенности  их выявления и  квалификации  

      Важнейшим и определяющим элементом методики расследования любого преступления, является совокупность данных, характеризующих способ его совершения и его признаки (следы). Как справедливо отметил Р.С. Белкин: «При разработке частной криминалистической методики следует исходить из знания механизма преступления и его центрального элемента - способа подготовки, совершения и сокрытия преступления, условий, определяющих выбор способа и возникновение следов его применения.

      Практическое  значение знания конкретным прокурором, следователем, оперуполномоченным системы  способов преступного невозвращения валютной выручки трудно переоценить. Особенно это актуально для тех практиков, кто ранее не сталкивался с этими преступлениями, не знает всех особенностей таможенного и валютного законодательства. Между тем в опубликованной литературе почти не разрабатывался вопрос о способах невозвращения валюты.

      Безусловно, необходимо учитывать, что далеко не всегда в ниже описываемых деяниях  руководителей предприятий и  иных лиц имеется состав преступления, предусмотренного ст. 213 УК РК. Как известно способ совершения преступления; как уголовно-правовая категория, является факультативным признаком лишь объективной стороны состава преступления и не является обязательным в конструкции анализируемого состава. Поэтому в каждом конкретном способе необходимо проверять наличие, либо отсутствие всех объективных и субъективных признаков состава преступления, предусмотренного ст. 213 УК РК. А как уже отмечалось, в практике доказывание всех этих признаков - задача хоть и реальная, но весьма не простая. Поэтому подчеркиваем значение принципа 2 методики - необходимость выявления совокупности преступлений, поскольку практически все приведенные способы преступного невозвращения совершаются в совокупности с другими преступлениями в сфере экономики, служебными преступлениями и др. Способы, не связанные с другими преступлениями в практике единичны.

      Несмотря  на то, что каждый способ совершения преступления нами выделен отдельно, изучение уголовных дел показало, что в большинстве случаев  преступниками используются различные комбинации нескольких из перечисленных ниже основных способов.

      Можно выделить следующие основные направления в этом «отборе»:

      - стремление к получению все  более высоких и стабильных  прибылей, перекачиванию за границу  все больших объемов валютных средств;

      - стремление создавать способы невозвращения, гарантирующие наиболее эффективное сокрытие следов целого ряда преступлений, надежное сокрытие денежных средств, нажитых преступным путем. Преступники стремятся создать за границей такие условия движения и хранения капитала, в которых очень сложно добыть финансовые документы, имеющие доказательственное значение, используя для этого офшорные юрисдикции, иностранных партнеров, дочерние фирмы и представителей и т.п.;

      - стремление преступников обезопасить  себя прежде всего от ответственности по таможенному и валютному законодательству, предусматривающему серьезные финансовые санкции (штрафы, конфискацию, лишение лицензии и т.п.) (см. подробно главу 6);

      - стремление преступников создавать  коррумпированные связи с органами и агентами валютного контроля, правоохранительными и контролирующими органами на основе подкупа их представителей, «круговой поруки», сбора компрометирующих материалов в отношении друг друга и т.п.

      Все нижеперечисленные способы невозвращения  валюты совершаются с использованием всех основных видов внешнеэкономических сделок. По этому основанию все способы условно можно было бы классифицировать на:

1. Невозвращение валютной выручки по экспортным сделкам;

2. Невозвращение в установленных законодательством случаях валютной выручки по импортным сделкам;

3. Невозвращение валютной выручки в установленных законодательством случаях по бартерным сделкам;
4. Невозвращение средств в иностранной валюте по иным видам сделок.

      Однако, полагаем, что такая классификация  не имеет серьезного криминалистического значения, поскольку практически все приведенные способы совершаются с применением всех видов сделок. Изучение следственной практики показало, что подавляющая часть уголовных дел по ст. 213 УК РК возбуждена по обстоятельствам реализации экспортных сделок.

      Итак, наиболее часто в практике встречаются  следующие способы совершения невозвращения  из-за границы средств в иностранной  валюте:  

      2.1. Использование «фирм-однодневок» 

      По  делу Д.- генерального директора ООО  «Семена», последним был заключен экспортный договор с зарубежным ЧП «Ин», в соответствии с которым ООО поставило ЧП семена пшеницы на сумму 143 тысячи долларов США. Валютная выручка на транзитный счет ООО не поступила. В рамках дела о НТП таможней установлено, что гр-н Д. мер для возвращения валюты не предпринимал. Кроме того, было установлено, что ООО «Семена» помещение по юридическому адресу, указанному в контракте, никогда не занимала, а сам Д. по указанному им адресу никогда не проживал.

