Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Февраля 2012 в 15:45, контрольная работа
1. Понятие финансовых вложений
2. Группировка финансовых вложений по счетам бухгалтерского учета бюджетного и автономного учреждения
3. Регистры бухгалтерского учета финансовых вложений
│ 2 │Передача в казну │ │ │
│
│соответствующего
│ │публично-правового образования │ │ │
│ │иных финансовых активов: │ │ │
│ │- находящихся в доверительном │ 0 401 20 241 │ 0 204 51 650 │
│
│управлении
│ │- в виде долей в международных │ 0 401 20 241 │ 0 204 52 650 │
│
│организациях
│ │- прочих финансовых активов │ 0 014 20 241 │ 0 204 53 650 │
└───┴─────────────────────────
Бухгалтерские записи автономного учреждения по учету выбытий иных финансовых активов
┌───┬─────────────────────────
│ N │ Содержание операции │ Номер счета │
│п/п│
│
│
├───┼─────────────────────────
│ 1 │Списание с баланса │ 0 401 10 172 │ 0 204 53 000 │
│ │первоначальной стоимости │ │ │
│ │реализованных прочих │ │ │
│ │финансовых активов │ │ │
├───┼─────────────────────────
│ 2 │Передача в казну │ │ │
│
│соответствующего
│ │публично-правового образования │ │ │
│ │иных финансовых активов: │ │ │
│ │- находящихся в доверительном │ 0 401 20 241 │ 0 204 51 000 │
│
│управлении
│ │- в виде долей в международных │ 0 401 20 241 │ 0 204 52 000 │
│
│организациях
│ │- прочих финансовых активов │ 0 401 20 241 │ 0 204 53 000 │
Задание 2
Требуется:
1. составить баланс на начало отчетного периода;
2. составить журнал
3. составить оборотную ведомость (Приложение 2);
4. составить баланс на конец отчетного периода.
Исходные данные:
Даны остатки по счетам на начало отчетного периода (01.02.2012):
1. Основные средства (транспортные средства – иное движимое
имущество учреждения) – 648 300 руб.,
2. Амортизация основных средств – 40% от первоначальной стоимости,
3. Кредиторская задолженность по заработной плате – 124 000 руб.,
4. Материальные запасы (мягкий инвентарь – иное движимое имущество
учреждения) – 270 800 руб.,
5. Расчеты по ущербу основным средствам (недостача) – 7 830 руб.,
6. Дебиторская задолженность по услугам связи – 3 200 руб.,
по коммунальным услугам – 19 600 руб.
7. Расчеты с поставщиками по транспортным услугам – 21 710 руб.
8. Расчеты по страховым
взносам на обязательное
9. Нематериальные активы (иное движимое имущество учреждения) – 480 000 руб.
10. Амортизация нематериальных активов – 10% от первоначальной стоимости
11. Касса – 38 000 руб.
12. Денежные средства на лицевом счете – 594 000 руб.
13. Расчеты с поставщиками на приобретение материальных запасов –
270 430 руб.
14. Задолженность по НДФЛ – 22 120 руб.
15. Финансовый результат – 1 272 530 руб.
Хозяйственные операции:
1. На лицевой счет поступили денежные средства от головной организации на приобретение основных средств (прочие основные средства – иное движимое имущество учреждения).
2. Произведена оплата поставщику основных средств.
3. Отражены вложения в основные средства.
4. Основные средства приняты к учету.
5.Начислена заработная плата работникам учреждения.
6. Начислены страховые взносы – 30% (отдельно по фондам).
7. Начислены взносы на НС и ПЗ – 0,2%
8. Удержан НДФЛ – 13% (без учета вычетов).
9. Поступили денежные средства в кассу на выдачу заработной платы.
10. Выдана заработная плата из кассы.
11. Погашена кредиторская задолженность по платежам в бюджет и страховым взносам (отдельно по фондам).
