Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Января 2012 в 19:53, курсовая работа
В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия.
Введение
Глава 1. Теоретические основы налогообложения
1
1.1 Законодательная база налогообложения в РФ
1.2 Система налогов и сборов
1.3 Налогоплательщики, их права и обязанности
Глава 2. Практика налогообложения унитарного муниципального предприятия
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2 Уплата предприятием налогов
2.3 Налоговая политика предприятия
Глава 3. Основные направления совершенствования налоговой политики
Заключение
2
Список литературы
2) налог на игорный
бизнес;
3) транспортный налог.
К местным налогам
относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество
физических лиц.
Налог считается
установленным лишь в том случае,
когда определены налогоплательщики
и элементы налогообложения, а именно:
- объект налогообложения;
- налоговая база;
- налоговый период;
- налоговая ставка;
- порядок исчисления
налога;
- порядок и сроки
уплаты налога.
В необходимых случаях
при установлении налога в акте законодательства
о налогах и сборах могут также
предусматриваться налоговые
При установлении сборов
определяются их плательщики и элементы
обложения применительно к
Специальные налоговые
режимы устанавливаются НК. Специальные
налоговые режимы могут предусматривать
особый порядок определения элементов
налогообложения, а также освобождение
от обязанности по уплате отдельных
налогов и сборов.
К специальным налоговым
режимам относятся:
1) система налогообложения
для сельскохозяйственных
2) упрощенная система
налогообложения;
3) система налогообложения
в виде единого налога на
вмененный доход для отдельных
видов деятельности;
4) система налогообложения
при выполнении соглашений о
разделе продукции.
В отношениях, возникающих
в связи с взиманием налогов
при перемещении товаров через
таможенную границу Российской Федерации,
используются понятия, определенные Таможенным
кодексом Российской Федерации.
1.3 Налогоплательщики,
их права и обязанности
Налогоплательщиками
и плательщиками сборов признаются
организации и физические лица, на
которых в соответствии с НК возложена
обязанность уплачивать соответственно
налоги и сборы.
В порядке, предусмотренном
НК, филиалы и иные обособленные
подразделения российских организаций
исполняют обязанности этих организаций
по уплате налогов и сборов по месту
нахождения этих филиалов и иных обособленных
подразделений.
Взаимозависимыми
лицами для целей налогообложения
признаются физические лица и (или) организации,
отношения между которыми могут
оказывать влияние на условия
или экономические результаты их
деятельности или деятельности представляемых
ими лиц, а именно:
1) одна организация
непосредственно и (или)
2) одно физическое
лицо подчиняется другому
3) лица состоят
в соответствии с семейным
законодательством Российской
Суд может признать
лица взаимозависимыми по иным основаниям,
не предусмотренным НК, если отношения
между этими лицами могут повлиять
на результаты сделок по реализации товаров.
Налогоплательщики
имеют право:
1) получать по
месту своего учета от
2) получать от
Министерства финансов
3) использовать налоговые
льготы при наличии оснований
и в порядке, установленном
законодательством о налогах
и сборах;
4) получать отсрочку,
рассрочку или инвестиционный
налоговый кредит в порядке
и на условиях, установленных
НК;
5) на своевременный
зачет или возврат сумм
6) представлять свои
интересы в отношениях, регулируемых
законодательством о налогах
и сборах, лично либо через
своего представителя;
7) представлять налоговым
органам и их должностным
8) присутствовать
при проведении выездной
9) получать копии
акта налоговой проверки и
решений налоговых органов, а
также налоговые уведомления
и требования об уплате
10) требовать от
должностных лиц налоговых
11) не выполнять
неправомерные акты и
12) обжаловать в
установленном порядке акты
13) на соблюдение
и сохранение налоговой тайны;
14) на возмещение
в полном объеме убытков,
15) на участие в
процессе рассмотрения
Плательщики сборов
имеют те же права, что и налогоплательщики.
Налогоплательщикам
(плательщикам сборов) гарантируется
административная и судебная защита
их прав и законных интересов. Порядок
защиты их прав и законных интересов
определяется НК и иными федеральными
законами.
Права налогоплательщиков
(плательщиков сборов) обеспечиваются
соответствующими обязанностями должностных
лиц налоговых органов и иных
уполномоченных органов.
Неисполнение или
ненадлежащее исполнение обязанностей
по обеспечению прав налогоплательщиков
(плательщиков сборов) влечет ответственность,
предусмотренную федеральными законами.
Налогоплательщики
обязаны:
1) уплачивать законно
установленные налоги;
2) встать на учет
в налоговых органах, если
3) вести в установленном
порядке учет своих доходов
(расходов) и объектов налогообложения,
если такая обязанность
4) представлять в
установленном порядке в
5)представлять по
месту жительства
6) представлять в
налоговые органы и их
7) выполнять законные
требования налогового органа
об устранении выявленных
8) в течение четырех
лет обеспечивать сохранность
данных бухгалтерского и
9) нести иные обязанности,
предусмотренные законодательством о
налогах и сборах.
Налогоплательщики
- организации и индивидуальные предприниматели
помимо обязанностей, обязаны письменно
сообщать в налоговый орган
1) об открытии
или о закрытии счетов (лицевых
счетов) - в течение семи дней
со дня открытия (закрытия) таких
счетов. Индивидуальные
2) обо всех случаях
участия в российских и
3) обо всех обособленных
подразделениях, созданных на территории
Российской Федерации, - в течение
одного месяца со дня создания
обособленного подразделения
4) о реорганизации
или ликвидации организации -
в течение трех дней со дня
принятия такого решения.
Нотариусы, занимающиеся
частной практикой, и адвокаты, учредившие
адвокатские кабинеты, обязаны письменно
сообщать в налоговый орган по
месту своего жительства об открытии
(о закрытии) счетов, предназначенных
для осуществления ими
Плательщики сборов
обязаны уплачивать законно установленные
сборы и нести иные обязанности,
установленные законодательством Российской
Федерации о налогах и сборах.
За невыполнение
или ненадлежащее выполнение возложенных
на него обязанностей налогоплательщик
(плательщик сборов) несет ответственность
в соответствии с законодательством
Российской Федерации.
Налогоплательщики,
уплачивающие налоги в связи с
перемещением товаров через таможенную
границу Российской Федерации, также
несут обязанности, предусмотренные таможенным
законодательством Российской Федерации.
Итак, особенность
российского налогового законодательства
в том, что оно непостоянно. Поправки
в нормативные акты различного уровня
вносятся еженедельно. Основные направления
повышения эффективности
Глава 2. Практика налогообложения
унитарного муниципального предприятия