      Уголовное дело приостановлено, в связи с неустановлением местопребывания обвиняемого. По делу усматривались признаки лжепредпринимательства, поскольку ООО явно было создано под данную фиктивную сделку, то есть с целью прикрытия запрещенной деятельности.

      Кроме того, у следствия имелись данные о криминальном происхождении денежных средств, на которые Д. приобрел эти семена. То есть усматривались признаки — отмывания денежных средств, а так же налоговых преступлений. Правовые решения по признакам этих преступлений не принимались. Межведомственная следственно-оперативная группа (далее МСОГ) не создавалась. Впрочем, как и почти по всем нижеприведенным делам.

      Подобные  способы часто используются при  незаконном получении кредита с целью его хищения; при присвоении или растрате, ином нецелевом использовании бюджетных средств; в преддверии преднамеренного или фиктивного банкротства для сохранения капитала, подлежащего выплате кредиторам и т.п. Таким образом, деяния виновного лица подлежат оценке с позиции совокупности названных преступлений. 

      2.2. Использование «подставного» физического лица

      Это подобие предыдущего способа, имеющее  свою специфику. Очень часто на должности  руководителей фирм-резидентов специально назначаются люди неосведомленные. То есть эти лица используются «вслепую», как номинальные руководители. Чаще всего это бывают: одинокие пенсионеры, пожилые люди, бомжи, либо фирма регистрируется на лицо по украденному паспорту, на умершее лицо. То есть на момент заведения таможенными органами дела о НТП и в дальнейшем уголовного дела возникает ситуация, когда:

      - лицо с признаками субъекта  преступления (номинальный руководитель), освобождается от уголовной ответственности  в связи с отсутствием умысла, либо (что реже) по амнистии и  по другим нереабилитирующим основаниям;

      - субъект просто не существует;

      - субъект «берет на себя» уголовную  ответственность, но в любом  случае не способен нести ответственность  материальную.

      Реальный  владелец, рассчитавшись с «подставным», или просто использовав его, исчезает. Имущества, на которое можно наложить взыскание, на момент заведения дела о НТП (возбуждения уголовного дела), отсутствует. То есть в полной мере действует схема деятельности конторы «Рога и копыта» из известного романа Ильфа и Петрова. Этот хрестоматийный способ лжепредпринимательства часто используется для отмывания и незаконного вывоза капиталов за рубеж.

      2.2.1. Так, по одному, из изученных  дел валюта не поступила на  сумму  
500 тыс, долларов по экспортному контракту, заключенному от имени руководителя организации - женщины- пенсионерки, 1938 г. рождения, одинокой, не судимой. На следствии она показала, что к ней обращались какие- то малознакомые люди и попросили подписать какие-то документы. При этом дали немного денег на продукты. дело в отношении нее прекращено по амнистии. Истинные организаторы сделки, мотивы и цели преступления не установлены. Версии о сопутствующих преступлениях вообще не отрабатывались.

      Между тем в данном примере налицо признаки совокупности некоторых преступлений, описанных выше. Кроме того, в  роли такого подставного лица часто используется должник, либо иное зависимое лицо, которое вынудили заведомо взять на себя ответственность по обязательствам резидента. Встречаются и иные способы принуждения к совершению сделки.

      2.2.2. По делу, в отношении гр. Р. установлено, что он вступил в сговор с неустановленными лицами - фактическими руководителями ООО «Оптал», зарегистрированной на паспорт гр. Иванова. Последний ничего не знал, свой паспорт просто один раз передал на непродолжительное время под залог. Гр. Р., не являясь формально работником 000, фактически оформлял всю документацию, в том числе договоры с российскими и иностранными партнерами, платежные поручения, заявления на покупку иностранной валюты, заявления на перевод валюты на счета иностранных предприятий и т.п. Он осуществлял управление счетами при помощи специализированной компьютерной программы ‘Банк-Клиент» и т.д.