№ опер. |
Варианты | |||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | |
1 |
670000 |
690000 |
600000 |
540000 |
650000 |
700000 |
680000 |
610000 |
620000 |
630000 |
2 |
670000 |
690000 |
600000 |
540000 |
650000 |
700000 |
680000 |
610000 |
620000 |
630000 |
5 |
225000 |
200000 |
230000 |
235000 |
240000 |
250000 |
210000 |
220000 |
245000 |
215000 |
6 |
30% |
30% |
30% |
30% |
30% |
30% |
30% |
30% |
30% |
30% |
7 |
0,2% |
0,2% |
0,2% |
0,2% |
0,2% |
0,2% |
0,2% |
0,2% |
0,2% |
0,2% |
8 |
13% |
13% |
13% |
13% |
13% |
13% |
13% |
13% |
13% |
13% |
9 |
Определить | |||||||||
10 |
Определить | |||||||||
11 |
Определить | |||||||||
БАЛАНС | |||||||||||
ГОСУДАРСТВЕННОГО (МУНИЦИПАЛЬНОГО) УЧРЕЖДЕНИЯ | |||||||||||
|
|
|
КОДЫ | ||||||||
|
|
Форма по ОКУД |
0503730 | ||||||||
от 1 ____________20___г. |
Дата |
| |||||||||
Утверждение |
по ОКПО |
| |||||||||
Обособленное подразделение |
|
| |||||||||
Учредитель |
по ОКАТО |
| |||||||||
Наименование органа, осуществляющего |
по ОКПО |
| |||||||||
полномочия учредителя |
Глава по БК |
| |||||||||
Периодичность: |
годовая |
|
| ||||||||
Единица измерения: |
руб |
по ОКЕИ |
383 | ||||||||
АКТИВ |
Код строки |
На начало года |
На конец отчетного периода | ||||||||
деятельность с целевыми средствами |
деятельность по оказанию услуг (работ) |
средства во временном распоряжении |
итого |
деятельность с целевыми средствами |
деятельность по оказанию услуг (работ) |
средства во временном распоряжении |
итого | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | ||
I. Нефинансовые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Основные средства (балансовая стоимость, 010100000)*, всего |
010 |
648 300 |
|
|
648 300 |
1 318 300 |
|
|
1 318 300 | ||
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
недвижимое имущество учреждения (010110000)* |
011 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
особо ценное движимое имущество учреждения (010120000)* |
012 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
иное движимое имущество учреждения (010130000)* |
013 |
648 300 |
|
|
648 300 |
1 318 300 |
|
|
1 318 300 | ||
предметы лизинга (010140000)* |
014 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Амортизация основных средств* |
020 |
259 320 |
|
|
259 320 |
259 320 |
|
|
259 320 | ||
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Амортизация недвижимого имущества учреждения (010410000)* |
021 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Амортизация особо ценного движимого имущества учреждения (010420000)* |
022 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Амортизация иного движимого имущества учреждения (010430000)* |
023 |
259 320 |
|
|
259 320 |
259 320 |
|
|
259 320 | ||
Амортизация предметов лизинга (010440000)* |
024 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Основные средства (остаточная стоимость, стр.010 - стр.020) |
030 |
388 980 |
|
|
388 980 |
1 058 980 |
|
|
1 058 980 | ||
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
недвижимое имущество учреждения (остаточная стоимость, стр.011 - стр.021) |
031 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
особо ценное движимое имущество учреждения (остаточная стоимость, стр.012 - стр.022) |
032 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
иное движимое имущество учреждения (остаточная стоимость, стр.013 - стр.023) |
033 |
388 980 |
|
|
388 980 |
1 058980 |
|
|
1 058 980 | ||
предметы лизинга (остаточная стоимость, стр.014 - стр.024) |
034 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Форма 0503730 с. 2 | |||||||||||
АКТИВ |
Код строки |
На начало года |
На конец отчетного периода | ||||||||
деятельность с целевыми средствами |
деятельность по оказанию услуг (работ) |
средства во временном распоряжении |
итого |
деятельность с целевыми средствами |
деятельность по оказанию услуг (работ) |
средства во временном распоряжении |
итого | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | ||
Нематериальные активы (балансовая стоимость, 010200000)*, всего |
040 |
480 000 |
|
|
480 000 |
480 000 |
|
|
480 000 | ||
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
особо ценное движимое имущество учреждения (010220000)* |
