Аудиторская проверка ценных бумаг

         3.5.   Обязан обеспечить присутствие сотрудников аудитора при проведении инвентаризации имущества.

         3.6.Обязан оперативно устранять выявленные аудиторской проверкой нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

        3.7.Не может предпринимать каких-либо действий с целью ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудиторской проверки или оказании сопутствующих аудиту услуг.

       3.8.Не может оказывать давления на Исполнителя в любой форме с целью изменения его мнения о достоверности бухгалтерской отчетности Заказчика.

                                    4. Стоимость аудиторских услуг и порядок расчетов

         4.1.Стоимость аудиторских услуг определяется по цене, устанавливаемой соглашением сторон в соответствии со статьей 424 Гражданского кодекса Российской Федерации.

        4.2.Стоимость аудиторских услуг по настоящему договору составляет ----- (---------- рублей -- копеек), в том числе НДС – -------- руб.

4.3.              Оплату   аудиторских   услуг   Заказчик   осуществляет   на   основании   счета, выписываемого Исполнителем.

4.4.              Оплата работ производится в порядке 100% авансового платежа в течение трех дней с момента подписания договора.

5. Ответственность сторон, порядок разрешения споров

        5.1.Каждая из сторон должна выполнять свои обязанности надлежащим образом, в соответствии с требованиями настоящего договора, а также оказывать другой стороне всевозможное содействие в выполнении его обязанностей.

         5.2.В случае возникновения споров стороны примут все меры для их разрешения путем переговоров.

        5.3.В случае если согласие не будет достигнуто путем переговоров, все споры, разногласия и конфликты, возникающие в связи с исполнением настоящего договора, а также в случае  его   нарушения   или   расторжения,   будут  разрешаться   Арбитражным  судом в соответствии с действующим законодательством.

        5.4.За неисполнение обязательств по настоящему договору Заказчик и  Исполнитель  несут имущественную ответственность в соответствии с действующим законодательством  и условиями настоящего договора.

        5.5. Имущественная ответственность Исполнителя возникает вследствие: 

1) вступившего в законную силу решения (постановления) суда или определения об утверждении мирового соглашения между Заказчиком и Исполнителем;

2) поступления имущественной претензии Заказчика, подтверждаемой следующими документами:

- решение ИМНС о привлечении Заказчика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения;

- требование об уплате налоговой санкции;

- платежные документы Заказчика, подтверждающие оплату штрафных санкций.

Имущественная претензия Заказчика принимается Исполнителем исключительно на основании проверки Исполнителем характера установленного ИМНС налогового правонарушения и установления факта совершения ошибки сотрудниками Исполнителя.  

         5.6.Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если таковое явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, определяемых в соответствии с действующим законодательством.

         5.7.Во всем, что не предусмотрено настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

6. Конфиденциальность

6.1. Объем не подлежащей разглашению информации определяется Заказчиком и согласовывается с Исполнителем отдельным приложением к договору.

6.2.              Стороны   обязуются   сохранять   строгую   конфиденциальность   информации, полученной в ходе исполнения настоящего договора, и принять все возможные меры, чтобы предохранить полученную информацию от разглашения.

        6.3. Передача конфиденциальной информации третьим лицам, опубликование или иное разглашение такой информации могут осуществляться только с письменного согласия другой стороны независимо от причины прекращения действия настоящего договора.

        6.4. Ограничения относительно разглашения информации не относятся к общедоступной информации или информации, ставшей таковой не по вине сторон, а также к информации, ставшей известной стороне из иных источников до или после ее получения от другой стороны.

6.5.              Исполнитель   не   несет   ответственности   в   случае   передачи   информации государственным   органам,   имеющим   право   ее   затребовать   в   соответствии   с законодательством Российской Федерации. В случае предоставления информации по вышеуказанной причине Исполнитель должен заранее уведомить об этом Заказчика.

7. Заключительные положения

         7.1.Все дополнения и изменения к настоящему договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами.

7.2.Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания.

Настоящий договор подписан  в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. Место исполнения сделки – г. Москва.

8. Срок действия договора, адреса и расчетные счета сторон.

         8.1. Срок действия договора :

         8.2. Договор   может   быть   расторгнут   по  желанию  одной  из  сторон  с  письменным извещением другой стороны за 15 дней до даты расторжения.

Адреса и расчетные счета сторон.

Исполнитель:

------------------------

ИНН ----------- КПП -----------

Юридический адрес: -------------------------------

Р/с ------------------------ в ----------------------

К/с -----------------------, БИК --------------

Заказчик:

------------------------

ИНН ----------- КПП -----------

Юридический адрес: -------------------------------

Р/с ------------------------ в ----------------------

К/с -----------------------, БИК --------------

От Заказчика                                                                                    От Исполнителя

_________________/--------------/                                                        ______________/---------------/

                             ВВЕДЕНИЕ

      В условиях проведения экономических реформ в России возрастает роль

и значение рынка ценных бумаг, так как фондовый рынок, дополняя денежный

рынок и рынок банковских ссуд, является активной частью финансового рынка

страны. Если первые два рынка считаются рынками краткосрочных обяза-

тельств, то рынок фондовых ценностей - это рынок долгосрочных капиталов,

главная задача которого состоит в обеспечении средствами государства и хо-

зяйствующих субъектов.

      Свободные денежные средства населения и предприятий, собираемые на

рынке долгосрочных капиталов, обмениваются на кредитно-финансовые инст-

рументы на рынке ценных бумаг, ключевой функцией которого является созда-

ние таких условий для привлечения инвестиций, которые бы обеспечили дос-

туп к более дешевому капиталу как населения, так и предприятий.

