Бизнес-план предприятия

    Витр_{пр. вал.}(Г) = 30 × 2250 = 67500 грн.

    Витр_{пр.реал.прод.}(Г) = 30 × 2450 = 73500 грн. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    6. ПЛАН ЗАГАЛЬНОВИРОБНИЧИХ ВИТРАТ 

    Загальновиробничі витрати включають цехові витрати  й витрати на зміст і експлуатацію устаткування. Ці витрати можуть бути змінними й постійними.

    Відрахування  на соціальні заходи визначають за діючою ставкою на момент виконання роботи  від заробітної плати.  

    Таблиця 7 - План загальновиробничих витрат 

 
 
 
 

    7. ПЛАН ЗАГАЛЬНОГОСПОДАРСЬКИХ ВИТРАТ 

    План  загальногосподарських (адміністративних) витрат складають за тим же принципом, що і план загальновиробничих витрат. 

    Таблиця 8 - План загальногосподарських витрат 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    8. ПЛАН КОМЕРЦІЙНИХ ВИТРАТ 

    У план комерційних витрат включають  витрати поточного характеру, пов'язані  з реалізацією продукції, маркетинговою  діяльністю (дослідження ринку, заходи щодо стимулювання збуту, реклама, висновок договорів із споживачами і т.п.). Ці витрати необхідно підрозділити на постійні й змінні.

    Таблиця 9 - План комерційних витрат

 

    Витр._транс (А) = 1,4 × 1655 = 2317 грн.

    Витр._транс (Б) = 1,5 × 1750 = 2625 грн.

    Витр._транс (В) = 1,2 × 2950= 3540 грн.

    Витр._транс (Г) = 1,1 × 2450 = 2695 грн. 

    Витр._{упаков.} (А) = 2,8 × 1655= 4634 грн.

    Витр._упаков (Б) = 4,5 × 1750 = 7875 грн.

    Витр._упаков (В) = 3,5 × 2950 = 10325 грн.

    Витр._упаков (Г) = 3 × 2450 = 7350 грн. 

    Коміс. на од. (i) = Ц_{без ПДВ} (i) × 0,05 

    Коміс. на од. (А) = 160 × 0,05 = 8 грн.

    Коміс. на од. (Б) = 175 × 0,05 = 8,75 грн.

    Коміс. на од. (В) = 115 × 0,05 = 5,75 грн.

    Коміс. на од. (Г) = 150 × 0,05 = 7,5 грн.

    Коміс. на обс. (А) = 8 × 1655 = 13240 грн.

    Коміс. на обс. (Б) = 8,75 × 1750 = 15312,5 грн.

    Коміс. на обс. (В) = 5,75 × 2950 = 16962,5 грн.

    Коміс. на обс. (Г) = 7,5 × 2450= 18375 грн. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    9. ПЛАН ПРИБУТКІВ І ЗБИТКІВ 

    План  прибутків і збитків  є прогнозом  звіту про прибутки й збитки, він  акумулює в собі інформацію з усіх інших планів: відомості про виручку, змінних і постійних витратах, а отже дозволяє проаналізувати, який прибуток підприємство одержить в планованому періоді.

    На  підставі плану прибутків і збитків  проводять аналіз і роблять висновки про оптимальність представленої системи планів і необхідності коректувань.

    Матеріали на одиницю визначають як суму добутків норми матеріалів та їх ціни.

    Маржинальний  прибуток визначають як різницю між  виручкою без ПДВ (або ціною) і  загальними змінними витратами. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

    

Таблиця 10 - План прибутку

 

    

    Виручка = Виручка без ПДВ + ПДВ

    Виручка (А) = 160 + 32 = 192 грн.

    Виручка (Б) = 175 + 34,4 = 209,4 грн.

    Виручка (В) = 115 + 35 = 150 грн.

    Виручка (Г) = 150 + 30,8 = 180,8 грн. 