041 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
иное движимое имущество учреждения (010230000) * |
042 |
480 000 |
|
|
480 000 |
480 000 |
|
|
480 000 | ||
предметы лизинга (010240000) * |
043 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Амортизация нематериальных активов * |
050 |
48 000 |
|
|
48 000 |
48 000 |
|
|
48 000 | ||
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
особо ценное движимое имущество учреждения (010429000)* |
051 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
иного движимого имущества учреждения (010439000) * |
052 |
48 000 |
|
|
48 000 |
48 000 |
|
|
48 000 | ||
предметов лизинга (010449000) * |
053 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Нематериальные активы (остаточная стоимость, стр. 040 - стр.050) |
060 |
432 000 |
|
|
432 000 |
432 000 |
|
|
432 000 | ||
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
особо ценное имущество учреждения (остаточная стоимость, стр.041 - стр.051) |
061 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
иное движимое имущество учреждения (остаточная стоимость, стр. 042 - стр.052) |
062 |
432 000 |
|
|
432 000 |
432 000 |
|
|
432 000 | ||
предметы лизинга (остаточная стоимость, стр. 043 - стр.053) |
063 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Непроизведенные активы (балансовая стоимость, 010300000) |
070 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Материальные запасы (010500000) |
080 |
270 800 |
|
|
270 800 |
270 800 |
|
|
270 800 | ||
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
особо ценное движимое имущество учреждения (010520000)* |
081 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Вложения в нефинансовые активы (010600000) |
090 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
в недвижимое имущество учреждения (010610000) |
091 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
в особо ценное движимое имущество учреждения (010620000) |
092 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
в иное движимое имущество учреждения (010630000) |
093 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
в предметы лизинга (010640000) |
094 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Форма 0503730 с. 3 | |||||||||||
АКТИВ |
Код строки |
На начало года |
На конец отчетного периода | ||||||||
деятельность с целевыми средствами |
деятельность по оказанию услуг (работ) |
средства во временном распоряжении |
итого |
деятельность с целевыми средствами |
деятельность по оказанию услуг (работ) |
средства во временном распоряжении |
итого | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | ||
Нефинансовые активы в пути (010700000) |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
недвижимое имущество учреждения в пути (010710000) |
101 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
особо ценное имущество учреждения в пути (010720000) |
102 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
иное движимое имущество учреждения в пути (010730000) |
103 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
предметы лизинга в пути (010740000) |
104 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг (010900000) |
140 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Итого по разделу I (стр.030 + стр.060 + стр.070 + стр.080 + стр.090 + стр.100 + стр. 140) |
150 |
1 091 780 |
|
|
1 091780 |
1 761 780 |
|
|
1 761780 | ||
II. Финансовые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Денежные средства учреждения (020100000) |
170 |
632 000 |
|
|
632 000 |
469 060 |
|
|
469 060 | ||
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
на лицевых счетах в органе казначейства (020111000) |
171 |
594 000 |
|
|
594 000 |
431 060 |
|
|
431 060 | ||
средства в органе казначейства в пути (020113000) |
172 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
на счетах в кредитной организации (020121000) |
173 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
средства в кредитной организации в пути (020123000) |
174 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
аккредитивы на счетах учреждения в кредитной организации (020126000) |
175 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