      Возникновение и обращение долгосрочного капитала, инвестированного

в ценные бумаги, связано с функционированием рынка реальных активов, т. е.

рынка, на котором происходит купля-продажа материальных ресурсов. С появ-

лением рынка ценных бумаг происходит как бы разделение капитала. С одной

стороны, существует реальный капитал, представленный производственными

фондами, с другой - его отражение в ценных бумагах.

      Появление этой разновидности капитала связано с развитием потребно-

сти в привлечении все большего объема кредитных ресурсов вследствие ус-

ложнения и расширения коммерческой и производственной деятельности. Ис-

торически фондовый рынок начинает развиваться на основе ссудного капитала,

так как эмиссия ценных бумаг есть по существу ссуда, предоставляемая насе-

лением и предприятиями государству и хозяйствующим субъектам. Покупка

ценных бумаг означает не что иное, как передачу части денежного капитала в

ссуду.

      Основными поставщиками ссудного капитала являются кредитно-фи-

нансовые учреждения, для которых характерна относительная стабильность

предложения капитала. Предложение ссудного капитала поступает также от на-

селения в форме приобретения ценных бумаг /акций и облигаций/. Таким обра-

зом, рынок ценных бумаг /фондовый рынок/ - это рынок, на котором продают-

ся и покупаются акции и облигации частных предприятий и облигации цен-

тральных и местных органов власти. Это является свидетельством о предостав-

лении последним в ссуду известной суммы денежных средств, по которой они

выплачивают определенную процентную ставку, называемую нормой ссудного

процента. Совокупность этих денежных средств образует долг частных компа-

ний и государства населению и тем кредитно-финансовым учреждениям, кото-

рые предоставили эти суммы на покупку фондовых ценностей.

                                       4

      Ценная бумага - это долговое обязательство, которое может быть продано

по рыночной цене, так как ценная бумага по номиналу представляет собой оп-

ределенную величину реального капитала, вложенного в имущество, и поэтому

она должна обращаться только на рынке ценных бумаг. Ценная бумага - это

символ денежного капитала или материальной ценности, которая на рынке вы-

ступает как фондовая ценность. В действительности, ценная бумага - это фон-

довый инструмент, с помощью которого можно получить реальные материаль-

ные ценности /нефть, газ, золото, здания, сооружения и т.п./.

      До перестройки финансовый рынок России состоял из двух секторов: де-

нежного и кредитного. Третий сектор - ценные бумаги - в конце 90-х годов XХ

в. возрожден, благодаря экономическим реформам, проводимым Правительст-

вом России. Важную роль в создании системы свободного перемещения финан-

совых ресурсов в сферы их наиболее эффективного использования играет уро-

вень развития отечественного рынка ценных бумаг /фондовый рынок/. Возро-

дившийся российский фондовый рынок полностью интегрировался в мировую

торговлю фондовыми ценностями. За истекшие десять лет созданы необходи-

мая реальная организация, коммерческая инфраструктура, правовое обеспече-

ние, подготовленные кадры, полный набор современных инструментов фондо-

вого рынка на базе фундаментальной теоретической школы. В настоящее время

фондовый рынок России занимает достойное место в мировой системе фондо-

вых ценностей, являясь равноправным участником международного рынка

ценных бумаг.

                                        5

       1. ИСТОРИЯ ОТЕЧЕСТВЕННОГО РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ

       Возникновение ценных бумаг, как особого инструмента имущественно-

го оборота, связывают с тем историческим периодом, когда человечество уже

могло перемещать на большие расстояния товарные грузы и деньги. Уже в V в.

до н. э. сами официальные документы, удостоверяющие конкретные сделки,

превратились в специфический товар, выделились в особую систему ценностей,

не совпадающую ни с товарными грузами, ни с деньгами. В VI в. н. э. в Китае

изобрели бумагу, а в X в. она уже широко применялась в Западной Европе. В

условиях натурального хозяйства и феодальной раздробленности, далеких от

рыночных отношений, официальные документы на различные торговые сделки,

выполненные на бумаге, получили всеобщее распространение и признание как

особые денежные документы экономического товарооборота.

       Такими денежными документами стали ценные бумаги: акции, облига-

ции, векселя и другие удостоверения имущественных прав, обособившиеся от

своей основы /товары, деньги/, признанные в таком качестве законодательством

всех западноевропейских стран. Каждому виду имущества /ресурсам, активам и

т.п./ стали соответствовать свои ценные бумаги, которые, в свою очередь, стали

являться пределом и гарантом собственности, покупаться и продаваться, отда-

ваться в залог и т.п.

       История российского рынка ценных бумаг своими корнями уходит в ку-

печеские собрания Великого Новгорода. Считается, что рынок ценных бумаг в

России появился с того момента, когда натуральное хозяйство уступило место

товарно-денежным отношениям. Продажа товаров в кредит породила такое

проявление ценных бумаг, как долговая расписка, позже называемая вексель.

Векселя скупались и продавались. В XVIII в. биржевые торги проходили в Ар-

хангельске, Москве, Нижнем Новгороде. Первая биржа в России появилась в

1703 г. в Санкт-Петербурге, тогда как товарные и фондовые биржи уже сущест-

вовали в Антверпене /1531 г./, Амстердаме, Лондоне, Лионе.

       С развитием капитализма в России возникла необходимость в привлече-

нии капиталов /инвестиций/ на развитие промышленности, строительство же-

лезной дороги и т.п. Одних кредитов государства для этого было недостаточно,

да и не всегда они были выгодны для промышленников. Поэтому возникла идея

перенять у Запада новую основную организационную форму предприятий, как