Разработка основных разделов плана социально-экономического развития организации

"justify">    - «Б» - мужские полуботинки,

    - «С» - сапоги женские зимние.

    На  фабрике принята базовая стратегия  роста, согласно которой объем производства по сравнению с отчетным годом предполагается увеличить в плановом году на 5%, в следующем за плановым годом – на 10%.

    Для уменьшения объема работы, все расчеты  далее делаем только для продукции  «А» (СХП - 1). Для продукции «В», «С» (СХП - 2, СХП - 3) расчеты могут быть выполнены аналогично, эта продукция нужна для разработки других разделов плана.

    Проведем  расчеты показателей объема выпуска:

    - Q₀ = 1022 шт.

    - Q₁ = 1022*1.05 = 1073 шт.

    - Q₂ = 1073*1.10 = 1180 шт.

    Полученные  мною результаты в табличной форме выглядят следующим образом (Таблица 1):

    Таблица 1    

    Планирование  объема производства продукции по годам

 

1.2. Прогнозирование объема продаж продукции

    Используя исходные данные об объемах продаж товара «А» за предыдущие 12 месяцев (табл. 2), дадим прогноз продаж на последующие 6 месяцев.

    Таблица 2

    Выпуск  продукции в отчетном году

 

    Для решения этой задачи, построим математическую модель в виде трех регрессий (линейной, полиномиальной второго порядка, экспоненциальной) и на основании сравнения коэффициента детерминации R² выберем наилучшее уравнение регрессии (R² ближе к единице).

    На  рис. 1 построена линейная регрессия  и вычисления коэффициента детерминации.

    Рис. 1

      

    На  рис. 2 построена полиномиальная регрессия  второго порядка и вычисления коэффициента детерминации.

    Рис. 2

    

    На  рис. 3 построена экспоненциальная регрессия  и вычисления коэффициента детерминации. 
 
 

    Рис. 3

       

    Полученное  уравнение регрессии и значение коэффициента детерминации R² занесем в таблицу 3. 
 
 

Таблица 3

    Выбор наилучшей регрессии

 

    Наилучшей регрессией является полиномиальная регрессия, у которой значение R^2 более близко к единице, то есть уравнением наилучшей регрессии является уравнение полиномиальной регрессии y = 2,3561х² - 27,42x + 135,77

    Дадим прогноз продаж в штуках на последующие 6 месяцев, при помощи уравнения полиномиальной регрессии второго порядка:

    Январь: 2,3561*13^2 - 27,42*13 + 135,77 = 177

    Февраль: 2,3561*14^2 - 27,42*14 + 135,77 = 213

    Март: 2,3561*15^2 - 27,42*15 + 135,77 = 254

    Апрель: 2,3561*16^2 - 27,42*16 + 135,77 = 300

    Май: 2,3561*17^2 - 27,42*17 + 135,77 = 351

    Июнь: 2,3561*18^2 - 27,42*18 + 135,77 = 406

    Согласно  прогнозу  выпуск продукции в  последующие месяца будет следующим : в 13 месяце – 177 шт., 14 месяце – 213 шт., 15 месяце – 254 шт., 16 месяце – 300 шт., 17 месяце – 351 шт., 18 месяце - 406 шт. 

1.3 Расчет коэффициента  ритмичности выпуска  продукции

    В условиях специализации и кооперирования, а также договорных отношений особое внимание уделяется соблюдению ритмичности выпуска продукции. Ритмичность представляет собой равномерный или равномерно увеличивающийся выпуск продукции. Для обеспечения ритмичности необходимы своевременные поставки сырья, материалов, комплектующих деталей и узлов и т. д. Все это способствует бесперебойному процессу производства.

    Обобщающим  показателем ритмичности выпуска продукции является

коэффициент ритмичности К_ритм , который показывает удельный вес продукции, выработанной в пределах планового графика, т.е.

    Критм =Q₁/Q₂

    где Q₁ - фактический выпуск продукции в пределах планового задания в натуральных единицах измерения; Q₂ - плановый выпуск продукции в натуральных единицах измерения.