средства в иностранной валюте на счетах в кредитной организации (020127000) |
176 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
касса (020134000) |
177 |
38 000 |
|
|
38 000 |
38 000 |
|
|
38 000 | ||
денежные документы (020135000) |
178 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
средства, размещенные на депозиты в кредитной организации (020122000) |
179 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Финансовые вложения (020400000) |
210 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
ценные бумаги, кроме акций (020420000) |
211 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
акции и иные формы участия в капитале (020430000) |
212 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
иные финансовые активы (020450000) |
213 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Форма 0503730 с. 4 | |||||||||||
АКТИВ |
Код строки |
На начало года |
На конец отчетного периода | ||||||||
деятельность с целевыми средствами |
деятельность по оказанию услуг (работ) |
средства во временном распоряжении |
итого |
деятельность с целевыми средствами |
деятельность по оказанию услуг (работ) |
средства во временном распоряжении |
итого | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | ||
Расчеты по доходам (020500000) |
230 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Расчеты по выданным авансам (020600000) |
260 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Расчеты по кредитам, займам (ссудам) (020700000) |
290 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
по представленным кредитам, займам (ссудам) (020710000) |
291 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
в рамках целевых иностранных кредитов (заимствований) (020720000) |
292 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Расчеты с подотчетными лицами (020800000) |
310 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Расчеты по ущербу имуществу (020900000) |
320 |
7 830 |
|
|
7 830 |
7 830 |
|
|
7 830 | ||
Прочие расчеты с дебиторами (021000000) |
330 |
22 800 |
|
|
22 800 |
22 800 |
|
|
22 800 | ||
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам (021001000) |
331 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам (021003000) |
333 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
расчеты с прочими дебиторами (021005000) |
335 |
22 800 |
|
|
22 800 |
22 800 |
|
|
22 800 | ||
расчеты с учредителем (021006000) |
336 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Вложения в финансовые активы (021500000) |
370 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
ценные бумаги, кроме акций (021520000) |
371 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
акции и иные формы участия в капитале (021530000) |
372 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
иные финансовые активы (021550000) |
373 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Итого по разделу II (стр.170 + стр.210 + стр.230 + стр.260 + стр.290 + стр.310 + стр.320 + стр. 330 + стр.370 ) |
400 |
662 630 |
|
|
662 630 |
499 690 |
|
|
499 690 | ||
БАЛАНС (стр.150 + стр. 400) |
410 |
1 754 410 |
|
|
1 754410 |
2 261 470 |
|
|
2 261470 | ||
Форма 0503730 с.5 | |||||||||||
ПАССИВ |
Код строки |
На начало года |
На конец отчетного периода | ||||||||
деятельность с целевыми средствами |
деятельность по оказанию услуг (работ) |
средства во временном распоряжении |
итого |
деятельность с целевыми средствами |
деятелность по оказанию услуг (работ) |
средства во временном распоряжении |
итого | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | ||
III. Обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам (030100000) |
470 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
по долговым обязательствам в рублях (030110000) |
471 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
по долговым обязательствам по целевым иностранныи кредитам (заимствованиям) (030120000) |
472 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
по долговым обязательствам в иностранной валюте (030140000) |
474 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Расчеты по принятым обязательствам (030200000) |
490 |
124 000 |
|
|
124 000 |
|
|
|
| ||
Расчеты по платежам в бюджеты (030300000) |
510 |
65 740 |
