Современное состояние крестьянских (фермерских) хозяйств в России

Обеспечением является залог закупаемой за счет кредитных  средств техники и/или оборудования, которые при этом в обязательном порядке должны быть застрахованы в одной из аккредитованных Банком страховых компаний. Иного обеспечения по кредиту не требуется.

Периодичность уплаты процентов  по кредиту производится ежемесячными или ежеквартальными платежами.

Сумма кредита может  составлять не более 90% от стоимости закупаемой самоходной техники и не более 60-80% от стоимости другой закупаемой техники и/или оборудования в зависимости от их типа.

Оставшаяся часть стоимости  закупаемой техники и/или оборудования оплачивается Заемщиком в адрес Продавца в виде:

а) аванса из собственных средств;

б) аванса из кредитных средств Банка под дополнительное залоговое обеспечение;

в) аванса из средств бюджетов регионов или местных Администраций;

г) платежа с предоставленным Продавцом льготным периодом;

д) комбинации этих вариантов.

Погашение основной суммы  кредита производится частями ежемесячными или ежеквартальными платежами.

Процентная ставка – 16% годовых.

Страхование закупаемой техники и/или оборудования осуществляется на период, превышающий на тридцать календарных дней срок действия кредитного договора. Страховая премия (7%) уплачивается единовременно или ежегодными платежами по выбору Заемщика [37].

Операции, связанные как  с возвратом полученных средств, так и с выплатой процентов по ним, а также все остальные операции, связанные с получением кредита на определенных условиях обуславливают необходимость осуществления расчета платежей по ним. Условия кредитования образуют схему платежей по кредиту.

Так как сумма кредита  может составлять не более 90% от стоимости закупаемой самоходной техники, то она равна 90% от 2745 тыс. руб., т.е. 2470,5 тыс. руб. Оставшуюся часть стоимости комбайна (274,5 тыс. руб.) КФХ «Вильдан» выплачивает Продавцу в виде аванса из собственных средств.

За открытие и ведение счетов по кредитной сделке банку выплачивается комиссия, которая составляет 0,7% от суммы кредита [38].

Сумма кредита – 2470,5 тыс. руб.

Квартальная процентная ставка – 4%.

Комиссия банка – 17,29 тыс. руб.

Сумма страхового платежа  – 172,94 тыс. руб.

Рассчитаем схему платежей по кредиту (таблица 30).

Таблица 30 – Схема  платежей по кредиту

В тысячах рублей

Квартал	Возврат основного долга	Выплата процентов	Общий размер платежа	Оставшаяся сумма долга
3 квартал 2007 г.	123,53	98,82	222,35	2347,0
4 квартал 2007 г.	123,53	93,88	217,40	2223,5
1 квартал 2008 г.	123,53	88,94	212,46	2099,9
2 квартал 2008 г.	123,53	84,00	207,52	1976,4
3 квартал 2008 г.	123,53	79,06	202,58	1852,9
4 квартал 2008 г.	123,53	74,12	197,64	1729,4
1 квартал 2009 г.	123,53	69,17	192,70	1605,8
2 квартал 2009 г.	123,53	64,23	187,76	1482,3
3 квартал 2009 г.	123,53	59,29	182,82	1358,8
4 квартал 2009 г.	123,53	54,35	177,88	1235,3
1 квартал 2010 г.	123,53	49,41	172,94	1111,7
2 квартал 2010 г.	123,53	44,47	167,99	988,2
3 квартал 2010 г.	123,53	39,53	163,05	864,7
4 квартал 2010 г.	123,53	34,59	158,11	741,2
1 квартал 2011 г.	123,53	29,65	153,17	617,6
2 квартал 2011 г.	123,53	24,71	148,23	494,1
3 квартал 2011 г.	123,53	19,76	143,29	370,6
4 квартал 2011 г.	123,53	14,82	138,35	247,1
1 квартал 2012 г.	123,53	9,88	133,41	123,5
2 квартал 2012 г.	123,52	4,94	128,47	0,0
Итого	2470,5	1037,6	3508,1	-

 

Размер переплаты в  результате приобретения комбайна Дон-2600 в кредит составляет 1227,8 тыс. руб.