    Витр._{матеріал.на од.}(А)=Норм.(А_x)×Ц (А_х)+Норм.(А_y)×Ц (А_z) + Норм.(А_z) × Ц (А_z)

    Витр. _{матеріал.на од.}(А) = 7×14,5 + 0,2×13,5 + 0,15×18 = 106,9 грн.

    Витр. _{матеріал..на од.}(Б) = 8×14,5 + 0,2×13,5 + 0,15×18 = 121,4 грн.

    Витр. _{матеріал..на од.}(В) = 5×14,5 + 0,15×13,5 + 0,1×18 = 76,3 грн.

    Витр. _{матеріал..на од.}(Г) = 6×14,5 + 0,15×13,5 + 0,1×18 = 90,8 грн. 

    Витр. _{матеріал.на обс.}(i) = Витр. _{матеріал..на од.}(i) × Обсяг_реал.

    Витр. _{матеріал.на обс.}(А) = 106,9 × 1655 = 176919 грн.

    Витр. _{матеріал..на обс.}(Б) = 121,4 × 1750 = 212450 грн.

    Витр. _{матеріал..на обс.}(В) = 76,3 × 2950 = 225085 грн.

    Витр. _{матеріал..на обс.}(Г) = 90,8 × 2450 = 222460 грн. 

    Приб_{марж.на 1 шт.} = Ц_{без ПДВ} – Витp_{заг.змін.}

    Приб_{марж. на 1 шт.} (А) = 160 – 173,58 = - 13,58 грн.

    Приб_{марж. на 1 шт.} (Б) = 175 – 204,25= - 29,25 грн.

    Приб_{марж. на 1 шт.} (В) = 115 – 120,8 = - 5,8 грн.

    Приб_{марж. на 1 шт.} (Г) = 150 – 143,26 = 6,74грн. 

    Приб_{марж.на обс.} = Виручка_{без ПДВ} – Витp_{заг.змін.}

    Приб_{марж. на обс.} (А) = 264800 – 287274,9 = - 22474,9 грн.

    Приб_{марж. на обс.} (Б) =301000 – 357138,5 = - 56138,5 грн.

    Приб_{марж. на обс.} (В) = 516250 – 354010,5 = - 162239,5 грн.

    Приб_{марж. на обс.} (Г) = 367500 – 351327,5 = 16172,5 грн.

    10. АНАЛІЗ ПОТЕНЦІЙНИХ РИЗИКІВ 

    Середньоквадратичне відхилення є найбільш поширеним  показником оцінки рівня інвестиційних ризиків. Розрахунок цього показника дозволяє врахувати коливання очікуваних прибутків від різних інвестицій.

    Методологічною  базою аналізу і ризику інвестиційних  проектів є розгляд вихідних даних  як очікуваних значень певних випадкових величин з відомими законами імовірнісного розподілу. 

    Таблиця 11 - Розподіл доходу проекту за ймовірністю одержання

 

    Випадкова величина, що набуває певних окремих  значень, називається дискретною.

    Табл. 11 є прикладом закону розподілу дискретної випадкової величини. Закон розподілу характеризується кількома показниками, зокрема математичним очікуванням, дисперсією, середньоквадратичним відхиленням, коефіцієнтом варіації.

    Математичним  очікуванням, або середнім очікуваним значенням випадкової величини Х, називається число, яке дорівнює сумі добутків усіх можливих значень величини (х) на відповідні ймовірності (Рі) їхнього виникнення:

    М(Х)=Х₁Р₁ + Х₂Р₂ +...+ХnPn,

    де  М(Х) — математичне очікування (очікувана доходність);

    Х₁; Х₂, Х_n — рівень очікуваного прибутку (Х);

    n – кількість станів;

    Р1; Р2, Рn — ймовірність одержання прибутку (Р).

    Але математичне очікування ще не є повною характеристикою випадкової величини. Для більш повної її характеристики треба ще числові характеристики.

    Для характеристик ризику як міри невизначеності використовують такі показники:

    1) дисперсія (D(x))

    D(x) = р[x –M(x)]².;

    2) середньоквадратичне відхилення (σ( х)):