|
|
65 740 |
|
|
|
| ||
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
расчеты по налогу на доходы физических лиц (030301000) |
511 |
22 120 |
|
|
22 120 |
|
|
|
| ||
расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование (030302000, 030306000) |
512 |
43 620 |
|
|
43 620 |
|
|
|
| ||
расчеты по налогу на прибыль организаций (030303000) |
513 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
расчеты по налогу на добавленную стоимость (030304000) |
514 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
расчеты по иным платежам в бюджет (030305000, 030312000, 030313000) |
515 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
расчеты по страховым взносам на медицинское и пенсионное страхование (030307000, 030308000, 030309000, 030310000, 030311000) |
516 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Форма 0503730 с.6 | |||||||||||
ПАССИВ |
Код стро- ки |
На начало года |
На конец отчетного периода | ||||||||
деятельность с целевыми средствами |
деятельность по оказанию услуг (работ) |
средства во временном распоряжении |
итого |
деятельность с целевыми средствами |
деятелность по оказанию услуг (работ) |
средства во временном распоряжении |
итого | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | ||
Прочие расчеты с кредиторами (030400000) |
530 |
292 140 |
|
|
292 140 |
292 140 |
|
|
292 140 | ||
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение (030401000) |
531 |
Х |
Х |
|
|
Х |
Х |
|
| ||
расчеты с депонентами (030402000) |
532 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда (030403000) |
533 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
внутриведомственные расчеты (030404000) |
534 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
расчеты с прочими кредиторами (030406000) |
536 |
292 140 |
|
|
292 140 |
292 140 |
|
|
292 140 | ||
Итого по разделу III (стр.470+ стр.490 + стр. 510 + стр.530) |
600 |
481 880 |
|
|
481 880 |
292 140 |
|
|
292 140 | ||
IV. Финансовый результат |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Финансовый результат хозяйствующего субъекта (040100000) |
620 |
1 272 530 |
|
|
1 272530 |
1 969 330 |
|
|
1 969 330 | ||
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
финансовый результат прошлых отчетных периодов (040130000) |
623 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
доходы будущих периодов (040140000) |
624 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
расходы будущих периодов (040150000) |
625 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
БАЛАНС (стр.600 + стр. 620) |
900 |
1 754 410 |
|
|
1 754410 |
2 261 470 |
|
|
2 261 470 | ||
<*> Данные по этим строкам в валюту баланса не входят. |
|||||||||||
Журнал хозяйственных операций
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма руб. |
Дебет |
Кредит |
1 |
На лицевой счет поступили денежные средства от головной организации на приобретение основных средств ( прочие основные средства- иное движимое учреждения) |
670 000 |
1 201 11 510 |
1 304 04 310 |
2 |
Произведена оплата поставщику основных средств |
670 000 |
1 302 31 830 |
1 201 11 610 |
3 |
Отражены вложения в основные средства |
670 000 |
1 106 31 310 |
1 302 31 730 |
4 |
Основные средства приняты к учету |
670 000 |
1 101 38 310 |
1 106 31 410 |
5 |
Начислена з/пл работникам учреждения |
225 000 |
1 401 20 211 |
1 302 11 730 |
6 |
Начислены страховые взносы -30% (отдельно по фондам) - Пенсионный фонд 22% - ФСС 2,9% - ФОМС % 5,1% |
49 500 6 525 11 475 |
1 401 20 213 1 401 20 213 1 401 20 213 |
1 303 10 730 1 303 02 730 1 303 07 730 |
7 |
Начислены взносы на НС и ПЗ – 0,2% |
450 |
1 401 20 213 |
1 303 06 730 |
8 |
Удержан НДФЛ – 13% (без учета вычетов) |
29 250 |
1 302 11 830 |
1 303 01 730 |
9 |
Поступили денежные средства в кассу на выдачу з/пл |
319 750 |
1 201 34 510 |
1 304 04 211 |
10 |
Выдана з/пл из кассы |
319 750 |
1 302 11 830 |
1 201 34 610 |
11 |
Погашена кредиторская задолженность по платежам в бюджет и страховым взносам (отдельно по фондам) ПФР ФСС ФОМС НС и ПЗ НДФЛ |
49 500 50 145 11 475 450 51 370 |
1 303 10 830 1 303 02 830 1 303 07 830 1 303 06 830 1 303 01 830 |
1 201 11 610 1 201 11 610 1 201 11 610 1 201 11 610 1 201 11 610 |