    Q₁ = 81,76 + 81,76 + 81,76 +71,54 + 81,76 + 61,32 + 51,1 + 56, 21 + 71,54 + 81,76 + 91,98 + 102,2 =915

    Q₂ = 81,76  + 81,76 + 102,2 + 112,42 + 81,76 + 71,54 + 61,32 + 71,54 + 112,42 + 112,42 + 91,98 + 102,2 = 1083

    Коэффициент К_ритм определяется для продукции «А» за отчетный год в целом, учитывая, что объем продаж в отчетном году соответствует фактическому выпуску продукции (табл. 2).

    К_ритм = 915/1083 = 0,844=84 %

      Чем меньше производственных задержек в работе предприятия, тем ближе к единице коэффициент ритмичности. В данном случае плановый график продукции по каким-то причинам не выполнен. Имеют место сбои в производственном процессе, и предприятию необходимо выяснить в какой именно области: в поставке сырья, материалов, возможно, технологические нарушения и сбои, чтобы максимально возможно использовать производственные мощности предприятия. 
 
 
 

2. Планирование себестоимости продукции

    В результате ряда организационно-технических мероприятий на швейной фабрике «Вестфалика» на следующий год планируется снижение себестоимости продукции «А». Необходимо произвести расчет полной себестоимости продукции за отчетный и плановый годы и сделать анализ изменения себестоимости.

                Формирование полной себестоимости продукции:

    

    Затраты на сырье и основные материалы составили :

• в отчетом году  402,5 руб., в плановом – 406,1 руб.;
• покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия в отчетом году составляют 98,2 руб., в плановом году – 99,1 руб.;
• на энергию на технологические цели в отчетом году 51,3 руб., в плановом – 55,5 руб.

    Возвратные  отходы рекомендуется определять в  размере 2% от статьи «Сырье и основные материалы» :

• в отчетном году 402,5*0,02= 8,05 руб.,
• в плановом 406,1*0,02= 8,12 руб.

    Основная  заработная плата производственных рабочих в отчетом году равны 252 руб., в плановом – 240,2 руб.

    Дополнительная  заработная плата производственных рабочих берется в размере 10% от основной заработной платы:

• в отчетом году - 252*0,1=25,2 руб.,
• в плановом – 240,2*0,1=24,02 руб.

    Отчисления  на социальное страхование рассчитываются в размере 26% от фонда оплаты труда:

• в отчетом году - (252+25,2)*0,26=72,07 руб.,
• в плановом – (240,2+24,02)*0,26=68,69 руб.

    Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования равны:

• в отчетом году равны 179 руб.,
• в плановом – 174,9 руб.

    Цеховые расходы определяются в размере 30% от основной заработной платы:

• в отчетом году - 252*0,3= 75,6 руб.,
• в плановом – 240,2*0,3= 72,06 руб.

    Цеховая себестоимость равна:

• в отчетом году 402,5+98,2-8,05+51,3+252+25,2+72,07+179+75,6 = 1147,82руб.,
• в плановом  406,1+99,1-8,12+55,5+240,2+24,02+68,69+174,9+72,06  = 1132,45руб.

    Общезаводские расходы также рассчитываются в  размере 35% от основной заработной платы:

• в отчетом году - 252*0,35= 88,2 руб.,
• в плановом – 240,2*0,35 = 84,07 руб.

    Производственная себестоимость равна:

• в отчетом году 1147,82+88,2 = 1236,02 руб.,
• в плановом  1132,45+84,07 = 1216,52 руб.

    Внепроизводственные расходы определяются пропорционально производственной себестоимости (5%):

• в отчетом году – 1236,02*0,05 = 61,8 руб.,
• в плановом – 1216,52*0,05 = 60,83 руб.

    Полная  себестоимость единицы продукции  равна:

 в  отчетом году 1236,02+61,8 = 1297,82 руб.,

в плановом  1216,52+60,83 = 1277,35 руб.

    Результаты  расчетов представлены в таб. 4

     Таблица 4

Калькуляция себестоимости единицы продукции  “A”