в) Покупка техники  в лизинг.

Под лизингом понимают аренду машин, оборудования, транспортных средств  и сооружений производственного назначения [17].

Известны две формы лизинга – операционный и финансовый. Операционный лизинг заключается на срок, меньший, чем амортизационный период арендуемого имущества, и предусматривает возврат объекта лизинга владельцу по окончании срока действия контракта. Финансовый лизинг заключается на весь амортизационный период арендуемого имущества и предусматривает возможность его покупки по истечении срока договора [32].

Для КФХ «Вильдан»  более приемлемым является финансовый лизинг, так как он предусматривает  возможность покупки техники по истечении срока договора.

Платежи по лизингу объектов основных производственных фондов включаются в себестоимость продукции и не подлежат налогообложению. Имущество по лизинговой сделке обычно не учитывается на балансе арендатора, а его стоимость не включается в остаток кредиторской задолженности, что улучшает финансовые показатели предприятия-арендатора и, следовательно, позволяет ему привлекать дополнительные кредитные ресурсы. Собственником имущества, переданного в лизинг, в течение всего срока действия договора является лизингодатель.

Лизинг доступен малым  и средним предприятиям, в то время  как получение банковских кредитов на благоприятных условиях для них проблематично, так как они не являются «первоклассными» заемщиками. Некоторые лизинговые компании даже не требуют от лизингополучателя никаких дополнительных гарантий, поскольку предполагается, что обеспечением сделки служит сам предмет лизинга [17].

Российская ассоциация лизинговых компаний разработала новые условия лизинга.   

Cтавки за использование средств уставного капитала ОАО «Росагролизинг»:

– по сельскохозяйственной технике и оборудованию 2% годовых;

– по племенной продукции 0% годовых;

– вознаграждение ОАО «Росагролизинг» 1,5% от остаточной стоимости предмета лизинга в год.

Сроки лизинга:

– по всем тракторам до 7 лет;

– по грузовым автомобилям до10 лет;

– по комплексам машин и оборудованию до 10 лет;

– по оборудованию для животноводства и животноводческим комплексам до 10 лет;

– по племенным животным до 5 лет.

Размер авансового платежа:

– по автотранспорту от 7%;

– по тракторам от 7%;

– по комплексам машин и оборудованию от 7%;

– по оборудованию для животноводства от 7%;

– по племенным животным от 7%.

Периодичность лизинговых платежей: равномерные квартальные, полугодовые (первый лизинговый платеж уплачивается по истечении 3 или 6 мес. с момента подписания акта приема-передачи имущества в лизинг) [39].

Произведем расчет лизинговых платежей.

Первоначальная стоимость  комбайна Дон-2600 – 2745,0 тыс. руб.

Сумма авансового платежа  – 172,94 тыс. руб.

Сумма имущественного страхования  комбайна на весь срок лизинга, включаемая в авансовый платеж – 76,86 тыс. руб.

Для того чтобы произвести расчет лизинговых платежей, сначала  необходимо рассчитать амортизационные отчисления и среднюю за платежный период стоимость техники.

Амортизационные отчисления при равномерном (пропорциональном) методе начисления амортизации рассчитываются по формуле

 

,                                                            (20)

 

где      А – сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.;

           а – годовая норма амортизации, %;

            С – стоимость техники, тыс. руб.

При этом годовая норма  амортизации рассчитывается по формуле

 

,                                                          (21)

 

где      Г – срок лизинга, лет.

Рассчитаем норму амортизации (21) и размер амортизационных отчислений (20) для комбайна Дон-2600:

% в год или 3,57% в квартал,

 тыс. руб.

Произведем расчет среднеквартальной стоимости комбайна Дон-2600 (таблица 31).

