Особенности планирования расходов образовательных учреждений в условиях бюджетирования ориентированного на результат (на примере: МОУ «

       Под составлением бюджетных смет получателей  бюджетных средств понимается установление объемов, целевого направления и  поквартального распределения бюджетных  средств на основании бюджетных  ассигнований, доведенных распорядителями  бюджетных средств до получателей  бюджетных средств для выполнения ими своих функций.

       Планирование  расходов осуществляется по смете, которая  включает следующие статьи:

• Статья 211 «Заработная плата», отражает выплаты по заработной плате, осуществляемые на основании утвержденных вышестоящими органами штатных расписаний, коллективного договора и отдельных положений об оплате труда, материальному стимулированию работников;
• Статья 212 «Прочие выплаты», отражает ежемесячные денежные компенсации на приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий педагогическим работникам образовательных учреждений, научным сотрудникам, в соответствии с Законом Российской Федерации от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании" и прочие социальные выплаты;
• Статья 221 «Услуги связи», отражает телефонно-телеграфные расходы, услуги интернет провайдеров;
• Статья 223 «Коммунальные услуги», отражает расходы на водоснабжение, на тепло и электроэнергию. Определяются в соответствии с лимитами, установленными на договорной основе с обслуживающими учреждениями;
• Статья 225 «Работы, услуги по содержанию имущества», сюда относятся расходы на: обслуживание пожарной сигнализации, вывоз и утиль ТБО, технический осмотр автомобиля, заправка картриджей и ремонт ТСО, зарядка огнетушителей и т.д.;
• Статья 226 «Прочие работы и услуги», включает в себя расходы по охране, подписку, обновление программы «АСТРАЛ», мониторинг сигнального оповещения;
• Статья 290 «Прочие расходы», отражает налог на загрязнение окружающей среды;
• Статья 310 «Увеличение стоимости основных средств» и 340 «Увеличение стоимости материальных запасов», отражают затраты на: талоны на бензин, книги для библиотечного фонда, на компьютерное оборудование, мебель, спортивный инвентарь, питание, приобретение дезинфицирующих растворов и т.д.

       Планирование  расходов по статьям 223 «Коммунальные  услуги» и 221 «Услуги связи», осуществляется на основании договоров. Договора на оказание услуг лонгируются и  в конце текущего года заключается дополнительные соглашения. 

       Расчет  планового фонда оплаты труда  на 2012 для «Жилетовской СОШ».

Таблица №3

       Норматив  на одного обучающегося на 2011-2012 учебный  год определены законом Калужской  области №412-ОЗ.

1. Объем субвенций определяется как произведение среднегодовое количество учащихся на норматив подушевого финансирования: (124*56 894,10 + 116*60 138,60 + 20*59 259,10 + 2*77 226,80 + 5,3*96 533,55) = 15 885 105,15 руб.
2. Оплата труда с начислениями составляет 90% от объема субвенций скорректированных на корректировочный коэффициент: 15 885 105,15*1,25/100*90 = 17 870 743,30 руб.
3. Всего фонд оплаты труда определяется как произведение оплаты труда с начислениями и коэффициентом начисления по оплате труда (1,302 или 30,2%): 17 870 743,30*1,302 = 13 316 500,22 руб.

       Так как начисления на выплаты по оплате труда определяются в соответствии с Бюджетным посланием Президента РФ о бюджетной политике в 2012-2014 годах в размере 320,2% 

       Формирование  фонда оплаты труда «Жилетовской СОШ» в 2012 году.

       Таблица 4

 

       Расчет  показателей к Таблице 4:

1. Объем субвенций с корректированный на коэффициент корректировки и оплату труда с начислениями берем из Таблицы 3.
2. Начисления на выплаты по оплате труда определяются как разница между оплатой труда с начислениями и всего ФОТ (Таблица 3): 

       17 870 743,30 - 13 316 500,22 = 4 145 134,01 руб.

3. Учебные расходы составляют 10% от скорректированного объема субвенций:

19 856 381,44 * 10% = 1 985 638,14 руб.

4. Централизованный фонд стимулирования руководителей (ФОТ_цсх) составляет 2% от всего ФОТ (Таблица 3):

13 316 500,22 * 2% = 266 330 руб.

5. Прожиточный минимум составляет 6% от всего ФОТ (Таблица 3):

13 316 500,22 * 6% = 798 990,01 руб.

6. Фонд оплаты труда образовательного учреждения (ФОТ_оу) определяется как разница между всего ФОТ (Таблица 3) и суммой ФОТ_цст и прожиточным минимумом:

13 316 500,22 - (266 330 + 798 990,01) = 12 251 180,21 руб.

7. Базовая часть ФОТ составляет 78% от ФОТ_оу:

12 251 180,21 * 78% = 9 555 920,57 руб.

8. Стимулирующая часть ФОТ определяется как разность между ФОТ_оу и базовой частью:

12 251 180,01 - 9 555 920,57 = 2 695 259,64 руб.

9. Фонд оплаты труда педагогического персонала составляет 70% от базовой части ФОТ:

9 555 920,57 * 70% = 6 689 144,40 руб.

10. Фонд оплаты труда административно управленческого персонала определяется как разница между базовой частью оплаты труда и фондом оплаты труда педагогического персонала:

9 555 920,57 - 6 689 144,40 = 2 866 776,17 руб.

11. Специальная часть оплаты труда педагогического персонала составляет 30% от фонда оплаты труда педагогического персоналам:

6 689 144,40 * 30% = 2 006 743,32 руб.

12. Общая часть фонда оплаты труда педагогического персонала определяется как разница между фондом оплаты труда педагогического персонала и специальной частью фонда оплаты труда:

6 689 144,40 - 2 006 743,32 = 4 682 401,08 руб.

       Где 30% составляют: звания, квалификация специфика предмета.

13. Фонд оплаты труда не аудиторной занятости составляет 15% от общей части фонда оплаты труда педагогического персонала: 4 682 401,08 * 15% = 702 360,16 руб.

     Где в состав не аудиторной занятости  включают кружковую работу, группы продленного дня, надтарифный фонд.

14. Фонд оплаты аудиторной занятости определяется как разность между общей часть фонда оплаты труда педагогического персонала и фондом оплаты не аудиторной занятости:

4 682 401,08 - 702 360,16 = 3 980 040,92 руб. 

       Расчет  расходов на «Коммунальные услуги»  статья 223.

       Таблица 5