Таблица 31 – Расчет среднеквартальной стоимости комбайна Дон-2600 и амортизационных отчислений

В тысячах рублей

Период	Стоимость комбайна на начало периода	Сумма амортизации	Стоимость комбайна на конец периода	Средняя стоимость комбайна
1	2	3	4	5
3 квартал 2007 г.	2572,1	91,86	2480,2	2526,1
4 квартал 2007 г.	2480,2	91,86	2388,3	2434,3
1 квартал 2008 г.	2388,3	91,86	2296,5	2342,4
2 квартал 2008 г.	2296,5	91,86	2204,6	2250,6
3 квартал 2008 г.	2204,6	91,86	2112,8	2158,7
4 квартал 2008 г.	2112,8	91,86	2020,9	2066,8
1 квартал 2009 г.	2020,9	91,86	1929,0	1975,0
2 квартал 2009 г.	1929,0	91,86	1837,2	1883,1
3 квартал 2009 г.	1837,2	91,86	1745,3	1791,3
4 квартал 2009 г.	1745,3	91,86	1653,5	1699,4
1 квартал 2010 г.	1653,5	91,86	1561,6	1607,5
2 квартал 2010 г.	1561,6	91,86	1469,7	1515,7
3 квартал 2010 г.	1469,7	91,86	1377,9	1423,8
4 квартал 2010 г.	1377,9	91,86	1286,0	1332,0
1 квартал 2011 г.	1286,0	91,86	1194,2	1240,1
2 квартал 2011 г.	1194,2	91,86	1102,3	1148,2
Продолжение таблицы 31
1	2	3	4	5
3 квартал 2011 г.	1102,3	91,86	1010,5	1056,4
4 квартал 2011 г.	1010,5	91,86	918,6	964,5
1 квартал 2012 г.	918,6	91,86	826,7	872,7
2 квартал 2012 г.	826,7	91,86	734,9	780,8
3 квартал 2012 г.	734,9	91,86	643,0	688,9
4 квартал 2012 г.	643,0	91,86	551,2	597,1
1 квартал 2013 г.	551,2	91,86	459,3	505,2
2 квартал 2013 г.	459,3	91,86	367,4	413,4
3 квартал 2013 г.	367,4	91,86	275,6	321,5
4 квартал 2013 г.	275,6	91,86	183,7	229,7
1 квартал 2014 г.	183,7	91,86	91,9	137,8
2 квартал 2014 г.	91,9	91,86	0,0	45,9
Итого	-	2572,1	-	-

 

Расчет всех платежей по лизингу осуществляется от среднеквартальной  стоимости комбайна. Схема лизинговых платежей отражена в таблице 32.

Таблица 32 – Схема лизинговых платежей

В тысячах рублей

Период	Амортизационные отчисления	Выплата процентов	Комиссионные лизингодателю	Общая сумма лизинговых платежей
1	2	3	4	5
3 квартал 2007 г.	91,86	12,63	9,30	113,79
4 квартал 2007 г.	91,86	12,17	8,96	112,99
1 квартал 2008 г.	91,86	11,71	8,61	112,18
2 квартал 2008 г.	91,86	11,25	8,27	111,38
3 квартал 2008 г.	91,86	10,79	7,92	110,58
4 квартал 2008 г.	91,86	10,33	7,58	109,77
1 квартал 2009 г.	91,86	9,87	7,23	108,97
2 квартал 2009 г.	91,86	9,42	6,89	108,16
3 квартал 2009 г.	91,86	8,96	6,54	107,36
4 квартал 2009 г.	91,86	8,50	6,20	106,56
1 квартал 2010 г.	91,86	8,04	5,86	105,75
2 квартал 2010 г.	91,86	7,58	5,51	104,95
3 квартал 2010 г.	91,86	7,12	5,17	104,15
4 квартал 2010 г.	91,86	6,66	4,82	103,34
1 квартал 2011 г.	91,86	6,20	4,48	102,54
2 квартал 2011 г.	91,86	5,74	4,13	101,73
3 квартал 2011 г.	91,86	5,28	3,79	100,93
4 квартал 2011 г.	91,86	4,82	3,44	100,13
Продолжение таблицы 32
1	2	3	4	5
1 квартал 2012 г.	91,86	4,36	3,10	99,32
2 квартал 2012 г.	91,86	3,90	2,76	98,52
3 квартал 2012 г.	91,86	3,44	2,41	97,72
4 квартал 2012 г.	91,86	2,99	2,07	96,91
1 квартал 2013 г.	91,86	2,53	1,72	96,11
2 квартал 2013 г.	91,86	2,07	1,38	95,30
3 квартал 2013 г.	91,86	1,61	1,03	94,50
4 квартал 2013 г.	91,86	1,15	0,69	93,70
1 квартал 2014 г.	91,86	0,69	0,34	92,89
2 квартал 2014 г.	91,86	0,23	0,00	92,09
Итого	2572,1	180,1	130,2	2882,3

 

Размер переплаты при  приобретении комбайна Дон-2600 в лизинг составляет 387,16 тыс. руб.

г) Государственная помощь.

Правительством РФ был  разработан приоритетный национальный проект «Развитие АПК», целью которого является увеличение к 2008 г. объема реализации продукции личными подсобными и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами (ЛПХ и КФХ) на 6%.

Для этого производится увеличение и удешевление привлекаемых кредитных ресурсов ЛПХ и КФХ и создаваемыми ими сельскохозяйственными потребительскими кооперативами, что позволит повысить товарность хозяйств и доходы занятых в них граждан.

Основной механизм при этом – субсидирование процентной ставки по кредитам, полученным ими в коммерческих банках, в размере 95% ставки рефинансирования Банка России [19].

Сумма кредита составляет 90% от стоимости закупаемой с/х техники и оборудования, а оставшаяся часть оплачивается заемщиком за счет собственных средств и/или за счет краткосрочного кредита Банка. Погашение основной суммы кредита производится частями ежемесячными или ежеквартальными платежами. Дополнительного обеспечения не требуется. Кредит выдается под 14% годовых, срок кредита – до 5 лет [20].

Рассчитаем схему платежей по кредиту, выданному в рамках приоритетного национального проекта «Развитие АПК» (таблица 33).

Сумма кредита – 2470,5 тыс. руб. (90% от стоимости комбайна).

Сумма авансового платежа  – 274,50 тыс. руб.

Квартальная процентная ставка – 3,5%.

Комиссия банка – 17,29 тыс. руб.

Субсидия из госбюджета – 95% процентной ставки по кредиту.

Таблица 33 – Схема платежей по кредиту с учетом субсидии из федерального бюджета

В тысячах рублей

Квартал	Возврат основного долга	Выплата процентов	Субсидия из госбюджета	Фактически выплачено процентов	Общий размер платежа	Оставшаяся сумма долга
3 квартал 2007 г.	123,53	86,47	82,14	4,32	127,85	2347,0
4 квартал 2007 г.	123,53	82,14	78,04	4,11	127,63	2223,5
1 квартал 2008 г.	123,53	77,82	73,93	3,89	127,42	2099,9
2 квартал 2008 г.	123,53	73,50	69,82	3,67	127,20	1976,4
3 квартал 2008 г.	123,53	69,17	65,72	3,46	126,98	1852,9
4 квартал 2008 г.	123,53	64,85	61,61	3,24	126,77	1729,4
1 квартал 2009 г.	123,53	60,53	57,50	3,03	126,55	1605,8
2 квартал 2009 г.	123,53	56,20	53,39	2,81	126,34	1482,3
3 квартал 2009 г.	123,53	51,88	49,29	2,59	126,12	1358,8
4 квартал 2009 г.	123,53	47,56	45,18	2,38	125,90	1235,3
1 квартал 2010 г.	123,53	43,23	41,07	2,16	125,69	1111,7
2 квартал 2010 г.	123,53	38,91	36,96	1,95	125,47	988,2
3 квартал 2010 г.	123,53	34,59	32,86	1,73	125,25	864,7
4 квартал 2010 г.	123,53	30,26	28,75	1,51	125,04	741,2
1 квартал 2011 г.	123,53	25,94	24,64	1,30	124,82	617,6
2 квартал 2011 г.	123,53	21,62	20,54	1,08	124,61	494,1
3 квартал 2011 г.	123,53	17,29	16,43	0,86	124,39	370,6
4 квартал 2011 г.	123,53	12,97	12,32	0,65	124,17	247,1
1 квартал 2012 г.	123,53	8,65	8,21	0,43	123,96	123,5
2 квартал 2012 г.	123,52	4,32	4,11	0,22	123,74	0,0
Итого	2470,5	907,9	862,5	45,4	2515,9	-